Az adójellemző egy vállalkozás vagy egy magánszemély bizonyos sajátos jellemzőire utal, amelyek hatással vannak az adókötelezettségekre. Ezek az attribútumok különböző tényezőket foglalnak magukban, mint például a nettó működési veszteségek (NOL), hitelek, átvihető és visszavihető összegek. Ezek az attribútumok jelentős jelentőséggel bírnak egy vállalkozás vagy magánszemély adópozíciójának meghatározásakor.
A nettó működési veszteségek (NOL) az egyik legfontosabb adójellemző. Ez akkor következik be, amikor egy vállalkozás vagy magánszemély adólevonható kiadásai egy adott évben meghaladják az adóköteles jövedelmét. A NOL felhasználható a következő évek adóköteles jövedelmének beszámítására. Ez azt jelenti, hogy ha egy vállalat az egyik adóévben veszteséget termel, akkor ezt a veszteséget felhasználhatja a következő év adóköteles jövedelmének csökkentésére. Bizonyos esetekben a NOL-ok az előző két év adóköteles jövedelmének ellentételezésére is visszavihetők.
Egy másik fontos adótulajdonság az adójóváírás. Az adójóváírások olyan ösztönzők, amelyeket vállalkozásoknak vagy magánszemélyeknek nyújtanak bizonyos tevékenységek ösztönzésére, mint például a megújuló energiába való beruházás vagy a gazdaságilag hátrányos helyzetű területekről származó munkavállalók felvétele. Ezek az adójóváírások dollárról dollárra csökkenthetik az adókötelezettséget, így értékes eszközt jelentenek a vállalkozások számára adószámláik csökkentésére.
Az átvihető és visszavihető adók szintén alapvető adótulajdonságok. Az átvihető összegek a fel nem használt adólevonások vagy adójóváírások következő évekre történő átvitelét jelentik a jövőbeni adókötelezettségek kiegyenlítésére. Az átvihetők lehetővé teszik a vállalkozások számára, hogy a fel nem használt levonásokat vagy jóváírásokat az előző évi adószámlák csökkentésére használják fel.
Összességében az adótulajdonságok jelentős szerepet játszanak egy vállalkozás vagy magánszemély adóhelyzetének meghatározásában. Ezen attribútumok megértése segíthet a vállalkozásoknak pénzt megtakarítani az adókedvezmények kihasználásával és a veszteségek jövőbeli adókötelezettségek ellentételezésére történő felhasználásával. Fontos, hogy konzultáljon egy adószakértővel, hogy megértse, hogyan lehet ezeket a tulajdonságokat a vállalkozás vagy a magánszemély adóhelyzetének javára felhasználni.
Az adó olyan kötelező pénzügyi teher, amelyet a kormány a magánszemélyekre, vállalkozásokra vagy más szervezetekre vet ki a közjavak, szolgáltatások és projektek finanszírozása érdekében. A következők az adó attribútumai vagy jellemzői:
1. Kötelező befizetés: Az adó olyan kötelező befizetés, amelyet a törvény szerint meg kell fizetni. Az adófizetés elmulasztása büntetést, bírságot vagy jogi következményeket vonhat maga után.
2. A kormány által kivetett adó: Az adókat a kormány különböző szinteken – helyi, állami és szövetségi szinten – veti ki.
3. Nem önkéntes fizetés: Az adók nem önkéntesek, ami azt jelenti, hogy az egyének nem választhatják meg, hogy fizetnek vagy nem fizetnek adót. Jövedelmük, vagyonuk vagy tulajdonuk és egyéb tényezők alapján kötelesek adót fizetni.
4. A bevételtermelés célja: Az adók elsődleges célja, hogy bevételt termeljenek a kormány számára a közjavak és közszolgáltatások, például az infrastruktúra, az egészségügy, az oktatás, a védelem és a szociális jóléti programok finanszírozására.
5. Progresszív vagy regresszív: Az adók lehetnek progresszívek vagy regresszívek, a fennálló adórendszertől függően. A progresszív adórendszer azt jelenti, hogy az adókulcs a jövedelem növekedésével nő, míg a regresszív adórendszer azt jelenti, hogy az adókulcs a jövedelem növekedésével csökken.
6. Újraelosztó: Az adók felhasználhatók a gazdagoktól a szegények felé történő újraelosztásra, csökkentve ezzel a jövedelmi egyenlőtlenségeket.
7. Mentességek és levonások: Számos adórendszer mentességeket és levonásokat kínál bizonyos magánszemélyek vagy vállalkozások adóterheinek csökkentése érdekében.
8. Bonyolultság: Az adórendszerek összetettek lehetnek, ami kihívást jelent a magánszemélyek és a vállalkozások számára, hogy megértsék és betartsák az adótörvényeket.
Összefoglalva, az adók a kormány által a bevételek előteremtése és a közjavak és -szolgáltatások finanszírozása érdekében kivetett kötelező befizetések. Nem önkéntes, progresszív vagy regresszív, újraelosztó jellegűek és összetettek lehetnek.
A társasági adójellemzők a társaság különböző jellemzőit és tulajdonságait jelentik, amelyek befolyásolják a társaság adókötelezettségét. Ezek az attribútumok magukban foglalhatnak olyan tételeket, mint a nettó működési veszteségek (NOL), adójóváírások és adóhátralékok.
Nettó működési veszteségek akkor keletkeznek, amikor a társaság levonható kiadásai meghaladják az adóköteles jövedelmét. Ezek a veszteségek átvihetők és felhasználhatók a jövőbeni adóköteles jövedelem beszámítására, csökkentve a társaság adókötelezettségét.
Az adójóváírások a társasági adójellemzők egy másik típusa. Ezek a jóváírások csökkentik a társaság által fizetendő adó összegét, és magukban foglalhatják a kutatás és fejlesztés, a megújuló energiaforrások és az alacsony jövedelműek lakhatására vonatkozó jóváírásokat.
Az átvihető adójóváírások a társaság azon képességét jelentik, hogy bizonyos adótulajdonságokat egyik évről a másikra átvihet. Ide tartozhatnak az NOL-ok és az adójóváírások, amelyek felhasználhatók a jövőbeli adókötelezettségek beszámítására.
Egyéb társasági adójellemzők közé tartozhatnak a kapott osztalékok levonása, a tőkeveszteségek visszavezetése és a munkavállalói részvényopciókkal kapcsolatos költségek levonásának lehetősége.
A társasági adójellemzők megértése fontos a vállalkozások számára adókötelezettségük hatékony kezeléséhez és adómegtakarításaik maximalizálásához. Javasoljuk, hogy a vállalatok konzultáljanak adószakértővel annak biztosítása érdekében, hogy az összes rendelkezésre álló adókedvezményt és ösztönzőt teljes mértékben kihasználják.
Általánosságban az adótulajdonságok csökkentésének több módja van, de a konkrét módszer az adótulajdonság típusától függ. Az alábbiakban néhány lehetséges stratégiát mutatunk be a különböző típusú adótulajdonságok csökkentésére:
1. Nettó működési veszteségek (NOL): A NOL-ok a jövőbeni adóköteles jövedelem beszámítására átvihetők, de ha a NOL elég nagy, előfordulhat, hogy nem használják fel teljesen, mielőtt lejár. A NOL-ok csökkentésének egyik módja a levonások felgyorsítása vagy a jövedelem elhalasztása a folyó évi adóköteles jövedelem növelése érdekében. Egy másik lehetőség, hogy olyan adóköteles tranzakciót hajtanak végre, amely olyan adóköteles jövedelmet generál, amelyet a NOL-mal lehet ellentételezni, például értéknövelt eszközök eladása.
2. Adójóváírások: Az adójóváírások dollárról dollárra csökkentik a fizetendő adó összegét, ezért rendkívül értékesek. Egyes adójóváírások azonban jövedelem- vagy egyéb tényezőkön alapuló korlátozásokhoz kötöttek. Az adójóváírások csökkentése érdekében az egyik stratégia a jóváírásokat eredményező tevékenységek, például a megújuló energiaforrások bizonyos típusaiba való befektetés elkerülése. Egy másik megközelítés a jóváírásra jogosult jövedelem összegének korlátozása, például a jövedelem átlagolásával vagy a jövedelem több évre történő elosztásával.
3. Alap: Az alap a befektetés összege vagy az eszköz bekerülési értéke, és ezt használják a nyereség vagy veszteség kiszámításához, amikor az eszközt eladják. Ha az alap magas, az eladásból származó nyereség alacsonyabb lesz, ami csökkenti a fizetendő adót. Az alap csökkentésére az egyik lehetőség az eszköz értékcsökkenési leírása, ami idővel csökkenti annak értékét. Egy másik megközelítés az eszköz részleges elidegenítése, az eszköz egy részének eladása és az alap megfelelő csökkentése.
4. Jótékonysági adományok: A jótékonysági hozzájárulások levonhatók az adóköteles jövedelemből, csökkentve a fizetendő adó összegét. A jótékonysági hozzájárulások összegének csökkentése érdekében az egyik stratégia a jótékonysági adományozás elkerülése, vagy az adótörvény által megengedett maximális összegnél kevesebbet adományozni. Egy másik lehetőség, hogy olyan jótékonysági szervezeteknek adományoz, amelyek kevésbé kedvező adózási elbánásban részesülnek, például olyanoknak, amelyeket nem ismernek el adómentes szervezetként.
Összességében az adótulajdonságok csökkentése gondos tervezést és az érintett konkrét adótulajdonságok elemzését igényli. Az adószakértővel való konzultáció további útmutatást és betekintést nyújthat az adótulajdonságok csökkentésének legjobb stratégiáiba.