Befektetőként vagy érdekelt félként döntő fontosságú, hogy megértsük egy vállalat pénzügyi helyzetét, mielőtt befektetési döntéseket hoznánk. Két alapvető pénzügyi kimutatás, amelyek betekintést nyújtanak egy vállalat pénzügyi helyzetébe, a cash flow kimutatás és a saját tőke kimutatása. Bár mindkét kimutatás alapvető fontosságú, különböző célokat szolgálnak.
A cash flow kimutatás információt nyújt a vállalat adott időszak alatti pénzbevételeiről és pénzkiáramlásairól. Három részre oszlik: működési tevékenység, befektetési tevékenység és finanszírozási tevékenység. A működési tevékenységek szakasz a vállalat elsődleges üzleti műveleteihez, például a bevételekhez és a kiadásokhoz kapcsolódó pénzbevételeket és -kiáramlásokat tartalmazza. A befektetési tevékenységek szakasz tartalmazza a hosszú távú eszközökbe, például ingatlanokba, gépekbe és berendezésekbe történő befektetésekkel kapcsolatos pénzbeáramlásokat és pénzkiáramlásokat. A finanszírozási tevékenységek szakasz tartalmazza a vállalat finanszírozási tevékenységeivel, például részvénykibocsátással és hitelfelvétellel kapcsolatos pénzbeáramlásokat és pénzkiáramlásokat.
Másrészt a saját tőke kimutatás a vállalat saját tőkéjének egy adott időszak alatti változásairól nyújt információt. Tartalmazza a vállalat saját tőkéjének kezdeti egyenlegét, a saját tőkében az időszak során bekövetkezett változásokat, valamint a saját tőke záró egyenlegét. A saját tőke kimutatás a saját tőkét érintő tranzakciókról is tartalmaz információkat, mint például a részvénykibocsátások, részvény-visszavásárlások és osztalékfizetések.
Bár mindkét kimutatás értékes információkat nyújt a vállalat pénzügyi helyzetéről, különböző célokat szolgálnak. A cash flow kimutatás segít a befektetőknek és az érdekelt feleknek megérteni, hogy a vállalat hogyan termeli és használja fel a készpénzt. Betekintést nyújt abba is, hogy a vállalat képes-e a működéséből, a befektetésekből és a finanszírozási tevékenységekből származó készpénztermelésre. Ezzel szemben a saját tőkéről szóló kimutatás segít a befektetőknek és az érdekelteknek megérteni, hogyan változik a vállalat saját tőkéje az idők folyamán.
Összefoglalva, egy vállalat pénzügyi helyzetének megértése elengedhetetlen a megalapozott befektetési döntések meghozatalához. A cash flow kimutatás és a saját tőkéről szóló kimutatás két kritikus pénzügyi kimutatás, amelyek értékes információkat nyújtanak a vállalat pénzügyi helyzetéről. Bár mindkét kimutatás különböző célokat szolgál, egyformán fontosak a vállalat pénzügyi helyzetének átfogó megértéséhez.
A saját tőke kimutatását a saját tőke változásainak kimutatásaként is ismerik. Ez a pénzügyi kimutatás részletes összefoglalót nyújt a vállalat saját tőkéjének változásáról egy meghatározott időszak alatt. A saját tőke változásainak kimutatása jellemzően információkat tartalmaz a vállalat nettó nyereségéről, a részvényeseknek fizetett osztalékról, részvénykibocsátásokról, részvényvisszavásárlásokról és a saját tőke számláinak egyéb változásairól. Ez a kimutatás fontos eszköz a befektetők és az elemzők számára, hogy megértsék, hogyan változott a vállalat saját tőkéje az idők folyamán, és segíthet a jövőbeli nyereség és részvényárfolyamok előrejelzésében.
Nem, a cash flow-kimutatás és a saját tőkéről szóló kimutatás két különböző pénzügyi kimutatás a számvitelben.
A cash flow-kimutatás a vállalat adott időszak alatti pénzbevételeiről és pénzkiáramlásairól nyújt információt. Három részre oszlik: működési tevékenységek, befektetési tevékenységek és finanszírozási tevékenységek. A működési tevékenységek szakasz a vállalat elsődleges üzleti tevékenységei során keletkezett vagy felhasznált pénzeszközöket, a befektetési tevékenységek szakasz az eszközökbe, például ingatlanokba, gépekbe és berendezésekbe történő befektetésből származó vagy felhasznált pénzeszközöket, a finanszírozási tevékenységek szakasz pedig a finanszírozási tevékenységekből, például részvénykibocsátásból vagy -visszavásárlásból, illetve osztalékfizetésből származó vagy felhasznált pénzeszközöket mutatja be.
Másrészt a saját tőkéről szóló kimutatás a vállalat saját tőkéjének vagy részvényesi tőkéjének változásait mutatja be egy adott időszak alatt. Megmutatja a saját tőke kezdeti egyenlegét, a tulajdonosok által eszközölt további befektetéseket, a vállalat által termelt nettó nyereséget vagy veszteséget, valamint a tulajdonosoknak kifizetett osztalékot. A saját tőke záró egyenlege is kiszámításra kerül.
Ezért a cash flow kimutatás és a saját tőke kimutatás különböző célokat szolgál, és különböző információkat nyújt a vállalat pénzügyi helyzetéről.
A cash flow-kimutatás és a saját tőke változásainak kimutatása egyaránt kapcsolódik a mérleghez, mivel további információkat nyújtanak a vállalat pénzügyi állapotáról. A mérleg egy pillanatfelvétel a vállalat pénzügyi helyzetéről egy adott időpontban, és bemutatja a vállalat eszközeit, kötelezettségeit és saját tőkéjét.
A pénzforgalmi kimutatás ezzel szemben a vállalat adott időszak alatti pénzbevételeiről és pénzkiáramlásairól nyújt információt. Feltárja, hogy a vállalat hogyan termel és használ fel készpénzt, például működési, befektetési és finanszírozási tevékenységeken keresztül. A cash flow-kimutatás azért fontos, mert segít a befektetőknek és az elemzőknek megérteni, hogy a vállalat hogyan gazdálkodik a készpénzzel, és hogy elegendő készpénzt termel-e a működés és a beruházások finanszírozásához.
A saját tőke változásainak kimutatása eközben a vállalat saját tőke számláinak, például a törzsrészvényeknek és a felhalmozott nyereségnek az adott időszakban bekövetkezett változásairól nyújt információt. Megmutatja, hogy a vállalat hogyan finanszírozta működését és beruházásait a saját tőkén keresztül, és hogy a nettó nyereség vagy veszteség hogyan hatott a saját tőke számláira. A saját tőke változásainak kimutatása azért fontos, mert segít a befektetőknek és az elemzőknek megérteni, hogyan változott a vállalat saját tőkéje az idők folyamán, és hogyan használja a vállalat a saját tőkéjét az üzlet növekedésére.
Összességében a cash flow-kimutatás és a saját tőke változásainak kimutatása további információkat nyújt a vállalat pénzügyi helyzetéről, amelyek a mérlegből önmagában nem derülnek ki. Ezek a kimutatások együttesen segíthetnek a befektetőknek és az elemzőknek abban, hogy teljesebb képet kapjanak a vállalat pénzügyi helyzetéről és teljesítményéről.