A visszatartott nyereség minden vállalat mérlegének fontos eleme. Ez az eredmény azt a felhalmozott nyereséget jelenti, amelyet egy vállalat az idők során visszatartott. Ezt az összes költség és osztalék kifizetése után számítják ki. A felhalmozott nyereség a vállalat pénzügyi egészségének és fenntarthatóságának kulcsfontosságú mutatója. Ebben a cikkben azt tárgyaljuk, hogyan kell kiszámítani az eredménytartalékot a mérlegben.
Az eredménytartalék kiszámításához először meg kell határoznia az eredménytartalék kezdeti egyenlegét. Ez a vállalat által az előző években felhalmozott nyereség összegét jelenti. Ezt az információt megtalálhatja az előző évi mérlegben vagy a tárgyévi nyitómérlegben.
Ezután hozzá kell adnia a tárgyévi nettó nyereséget vagy veszteséget. Ezt a számot a vállalat eredménykimutatásában találja meg. Ha a vállalat nyereséget ért el, akkor ez az összeg pozitív lesz. Ha a vállalat veszteséges volt, akkor ez az összeg negatív lesz.
Miután megvan a kezdeti eredménytartalék egyenlege és a tárgyévi nettó nyereség vagy veszteség, kiszámíthatja a záró eredménytartalék egyenlegét. Ehhez egyszerűen adja hozzá a kezdeti eredménytartalék egyenlegét a tárgyévi nettó nyereséghez vagy veszteséghez.
Fontos megjegyezni, hogy a részvényeseknek kifizetett osztalékot le kell vonni a záró eredménytartalék egyenlegéből. Az osztalék a nyereség részvényesek közötti felosztását jelenti, és nem tekinthető az eredménytartalék részének.
A felhalmozott eredmény fontos mutatója egy vállalat pénzügyi egészségének, mivel azt a nyereséget képviseli, amelyet a vállalat visszaforgatott a vállalkozásba. Ha egy vállalat pozitív eredménytartalékkal rendelkezik, az azt jelenti, hogy idővel nyereséget termelt, és ezt a nyereséget visszaforgatta a vállalkozásba. Ez jó jel lehet a befektetők számára, mert arra utal, hogy a vállalat pénzügyileg stabil és fenntartható.
Összefoglalva, a pénzügyi elemzés fontos szempontja, hogy megértsük, hogyan kell kiszámítani az eredménytartalékot a mérlegben. A felhalmozott nyereség azt a felhalmozott nyereséget jelenti, amelyet egy vállalat az idők során visszatartott, és a vállalat pénzügyi egészségének és fenntarthatóságának kulcsfontosságú mutatója. Az ebben a cikkben ismertetett lépéseket követve bármely vállalat esetében könnyen kiszámíthatja az eredménytartalék záró egyenlegét.
Az eredménytartalék egy vállalat nettó nyereségének azt a részét jelenti, amelyet a vállalat megtart, ahelyett, hogy osztalékként osztaná ki a részvényeseknek. Az eredménytartalék saját tőkéből történő kiszámításához az alábbi lépéseket kell követnie:
1. Határozza meg az eredménytartalék kezdeti egyenlegét: Ez a vállalat felhalmozott eredményének egyenlege az elemzett időszak elején. Ezt az információt a vállalat mérlegében találja meg.
2. Adja hozzá a nettó nyereséget: Számítsa ki az elemzett időszak nettó nyereségét. Ez a vállalat összes bevételeinek és összes kiadásának különbsége. Ezt az információt a vállalat eredménykimutatásában találja meg. Adja hozzá a nettó jövedelmet az eredménytartalék kezdeti egyenlegéhez.
3. Vonja le az osztalékot: Ha a vállalat osztalékot fizetett ki az elemzett időszakban, vonja le az osztalék összegét a 2. lépésben kiszámított összegből. Az osztalékokat jellemzően a vállalat cash flow kimutatásában tünteti fel.
Az eredménytartalék saját tőkéből történő kiszámításának képlete a következő:
Az eredménytartalék = Kezdeti eredménytartalék + Nettó nyereség – Osztalékok
Miután kiszámította az eredménytartalékot, ezt az információt felhasználhatja a vállalat pénzügyi helyzetének elemzésére. Az eredménytartalék magas szintje azt jelezheti, hogy a vállalat nyereséges és rendelkezik a jövőbeli növekedési potenciállal, míg az alacsony szint arra utalhat, hogy a vállalat küzd a nyereségtermeléssel, vagy a bevételének nagyobb részét osztalékként osztja szét a részvényeseknek.
Az év eleji eredménytartalék kiszámításához meg kell nézni a vállalat előző évi pénzügyi kimutatásait. Az eredménytartalék a vállalat nettó nyereségének az a része, amelyet nem osztalékként osztanak szét a részvényesek között, hanem a vállalat megtartja azt újrabefektetésre vagy más célokra.
Az év eleji eredménytartalék kiszámításához az alábbi lépéseket kell követnie:
1. Szerezze be a vállalat előző évi mérlegét és eredménykimutatását. Ezeknek a dokumentumoknak könnyen hozzáférhetőnek kell lenniük, ha a vállalat tőzsdén jegyzett, mivel ezeket be kell nyújtani a szabályozó hatóságoknak.
2. Keresse meg a mérlegben az eredménytartalék sorát. Ez azt az összeget jelenti, amelyet a vállalat az előző évekből visszatartott. Például, ha a vállalatnak az előző év végén 500.000 dollár felhalmozott nyeresége volt, ez lesz a kiindulópont a tárgyév eleji felhalmozott nyereség kiszámításához.
3. Tekintse át az előző évi eredménykimutatást, hogy meghatározza a vállalat által elért nettó nyereség összegét. A nettó nyereséget úgy számítják ki, hogy a vállalat összes bevételéből levonják az összes költséget.
4. Vonja le a nettó nyereségből a részvényeseknek kifizetett osztalékot. Az osztalékokat a vállalat nyereségéből fizetik ki, így azok csökkentik az eredménytartalék összegét.
5. Adja hozzá az osztalékkal csökkentett nettó jövedelmet az előző évi eredménytartalékhoz. Ez adja meg az eredménytartalékot a folyó év elején.
Például, ha egy vállalatnak az előző év végén 500.000 dollár volt az eredménytartaléka, 1.000.000 dollár nettó nyereséget ért el, és 200.000 dollárt fizetett ki osztalékként, a számítás a következőképpen néz ki:
Az év eleji eredménytartalék = 500.000 $ + (1.000.000 $ – 200.000 $) = 1.300.000 $.
Ez azt jelenti, hogy a társaságnak a tárgyév elején 1.300.000 dollár eredménytartalék állt rendelkezésére újrabefektetésre vagy más célokra.