Az adóköteles értékesítés és az adóköteles beszerzés két olyan fontos kifejezés, amely gyakran okoz zavart a kisvállalkozók körében. Bár hasonlóan hangzanak, az értékesítési folyamat különböző aspektusaira vonatkoznak. Lényeges megérteni a kettő közötti különbséget annak érdekében, hogy vállalkozása megfeleljen az adószabályoknak, és elkerülje a jogi problémákat. Ebben az útmutatóban lebontjuk az adóköteles értékesítés és az adóköteles beszerzés közötti különbséget.
Az adóköteles értékesítés azokra az ügyletekre vonatkozik, amelyekben Ön olyan árukat vagy szolgáltatásokat értékesít, amelyek forgalmi adókötelesek. A forgalmi adó egy olyan százalék, amelyet az állam vagy a helyi önkormányzat az áruk és szolgáltatások vásárlására vet ki. A forgalmi adó mértéke államonként változik, és néhány államban egyáltalán nincs forgalmi adó. Általánosságban elmondható, hogy a forgalmi adó tárgyi árukra, például ruházati cikkekre vagy elektronikai cikkekre, és bizonyos szolgáltatásokra, például autójavításra, otthoni karbantartásra vagy tereprendezésre vonatkozik.
Üzlettulajdonosként Ön felelős azért, hogy az ügyfeleitől beszedje a forgalmi adót, és azt átutalja az államnak. Az Ön által beszedett forgalmi adó összege az Ön államában érvényes adókulcstól és a termék vételárától függ. Ha például egy terméket 100 $-ért ad el, és a forgalmi adó mértéke 6%, akkor 6 $ forgalmi adót kell beszednie. Nagyon fontos, hogy pontos nyilvántartást vezessen az adóköteles eladásokról, hogy biztosítsa, hogy a megfelelő mennyiségű adót szedi be, és azt megfelelően jelenti be.
Az adóköteles beszerzések viszont azokat a termékeket vagy szolgáltatásokat jelentik, amelyeket a vállalkozása számára vásárol, és amelyek forgalmi adókötelesek. Más szóval, amikor vásárol valamit a vállalkozása számára, előfordulhat, hogy az adott tétel után forgalmi adót kell fizetnie. Ha például irodaszereket vagy berendezéseket vásárol, akkor valószínűleg forgalmi adót kell fizetnie ezek után a tételek után.
Vállalkozóként jóváírást vagy visszatérítést igényelhet az adóköteles beszerzései után fizetett forgalmi adó után. Ezt a jóváírást „előzetesen felszámított adójóváírásnak” nevezik, és célja a kettős adóztatás elkerülése. Más szóval, nem kell kétszer fizetnie forgalmi adót ugyanaz után a termék után. Ehelyett levonhatja a vásárlásai után fizetett forgalmi adót az eladásai után beszedett forgalmi adóból.
Összefoglalva, az adóköteles értékesítés és az adóköteles beszerzések közötti különbség megértése minden vállalkozó számára létfontosságú. Ha pontos nyilvántartást vezet az eladásokról és a beszerzésekről, biztosíthatja, hogy a megfelelő mennyiségű forgalmi adót szedje be és fizesse be, valamint a megfelelő előzetesen felszámított adójóváírást igényelje. Ha bizonytalan az államában érvényes adószabályokkal kapcsolatban, mindig ajánlott konzultálni egy adószakértővel vagy könyvelővel, hogy megbizonyosodjon arról, hogy vállalkozása megfelel a jogszabályoknak.
Az adóköteles értékesítésre példa, amikor egy vállalkozás fizikai terméket vagy tárgyi eszközt ad el egy vevőnek, és az ügylet után forgalmi adót számít fel. Ha például egy kiskereskedelmi üzlet 50 dollárért ad el egy pár cipőt egy vásárlónak, akkor hozzáadhatja a 6%-os állami forgalmi adót, ami összesen 53 dolláros eladási árat eredményez. Az üzlet által beszedett további 3 dollár az a forgalmi adó, amelyet be kell fizetnie az államnak. A legtöbb államban a forgalmi adót csak a tárgyi eszközök értékesítése után kell beszedni, míg a szolgáltatások és az immateriális termékek általában mentesülnek a forgalmi adó alól. Fontos, hogy a vállalkozások megértsék, hogyan vonatkoznak az értékesítési adóra vonatkozó törvények a termékeikre vagy szolgáltatásaikra, valamint hogyan kell beszedni, nyomon követni és a megfelelő kormányzati szervnek befizetni az értékesítési adót.
Texasban az értékesítési és használati adót a tárgyi eszközök és bizonyos szolgáltatások kiskereskedelmi értékesítésére vagy bérbeadására vetik ki. Az adókulcs jelenleg 6,25%, de a helyi joghatóságok (városok, megyék, közlekedési hatóságok) további forgalmi és használati adókat is kivethetnek, így az összesített adókulcs magasabb lehet.
A texasi forgalmi és használati adóbevallásban adóköteles vásárlások közé tartoznak például a ruházati cikkek, bútorok, elektronikai cikkek, készülékek, járművek és berendezések. Ezenkívül bizonyos szolgáltatások, például a tereprendezési, takarítási és javítási szolgáltatások is adókötelesek.
Van azonban néhány kivétel a forgalmi és használati adó alól. Például az élelmiszerek, a vényköteles gyógyszerek és bizonyos orvosi eszközök mentesülnek az adó alól. Továbbá a viszonteladásra történő vásárlások, mint például a kiskereskedelmi boltok készletei vagy a vállalkozónak szánt anyagok, nem tartoznak a forgalmi adó hatálya alá.
A texasi vállalkozók számára fontos, hogy megértsék a forgalmi és használati adóra vonatkozó szabályokat, valamint azt, hogy felelősségük van az adóköteles vásárlások pontos bejelentésére a bevallásukban. Ennek elmulasztása bírságokat és kamatterheket vonhat maga után.
A bruttó értékesítés a vállalkozás által az áruk és szolgáltatások értékesítéséből származó bevételek teljes összegét jelenti, beleértve az árengedményeket és a visszatérítéseket is. Ez a vállalkozás által elért értékesítés teljes összege, mielőtt bármilyen levonást vagy költséget figyelembe vennének.
Másrészt az adóköteles értékesítés a bruttó értékesítésnek azt a részét jelenti, amely forgalmi adóköteles. A legtöbb államban bizonyos áruk vagy szolgáltatások mentesülnek az értékesítési adó alól, mint például az élelmiszerek vagy a vényköteles gyógyszerek. Az adóköteles értékesítés nem tartalmazza ezeket a mentesített tételeket, és csak azokat az árukat és szolgáltatásokat tartalmazza, amelyek forgalmi adókötelesek.
Például, ha egy vállalkozás bruttó árbevétele 100 000 USD, és ebből 10 000 USD adómentes termék, akkor az adóköteles árbevétel 90 000 USD. A fizetendő forgalmi adót a 90 000 USD adóköteles árbevétel alapján kell kiszámítani.
Fontos, hogy a vállalkozások pontosan nyomon kövessék bruttó és adóköteles forgalmukat annak biztosítása érdekében, hogy megfelelően beszedjék és átutalják a forgalmi adót a megfelelő hatóságoknak. Ennek elmulasztása büntetést és bírságot vonhat maga után.