Vállalkozás tulajdonosaként vagy alkalmazottként felmerülhetnek olyan költségek, amelyek szükségesek a munkaköri feladatai ellátásához vagy a vállalkozás működtetéséhez. Ezek a költségek gyorsan összeadódhatnak, de nem mindegyik költséget téríti meg a munkáltatója. A jó hír az, hogy számos ilyen költséget le lehet írni az adójában nem megtérített üzleti költségként (UBE), ami csökkenti az adóköteles jövedelmét, és potenciálisan növeli az adóvisszatérítését. De mi minősül pontosan UBE-nek? Nézzük meg közelebbről.
Mindenekelőtt a kiadásnak szükségesnek és szokásosnak kell lennie az Ön szakmája szempontjából. Ez azt jelenti, hogy az Ön iparágában általános és elfogadott, és közvetlenül kapcsolódik az Ön munkaköri feladataihoz vagy üzleti tevékenységéhez. Például, ha Ön értékesítési képviselő, előfordulhat, hogy utaznia kell, hogy találkozzon az ügyfelekkel. A szállítás, szállás, étkezés és egyéb kapcsolódó költségek UBE-nek minősülnek, ha azokat a munkáltatója nem téríti meg.
Egy másik gyakori UBE az otthoni irodai költségek. Ha otthonról dolgozik, levonhatja a bérleti díj vagy jelzáloghitel egy részét, a közüzemi díjakat és egyéb, az otthoni iroda fenntartásához szükséges költségeket. Ahhoz, hogy jogosult legyen erre a levonásra, az otthoni irodának kizárólag üzleti célokra kell szolgálnia, és az Ön elsődleges munkahelyének kell lennie.
A szakmai fejlesztési és továbbképzési költségek szintén UBE-nek tekinthetők. A szakmájához közvetlenül kapcsolódó tanfolyamok, szemináriumok, konferenciák és egyéb képzési programok, valamint a könyvek, kellékek és egyéb anyagok költségei levonhatók. Az olyan programok költségei azonban, amelyek új szakmához vagy vállalkozáshoz vezetnek, nem vonhatók le.
Végül, a munkaköri feladatai elvégzéséhez vagy vállalkozása működtetéséhez szükséges berendezések és kellékek UBE-nek tekinthetők. Ide tartoznak például a számítógépek, nyomtatók, szoftverek, irodaszerek és szerszámok. Ha ezeket a tárgyakat nem a munkáltatója biztosítja, vagy ha ezeket a tárgyakat személyes és üzleti célokra is használja, akkor a költségek egy részét levonhatja.
Összefoglalva, az UBE értékes adókedvezményt nyújthat a vállalkozások tulajdonosai és alkalmazottai számára. Annak érdekében, hogy biztosítsa, hogy költségei elszámolhatóak, vezessen pontos nyilvántartásokat és nyugtákat, és ha bizonytalan, forduljon adószakértőhöz. A levonások maximalizálásával csökkentheti adószámláját, és több pénz maradhat a zsebében.
2022-től a nem megtérített munkavállalói költségek már nem vonhatók le a szövetségi jövedelemadó-bevallásban. Ez a változás a 2017. évi adócsökkentési és foglalkoztatási törvény részeként történt, amely 2025-ig felfüggesztette a különféle tételes levonások, köztük a költségtérítés nélküli munkavállalói kiadások levonását.
2018 előtt a munkavállalók levonhatták a költségtérítés nélküli kiadásokat az adóbevallásukban, ha azok meghaladták a korrigált bruttó jövedelmük 2%-át. Ezek a kiadások olyan dolgokat tartalmaztak, mint az üzleti célú utazás, étkezés és szórakozás, otthoni irodai költségek és szakszervezeti tagdíjak.
A jelenlegi adótörvény szerint azonban csak korlátozott számú munkavállalói költség vonható le. Ezek közé tartoznak az előadóművészek bizonyos költségei, a tiszteletdíjas kormánytisztviselők, valamint bizonyos, a munkaképtelenséggel összefüggő munkaköltségekkel rendelkező munkavállalók bizonyos költségei.
Fontos megjegyezni, hogy egyes államok még mindig lehetővé tehetik a vissza nem térített munkavállalói költségek levonását az állami jövedelemadó-bevallásban, ezért mindig érdemes egy adószakértővel egyeztetni, vagy az állam adótörvényeiben tájékozódni további információkért.
Igen, levonhatja a nem megtérített költségeket az adóbevallásában, de ez a költségek jellegétől és az Ön foglalkoztatási helyzetétől függ.
Ha Ön alkalmazott, csak azokat a költségtérítés nélküli kiadásokat vonhatja le, amelyek a munkájához „szokásosnak és szükségesnek” minősülnek, és amelyek meghaladják a korrigált bruttó jövedelmének 2%-át. A levonható költségek közé tartoznak például a szerszámok, a kellékek és az utazási költségek, amelyeket a munkáltatója nem térít meg. Nem vonhatók le azonban az általában személyes célokra használt tárgyak költségei, például a munkába járás és a munkából való kiutazás költségei.
Ha Ön önálló vállalkozó, számos, a vállalkozásával kapcsolatos költséget levonhat, beleértve az irodaszereket, a szakmai díjakat és az utazási költségeket. Tudnia kell azonban bizonyítani, hogy a költségek üzleti célokra és nem személyes használatra merültek fel.
Fontos, hogy részletes nyilvántartást vezessen a kiadásokról, beleértve a nyugtákat és számlákat is, hogy alátámassza a levonásokat. Emellett érdemes konzultálnia egy adószakértővel vagy könyvelővel, hogy megbizonyosodjon arról, hogy minden lehetséges levonást kihasznál és betartja az IRS előírásait.
A vissza nem térített munkavállalói költségeket akkor vonhatja le az adójában, ha Ön olyan munkavállaló, aki az A-táblázaton (1040-es nyomtatvány) tételesen levonja a levonásokat, és megfelel bizonyos feltételeknek. A költségeknek a munkájával kapcsolatban felmerült szokásos és szükséges költségeknek kell tekinteniük, és olyan költségeknek kell lenniük, amelyeket saját zsebből fizetett, és amelyeket nem a munkáltatója térített meg.
Néhány példa a le nem térített munkavállalói kiadásokra, amelyek levonhatók:
– Utazási költségek (például szállítás, szállás, étkezés és járulékos költségek), amelyek akkor merültek fel, amikor üzleti úton tartózkodott otthonától távol
– Személygépkocsijának üzleti célú használata (például kilométer- és karbantartási költségek)
– Munkával kapcsolatos oktatási költségek (például tandíj, könyvek, és kellékek)
– Szakmai tagdíjak és előfizetések
– Álláskeresési költségek (például önéletrajz-készítés, utazás és munkaközvetítő ügynökségek díjai)
– Munkához használt eszközök és kellékek
Fontos, hogy minden költségéről pontos nyilvántartást vezessen, beleértve a nyugtákat és egyéb dokumentumokat, hogy egy esetleges ellenőrzés esetén igazolni tudja a levonásokat. Vegye figyelembe, hogy vannak bizonyos korlátozások és korlátozások arra vonatkozóan, hogy mely költségek vonhatók le, ezért hasznos lehet, ha konzultál egy adószakértővel, vagy az IRS kiadványaiban talál részletesebb információkat.