A telekszerződés olyan megállapodástípus, amelyben az eladó finanszírozza az ingatlan eladását ahelyett, hogy a vevőnek hagyományos jelzáloghitelt kellene felvennie. A vevő közvetlenül az eladónak fizet, amíg a teljes vételárat ki nem fizeti. Bár ez a fajta megállapodás mindkét fél számára előnyös lehet, egyedi adóvonzatai is vannak, amelyeket meg kell érteni.
Az IRS a telekszerződéseket részletfizetéses adásvételként kezeli, ami azt jelenti, hogy a vevő minden évben csak az ingatlan azon része után fizet adót, amely ténylegesen a tulajdonában van. Ez előnyös lehet azon vevők számára, akik nem tudják a teljes vételárat előre megfizetni, mivel csak az ingatlanban lévő saját tőkéjük után kell adót fizetniük.
Az eladók számára a telekszerződések szintén adókedvezményekkel járhatnak. Ahelyett, hogy az eladás évében az ingatlan teljes eladási ára után kellene adót fizetnie, az eladó csak az évente befolyt részletfizetések után fizet adót. Ez segíthet csökkenteni a teljes adóterhet, és potenciálisan növelheti az eladó nettó nyereségét.
Fontos azonban, hogy a megállapodás megkötése előtt mindkét fél tisztában legyen a telekszerződés lehetséges adózási következményeivel. Ha például a vevő nem teljesíti a szerződést, és az ingatlant visszaveszik, az eladónak az ingatlan teljes eladási ára után adót kell fizetnie a visszavétel évében. Ez jelentős adószámlát eredményezhet, amelyre az eladó esetleg nem számított.
Továbbá, ha az eladó úgy dönt, hogy a földszerződést harmadik félnek adja el, akkor a szerződés teljes eladási ára után adót kell fizetnie az eladás évében. Ez szintén nagy adószámlát eredményezhet, amellyel számolni kell.
Összefoglalva, bár a földszerződések mind a vevők, mind az eladók számára előnyös megállapodást jelenthetnek, fontos megérteni az ilyen típusú megállapodások egyedi adóvonzatait. Egy hozzáértő adószakértővel való együttműködéssel és a szerződés feltételeinek gondos áttekintésével mindkét fél biztosíthatja, hogy teljes körűen tájékozott legyen adókötelezettségeiről, és elkerülheti a váratlan adószámlákat a későbbiekben.
Az IRS 4797-es nyomtatványt az üzleti ingatlanok értékesítésének vagy cseréjének bejelentésére használják. Ezt a nyomtatványt a vállalkozásban vagy kereskedelemben használt eszközök, például ingatlanok, gépek és berendezések értékesítéséből származó nyereség vagy veszteség bejelentésére használják. A nyomtatványt a nem önkéntes átalakításokból származó nyereségek vagy veszteségek bejelentésére is használják, például amikor az ingatlant természeti katasztrófa pusztítja el, vagy egy kormányzati szerv elkobozza.
Az IRS 4797-es nyomtatvány kitöltésekor az adóalanynak részletesen meg kell adnia az eladott vagy elcserélt ingatlan adatait, beleértve a megszerzés és az elidegenítés időpontját, az ingatlan bekerülési értékét és az eladásból realizált összeget. Az adóalanynak azt is fel kell tüntetnie, hogy az ingatlant befektetési céllal tartotta-e, vagy kereskedelmi vagy üzleti tevékenységben használta.
Az üzleti célú ingatlan eladásából vagy cseréjéből származó nyereséget vagy veszteséget az adóalany egyéni jövedelemadó-bevallásának D-táblázatában kell jelenteni. Ha az ingatlant kereskedelmi vagy üzleti tevékenységben használták, a nyereséget vagy veszteséget az adózó üzleti adóbevallásában is be lehet jelenteni, például a 1065-ös nyomtatványon (társulások esetében) vagy a 1120S nyomtatványon (S-társaságok esetében).
A 1099-S nyomtatványt ingatlanok eladásának vagy cseréjének bejelentésére használják. A 1099-S nyomtatvány benyújtásáért felelős személy általában az a személy vagy szervezet, aki az ingatlanügylet lezárásáért felelős. Ilyen lehet az elszámoló ügynök, az ügyvéd vagy a jogkezelő cég. A 1099-S nyomtatvány benyújtásáért felelős személynek általában az ingatlan eladását vagy cseréjét követő év január 31-ig kell ezt megtennie. Fontos megjegyezni, hogy a 1099-S nyomtatvány benyújtásáért felelős személy felelős azért is, hogy a nyomtatvány egy példányát eljuttassa az ingatlan eladójának. Az eladónak be kell jelentenie az ingatlan eladását vagy cseréjét az adóbevallásában, a 1099-S pedig a tranzakció dokumentálására szolgál. A 1099-S nyomtatvány benyújtásának elmulasztása az IRS által kiszabott büntetéseket és bírságokat vonhat maga után.
A 1099-S nyomtatványt az ingatlanok eladásának bejelentésére használják. Ha Ön az ingatlan eladója, a záráskor 1099-S nyomtatványt kell kapnia a zárásért felelős ügynöktől, ami általában a jogkezelő cég vagy a tranzakciót lebonyolító ügyvéd. A 1099-S nyomtatvány az ingatlan értékesítéséből származó bruttó bevételt jelenti, amely tartalmazza az eladási árat, az eladó által kifizetett zárási költségeket és egyéb kiadásokat.
A nyomtatvány az eladó nevét, címét, adóazonosító számát (TIN), valamint a vevő nevét és címét is tartalmazza. A zárásért felelős ügynök felelős a 1099-S nyomtatvány benyújtásáért az IRS-hez, és egy példányt az eladónak.
Fontos megjegyezni, hogy ha az ingatlant veszteséggel adták el, vagy ha az Ön elsődleges lakóhelye volt, előfordulhat, hogy nem kap 1099-S nyomtatványt. Továbbá, ha Ön az ingatlan vevője, a záráskor nem kap 1099-S nyomtatványt.
Igen, a földterület eladását be kell jelentenie az IRS-nek, mivel az adóköteles eseménynek minősül. Amikor földterületet ad el, általában tőkenyereségadót kell fizetnie az eladásból származó nyereség után. A fizetendő adó összege számos tényezőtől függ, többek között attól, hogy mennyi ideig volt a földterület az Ön tulajdonában, mennyiért adta el azt, és hogy mennyi volt a teljes éves jövedelme.
A földterület eladásának az IRS-nek történő bejelentéséhez ki kell töltenie és be kell nyújtania a 8949-es nyomtatványt, amelyet a tőkenyereség és -veszteség bejelentésére használnak. A földterület eladását az adóbevallásában is fel kell tüntetnie, különösen a D-táblázatban, ahol a tőkenyereséget és -veszteséget jelenti.
Fontos megjegyezni, hogy ha veszteséggel adta el a földet, akkor ezt a veszteséget levonhatja az adójából. Továbbá, ha a földet üzleti vagy befektetési tevékenység részeként adta el, előfordulhat, hogy további nyomtatványokat kell benyújtania, és az eladást másként kell jelentenie.
Mindig érdemes konzultálni egy adószakértővel vagy pénzügyi tanácsadóval, ha bizonytalan abban, hogyan kell jelentenie a földterület eladását az IRS-nek, mivel ők az Ön egyéni körülményeihez igazodó útmutatást tudnak adni.