Vállalkozóként Ön mindig keresi a megtakarítás és a nyereség maximalizálásának lehetőségeit. Ennek egyik módja, hogy kihasználja a módosított gyorsított költség-visszatérítési rendszer (MACRS) előnyeit – ez egy olyan adókód, amely lehetővé teszi, hogy bizonyos eszközök költségeit egy bizonyos időszak alatt levonja.
A MACRS kiszámításakor különböző módszerek közül lehet választani. Az egyik legnépszerűbb azonban a hóközi egyezmény, amely azt feltételezi, hogy Ön egy eszközt a hónap közepén helyezett üzembe, függetlenül attól, hogy ezt ténylegesen mikor tette.
1. lépés: Az eszköz osztályba sorolt élettartamának meghatározása
Az első dolog, amit meg kell tennie, hogy meghatározza az eszköz osztályba sorolt élettartamát, azaz azon évek számát, amelyek alatt értékcsökkenést igényelhet. Az IRS az eszközök különböző típusaihoz, például a járművekhez, irodai berendezésekhez és épületekhez meghatározott osztályos élettartamokat rendelt. Ezt az információt az IRS Publication 946, How to Depreciation Property (Hogyan kell értékcsökkenteni az ingatlanokat) című kiadványban találja.
Az értékcsökkenési alap az eszköz bekerülési értékének az a része, amelyet leírhat. Ez magában foglalja a beszerzési árat, a forgalmi adót és az eszköz beszerzésével és használatra való előkészítésével kapcsolatos egyéb költségeket. Nem tartalmazza azonban a földterületet, amely nem értékcsökkenthető.
Az alkalmazandó százalék az az arány, amellyel az értékcsökkenést évente igényelheti. Ez az eszköz osztályba sorolt élettartamától és az üzembe helyezés évétől függően változik. Az alkalmazandó százalékokat megtalálhatja az IRS 946. számú kiadványában vagy egy MACRS értékcsökkenési számológép segítségével.
A hóközi MACRS kiszámításához azt kell feltételeznie, hogy az eszközt a hónap közepén helyezte üzembe. Ha például június 15-én vásárolt egy járművet, akkor feltételezhető, hogy június 30-án helyezte üzembe. Ez azt jelenti, hogy az eszköz osztályba sorolásának első és utolsó évében félhavi értékcsökkenést igényelhet.
Végül kiszámíthatja az éves értékcsökkenési leírást az értékcsökkentési alapnak az alkalmazandó százalékkal való megszorzásával. Az első és az utolsó év esetében ezt az összeget meg kell szoroznia a hóközi egyezményes tényezővel, amely 0,5. Ha például 10 000 dollárért vásárolt egy irodai berendezést ötéves osztályú élettartammal, akkor az első évben 1200 dollár értékcsökkenést igényelhet a hóközi MACRS alkalmazásával.
Összefoglalva, a hóközi MACRS kiszámításával maximalizálhatja adókedvezményeit és csökkentheti vállalkozása adóköteles jövedelmét. Ha követi ezeket a lépéseket, biztosíthatja, hogy az adótörvénykönyv szerint rendelkezésére álló összes levonást kihasználja. Ne felejtsen el konzultálni egy adószakértővel, aki tanácsot ad az Ön konkrét helyzetével kapcsolatban.
A MACRS hóközi értékcsökkenési rendszer az Internal Revenue Service (IRS) által használt értékcsökkenési rendszer, amely az adóév során üzembe helyezett ingatlanok értékcsökkenési költségének adózási célú kiszámítására szolgál. A MACRS hóközi rendszer szerint az értékcsökkenési költséget úgy számítják ki, mintha az ingatlant a hónap közepén helyezték volna üzembe, függetlenül az üzembe helyezés tényleges időpontjától.
Például, ha egy ingatlant június 10-én helyeztek üzembe, az értékcsökkenési költséget úgy kell kiszámítani, mintha az ingatlant június 15-én, azaz a hónap közepén helyezték volna üzembe. Ez az értékcsökkenés kiszámításának egyszerűsítése és annak biztosítása érdekében történik, hogy az adófizetők igazságos és pontos adókedvezményt kapjanak az eszközeik elhasználódása után.
A MACRS hóközi rendszer egyike az adótörvénykönyvben rendelkezésre álló számos értékcsökkenési rendszernek, és jellemzően olyan eszközök esetében alkalmazzák, amelyek várhatóan egy évnél hosszabb ideig tartanak, mint például az épületek, gépek és berendezések. Az adófizetőknek konzultálniuk kell adótanácsadójukkal, hogy meghatározzák az eszközeiknek megfelelő értékcsökkenési módszert, és biztosítsák, hogy megfelelnek az IRS előírásainak.
A MACRS (Modified Accelerated Cost Recovery System) az Egyesült Államokban adózási célokra alkalmazott értékcsökkenési módszer. A MACRS lehetővé teszi a vállalkozások számára, hogy egy eszköz bekerülési értékét egy bizonyos időszak alatt, éves levonások révén térítsék meg. A MACRS-ráta az eszköz értékének évente levonható százalékos aránya.
A MACRS-kulcs kiszámításához ismernie kell az eszköz osztályát, bekerülési értékét és az üzembe helyezés évét. Az IRS minden eszközosztályra külön értékcsökkenési táblázatokat állított össze, amelyek az egyes évekre vonatkozó értékcsökkenési kulcsokat tartalmazzák.
A MACRS-kulcs kiszámítása a következő lépésekkel történik:
1. Határozza meg az eszköz osztályát: Az IRS különböző eszköztípusokra, például irodai bútorokra és berendezésekre, járművekre és épületekre vonatkozóan eszközosztályokat állapított meg. Az eszköz osztálya határozza meg az értékcsökkenési módszert és azon évek számát, amelyek során az eszköz értékcsökkenése elszámolható.
2. Határozza meg az eszköz bekerülési értékét: Az eszköz bekerülési értéke az eszköz megvásárlásáért vagy beszerzéséért fizetett összeg. Ez az összeg szolgál az értékcsökkenés kiszámításának alapjául.
3. Határozza meg az eszköz üzembe helyezésének évét: Az üzembe helyezés éve az az év, amikor az eszközt először használták vagy használatra bocsátották.
4. Nézze meg az értékcsökkenési kulcsot: Az IRS értékcsökkenési táblázatok segítségével keresse meg az eszköz osztályára és az üzembe helyezés évére vonatkozó értékcsökkenési kulcsot. Az értékcsökkenési ráta egy százalékos érték lesz, például 20%, 25% vagy 33,33%.
5. Szorozza meg az értékcsökkenési rátát az eszköz bekerülési értékével: Szorozza meg az értékcsökkenési kulcsot az eszköz bekerülési értékével, hogy meghatározza az adott évben levonható értékcsökkenés összegét.
6. Ismételje meg az egyes évekre: Ismételje meg a 4. és 5. lépést az eszköz hasznos élettartamának minden egyes évére.
Összefoglalva, a MACRS-kulcsot úgy kell kiszámítani, hogy az eszköz bekerülési értékét megszorozzuk az adott osztályra és használati évre vonatkozó értékcsökkenési rátával. Ezt a számítást az eszköz hasznos élettartamának minden egyes évére meg kell ismételni.