Egy vállalat pénzügyi helyzetének elemzésekor a befektetők és az elemzők jellemzően négy kulcsfontosságú pénzügyi kimutatásra támaszkodnak. Ezek a kimutatások átfogó képet nyújtanak a vállalat teljesítményéről, és rendszeresen készülnek mind a belső, mind a külső érdekeltek számára. Az alábbiakban áttekintjük azt a négy pénzügyi kimutatást, amelyet ismernie kell.
1. Eredménykimutatás: Az eredménykimutatás, más néven nyereség- és veszteségkimutatás összefoglalja a vállalat bevételeit és kiadásait egy adott időszakra, jellemzően egy negyedévre vagy egy évre vonatkozóan. Ez a kimutatás megmutatja, hogy a vállalat mennyi pénzt termelt a működéséből, és mennyit költött olyan dolgokra, mint a fizetések, bérleti díjak és készletek. Az eredménykimutatás az adókra és a kamatkiadásokra vonatkozó információkat is tartalmazza, és végül kiderül belőle, hogy a vállalat nyereséget vagy veszteséget ért el az adott időszakban.
2. Mérleg: A mérleg egy pillanatfelvételt nyújt a vállalat pénzügyi helyzetéről egy adott időpontban. Felsorolja a vállalat eszközeit, kötelezettségeit és saját tőkéjét, és megmutatja, hogy ezek az elemek hogyan kapcsolódnak egymáshoz. A mérleg két részre oszlik: az egyik oldalon az eszközök, a másikon a kötelezettségek és a saját tőke. Az eszközrész olyan dolgokat tartalmaz, mint a készpénz, a készlet és az ingatlan, míg a forrásrész olyan dolgokat, mint a hitelek és a kötelezettségek. Az eszközök és a kötelezettségek közötti különbség a vállalat saját tőkéje, más néven nettó értéke.
3. Pénzforgalmi kimutatás: A pénzforgalmi kimutatás a vállalat pénzbevételeiről és pénzkiáramlásairól nyújt információt egy adott időszak alatt. Ez a kimutatás lebontja a vállalat készpénzforrásait, például a működési tevékenységeket, a befektetési tevékenységeket és a finanszírozási tevékenységeket. Azt is megmutatja, hogyan változott a vállalat készpénzállománya az adott időszakban, és segíthet a befektetőknek és az elemzőknek megérteni, hogy a vállalat mennyire jól gazdálkodik a készpénzforrásaival.
4. Saját tőke kimutatás: A saját tőkéről szóló kimutatás információt nyújt a vállalat saját tőkéjének egy adott időszak alatti változásairól. Tartalmaz információkat a vállalat nettó nyereségéről, a befektetések értékének változásáról és a részvényeseknek fizetett osztalékról. A saját tőkéről szóló kimutatás különösen fontos a befektetők számára, mivel megmutatja, hogy részvényeik az idő múlásával mekkora értéket nyertek vagy veszítettek.
Összefoglalva, ez a négy pénzügyi kimutatás átfogó képet nyújt egy vállalat pénzügyi helyzetéről, és alapvető eszközök a befektetők és az elemzők számára. E kimutatások elemzésével jobban megértheti egy vállalat jövedelmezőségét, likviditását és fizetőképességét, és megalapozottabb befektetési döntéseket hozhat.
Négy elsődleges pénzügyi jelentés létezik, amelyeket a vállalkozások azért készítenek, hogy hasznos információkat nyújtsanak a pénzügyi információik iránt érdeklődő felek számára:
1. Nyereségkimutatás: Más néven eredménykimutatás vagy P&L, az eredménykimutatás a vállalkozás bevételeit, kiadásait és nettó nyereségét vagy veszteségét mutatja be egy adott időszakban. Ez a jelentés segít a vállalkozásoknak megérteni jövedelmezőségüket, és azonosítani azokat a területeket, ahol csökkenthetik költségeiket vagy növelhetik bevételeiket.
2. Mérleg: A mérleg egy pillanatfelvétel a vállalkozás pénzügyi helyzetéről egy adott időpontban. Bemutatja a vállalkozás eszközeit, kötelezettségeit és saját tőkéjét, áttekintést nyújtva a vállalkozás pénzügyi helyzetéről. Ez a jelentés hasznos a befektetők, hitelezők és más érdekelt felek számára, akik értékelni szeretnék, hogy egy vállalkozás képes-e teljesíteni pénzügyi kötelezettségeit.
3. Cash Flow Statement: A cash flow kimutatás megmutatja, hogy egy vállalkozás mennyi készpénzt termelt vagy használt fel egy adott időszakban. Tartalmazza a működési, befektetési és finanszírozási tevékenységekből származó be- és kiáramló pénzeszközöket. Ez a jelentés segít a vállalkozásoknak megérteni likviditásukat és készpénzhelyzetüket, valamint azonosítani azokat a területeket, ahol javíthatják pénzforgalmukat.
4. Fenntartott eredménykimutatás: A felhalmozott eredménykimutatás a vállalkozás felhalmozott eredményének változását mutatja be egy adott időszakban. Az eredménytartalék a vállalkozás nyereségének az a része, amelyet nem osztalékként osztanak ki, hanem újra befektetnek a vállalkozásba. Ez a jelentés segít a vállalkozásoknak abban, hogy megértsék, mennyi eredményt tartottak vissza, és azt hogyan használták fel a vállalkozás növekedésére.
Összességében ez a négy pénzügyi jelentés értékes információkat nyújt az érdekeltek széles köre számára, és segít a vállalkozásoknak, hogy megalapozott döntéseket hozzanak pénzügyi jövőjükkel kapcsolatban.
A bevételek és kiadások az eredménykimutatáson, más néven eredménykimutatáson találhatók. Az eredménykimutatás egy olyan pénzügyi jelentés, amely bemutatja a vállalat bevételeit, nyereségeit, kiadásait és veszteségeit egy adott időszak, jellemzően egy negyedév vagy egy év alatt. A bevételek azok az összegek, amelyeket a vállalat az áruk vagy szolgáltatások értékesítéséből szerez, míg a kiadások azok a költségek, amelyek e bevételek előállítása érdekében merültek fel. A bevételek és a kiadások közötti különbség a nettó nyereség vagy nettó veszteség, amely a vállalat jövedelmezőségét mutatja az adott időszakban. Az eredménykimutatás alapvető pénzügyi kimutatás a befektetők, hitelezők és vezetők számára a vállalat pénzügyi teljesítményének értékeléséhez és a megalapozott döntések meghozatalához.