Amikor ingatlanbefektetésről van szó, a megfelelő üzleti struktúra kiválasztása jelentős hatással lehet az adófizetési kötelezettségre. Az üzleti struktúrák három leggyakoribb formája az ingatlanok esetében az LLC, a C Corp és az S Corp. Mindegyik struktúrának megvannak a maga előnyei és hátrányai, és a megalapozott döntéshez elengedhetetlen ezek megértése.
A korlátolt felelősségű társaságok (LLC) népszerű választás a legtöbb ingatlanbefektető számára, mivel felelősségvédelmet nyújtanak a tulajdonosok számára, miközben elkerülik a kettős adóztatást. Az LLC-k átmenő társaságoknak minősülnek, ami azt jelenti, hogy a nyereség és a veszteség az egyéni tulajdonosokra száll át, és a személyes adóbevallásukban jelennek meg. Ez a struktúra lehetővé teszi a befektetők számára, hogy elkerüljék a társasági adókulcsokat, és ehelyett az egyéni jövedelemadó-kulcsuk szerint adózzanak. Ezenkívül az LLC-k rugalmasságot biztosítanak az irányításban, és könnyebb létrehozni és fenntartani őket, mint a társaságokat.
A C társaságok viszont külön adóznak a tulajdonosaiktól. Ez azt jelenti, hogy a társaság a nyereség után, a tulajdonosok pedig a kapott osztalék után fizetnek adót. Bár ez a kettős adóztatás hátrányosnak tűnhet, előnyös lehet az ingatlanbefektetők számára, akik a nyereségüket vissza akarják fektetni a vállalkozásba. A C-vállalatok az adószámítás előtt levonhatják kiadásaikat is, így könnyebben csökkenthetik adókötelezettségüket. A C-vállalat alapítása azonban több papírmunkát és formalitást igényel, mint az LLC-ké.
Az S társaságok abban hasonlítanak a C társaságokhoz, hogy felelősségvédelmet nyújtanak a tulajdonosok számára, de átmenő társaságként adóznak. Ez a struktúra lehetővé teszi a tulajdonosok számára, hogy elkerüljék a nyereségre kivetett társasági adót, de ésszerű fizetést kell fizetniük maguknak, és e jövedelem után béradót kell fizetniük. Az S társaságok olyan ingatlanbefektetők számára alkalmasak, akik el akarják kerülni a kettős adóztatást, és kisszámú részvényessel rendelkeznek. Az S társaságoknak azonban szigorú jogosultsági feltételei vannak, beleértve a részvényesek számának és a kibocsátott részvények típusának korlátozását.
Összefoglalva, a megfelelő üzleti struktúra kiválasztása az Ön ingatlanvállalkozásához az Ön céljainak, adózási helyzetének és vezetési stílusának alapos mérlegelését igényli. Az LLC-k a rugalmasságuk és az átmenő adózás miatt népszerűek, míg a C társaságok olyan befektetők számára alkalmasak, akik nyereségüket vissza akarják fektetni a vállalkozásba. Az S társaságok adózási előnyöket kínálnak, de szigorú jogosultsági követelményekkel rendelkeznek. Az adószakértővel való konzultáció segíthet abban, hogy megalapozott döntést hozzon, amely maximalizálja az adókedvezményeket és védi a vagyonát.
Ha ingatlanbefektetésről van szó, az LLC (Limited Liability Company) jobb választásnak tekinthető, mint az S Corporation. Íme néhány ok, amiért:
1. Adózás: Az LLC-k áthárított szervezetek, ami azt jelenti, hogy a vállalat nyeresége és veszteségei az egyéni tulajdonosokra szállnak át, és a személyes jövedelemadó-kulcsuk szerint adóznak. Másrészt az S társaságok kettős adóztatás alá esnek. A vállalat nyeresége a társasági szinten adózik, majd a részvényesek között történő felosztáskor ismét a magánszemélyek szintjén.
2. Rugalmasság: Az LLC-k rugalmasabbak, mint az S társaságok, amikor a tulajdonlásról és az irányításról van szó. Az LLC-knek korlátlan számú tagja lehet, és a tagok lehetnek magánszemélyek, vállalatok vagy akár más LLC-k is. Nagyobb szabadságuk van a vállalat irányításának módját illetően is, és választhatják a tagok által irányított vagy a menedzser által irányított struktúrát. Az S társaságok viszont 100 részvényesre korlátozódnak, és csak egyfajta részvényt bocsáthatnak ki.
3. Felelősségvédelem: Mind az LLC-k, mind az S Corporations korlátozott felelősségi védelmet nyújtanak a tulajdonosaiknak. Az LLC-k azonban nagyobb védelmet nyújtanak, mivel megvédik a tulajdonosok személyes vagyonát a vállalkozással kapcsolatos kötelezettségektől, míg az S Corporations nem nyújtanak ugyanilyen szintű védelmet.
4. Ingatlanbefektetés: Ingatlanbefektetési célokra az LLC-ket előnyben részesítik az S társaságokkal szemben, mivel nagyobb rugalmasságot tesznek lehetővé a finanszírozás és az ingatlankezelés tekintetében. Az ingatlanbefektetők egy LLC-t használhatnak ingatlanok megvásárlására és kezelésére, és az LLC-t használhatják arra is, hogy kereskedelmi hiteleken keresztül finanszírozáshoz jussanak, anélkül, hogy személyes vagyonukat kockáztatnák.
Összefoglalva, bár mind az LLC-knek, mind az S társaságoknak megvannak az előnyei és hátrányai, az LLC-ket jobb választásnak tartják az ingatlanbefektetésekhez adókedvezményeik, rugalmasságuk, felelősségvédelmük és ingatlanbefektetési célokra való alkalmasságuk miatt. Azonban mindig ajánlott konzultálni egy pénzügyi tanácsadóval vagy ügyvéddel, mielőtt bármilyen üzleti struktúrával és adózással kapcsolatos döntést hoznánk.
Igen, az S-cég megtakaríthat adót az ingatlanok esetében, de ez több tényezőtől függ.
Először is fontos megérteni, hogy mi is az S társaság. Az S társaság egy speciális társasági forma, amely lehetővé teszi, hogy a társaság jövedelme, levonásai és jóváírásai átkerüljenek a részvényesek személyes adóbevallásába. Ez azt jelenti, hogy maga a vállalat nem fizet szövetségi jövedelemadót. Ehelyett a részvényesek a társaság jövedelmét vagy veszteségét egyéni adóbevallásukban jelentik, és egyéni adókulcsuk szerint adóznak.
Most pedig nézzük meg, hogyan alkalmazható ez az ingatlanokra. Ha egy S-vállalat ingatlanok tulajdonosa, és bérbeadásból származó jövedelemre tesz szert, a bérbeadásból származó jövedelem a részvényesek személyes adóbevallásába kerül. Ez előnyös lehet, ha a részvényesek alacsonyabb adókulcsban vannak, mint amilyenben az S-társaság lenne, ha rendes társaságként adózna.
Ezenkívül az S-társaság a bérbe adott ingatlanhoz kapcsolódó kiadásokat, például ingatlanadót, jelzálogkamatot, javítási és karbantartási költségeket levonhatja a bérbeadásból származó jövedelméből. Ez csökkentheti a társaság adóköteles jövedelmét, ami viszont csökkenti a részvényesek által a személyes adóbevallásukban fizetendő adók összegét.
Van azonban néhány korlátozás, amelyet szem előtt kell tartani. Például az S társaság által levonható bérleti veszteségek összegét a részvényesek társaságban lévő alapjának összege korlátozza. Ha a bérleti veszteségek meghaladják a részvényesi alapot, a többletveszteségek átvihetők a következő adóévekre.
Összefoglalva, egy S társaság potenciálisan adót takaríthat meg az ingatlanok esetében, ha a részvényesek egyéni adókulcsai alacsonyabbak, mint az az adókulcs, amelyet a társaság rendes társaságként fizetne. Ezenkívül a társaság a bérbeadott ingatlanhoz kapcsolódó kiadásokat levonhatja a bérbeadásból származó jövedelméből, ami csökkentheti a részvényesek adókötelezettségét. Vannak azonban korlátozások, amelyeket figyelembe kell venni, például a bérleti veszteségek részvényesi alapjának korlátozása.