A befektetők, hitelezők és más érdekelt felek számára létfontosságú egy vállalat pénzügyi helyzetének megítélése. A pénzügyi elemzés egyik legfontosabb szempontja a vállalat likviditásának értékelése, amely a vállalat azon képességére utal, hogy rövid távú kötelezettségeinek a forgóeszközök felhasználásával tud eleget tenni. A likviditáselemzés azért lényeges, mert segít az érdekelteknek meghatározni, hogy a vállalat elegendő készpénzzel és likvid eszközökkel rendelkezik-e rövid távú kötelezettségeinek fedezésére. A vállalat likviditásának értékelésére használt pénzügyi mutatók egyike a folyószámlák aránya.
A rövid lejárati mutató egy olyan pénzügyi mutatószám, amely azt méri, hogy a vállalat képes-e a rövid lejáratú kötelezettségeit a forgóeszközökből kifizetni. A mutatót úgy számítják ki, hogy a vállalat forgóeszközeit elosztják a rövid lejáratú kötelezettségeivel. A rövid lejárati mutatót arányszámként fejezik ki, ahol a magasabb arányszám erősebb likviditási helyzetet jelez. Például a 2:1 folyószámla-arány azt jelenti, hogy a vállalatnak minden egyes dollárnyi rövid lejáratú kötelezettségére két dollárnyi forgóeszköz jut.
Az 1:1-nél kisebb rövid lejárati arány arra utal, hogy a vállalatnak nehézséget okozhat rövid távú kötelezettségeinek teljesítése a forgóeszközökből. Ezzel szemben az 1:1-nél nagyobb forgóeszköz-arány azt jelzi, hogy a vállalatnak többlet forgóeszközei vannak, amelyek felhasználhatók a rövid lejáratú kötelezettségek kiegyenlítésére. A nagyon magas forgóeszköz-arány ugyanakkor azt is jelezheti, hogy a vállalat nem használja fel hatékonyan forgóeszközeit, és lehet, hogy felesleges készletei vagy behajthatatlan követelései vannak. Ezért fontos összehasonlítani egy vállalat folyó fizetési mutatóját iparági versenytársaival és a múltbeli tendenciákkal, hogy jobban megértsük a vállalat likviditási helyzetét.
A magas folyó árfolyamráta nem mindig jó jel, és fontos figyelembe venni más olyan tényezőket is, amelyek befolyásolhatják a vállalat likviditási helyzetét. Például előfordulhat, hogy egy vállalatnak a mérlegében lévő nagy mennyiségű készpénz miatt magas a folyó fizetési mutatója, de ez nem feltétlenül tükrözi a vállalat működési hatékonyságát. Ezzel szemben előfordulhat, hogy egy vállalatnak alacsony a forgóeszköz-aránya az agresszív terjeszkedési stratégiája miatt, amely jelentős befektetéseket igényelhet hosszú távú eszközökbe. Ezért fontos, hogy a jelenlegi arányon túlra tekintsünk, és átfogóan elemezzük a vállalat pénzügyi kimutatásait.
Összefoglalva, a jelenlegi mutató egy széles körben használt pénzügyi mutató a vállalat likviditási helyzetének értékelésére. Ez azonban nem az egyetlen mérőszám, amelyet figyelembe kell venni egy vállalat pénzügyi helyzetének értékelésekor. A befektetőknek és más érdekelt feleknek átfogó elemzést kell végezniük a vállalat pénzügyi kimutatásairól, és figyelembe kell venniük a likviditási helyzetet befolyásoló egyéb tényezőket. Ezáltal az érdekeltek jobban megérthetik a vállalat pénzügyi helyzetét, és megalapozott befektetési döntéseket hozhatnak.