Amikor az adóbevallásról van szó, fontos, hogy megértsük a különböző típusú levonásokat, amelyek az Ön rendelkezésére állnak. Míg sok adófizető a tételes levonásokra összpontosít, van két másik típusú levonás, amely segíthet csökkenteni az adóköteles jövedelmet: a soron felüli és a sor alatti levonások.
A soron felüli levonások, más néven jövedelemkiigazítások, a korrigált bruttó jövedelem (AGI) kiszámítása előtt kerülnek levonásra. Ez azt jelenti, hogy ezek a levonások segíthetnek csökkenteni az AGI-jét, ami viszont segíthet más adókedvezményekre való jogosultságot. A soron felüli levonások gyakori példái közé tartoznak a hagyományos IRA-hoz való hozzájárulások, az önálló vállalkozói egészségbiztosítási díjak és bizonyos oktatással kapcsolatos kiadások.
Másrészt a soron aluli levonásokat az AGI kiszámítása után veszik igénybe. Ezek a levonások általában tételes levonásokként ismertek, és olyan kiadásokat foglalnak magukban, mint a jelzáloghitel kamatai, az állami és helyi adók, valamint a jótékonysági hozzájárulások. Bár a tételes levonások még mindig segíthetnek csökkenteni az adóköteles jövedelmét, ezek az Ön jövedelmi szintjétől és más tényezőktől függő korlátozások alá esnek.
A soron felüli levonások egyik előnye, hogy minden adófizető számára elérhetőek, függetlenül attól, hogy a tételes levonást vagy az általános levonást választják. Ez különösen hasznos lehet azon adófizetők számára, akiknek esetleg nincs elég tételes levonásuk ahhoz, hogy meghaladják az általános levonási küszöböt.
A soron felüli levonások másik előnye, hogy segíthetnek csökkenteni az AGI-t, ami más adókedvezményekre is kihathat. Például az alacsonyabb AGI magasabb gyermekadó-jóváírásra vagy az egészségügyi kiadások nagyobb mértékű levonására jogosíthat.
Összességében mind a soron felüli, mind a soron aluli levonások kihasználásával maximalizálhatja adómegtakarítását. Ha megérti a kétféle levonás közötti különbségeket, és azt, hogy ezek hogyan hatnak az adóbevallására, megalapozott döntéseket hozhat arról, hogy mely levonásokat vegye igénybe, és hogyan strukturálja pénzügyeit a legnagyobb adókedvezmény érdekében.
Az adózással összefüggésben a soron aluli levonások azokat a kiadásokat jelentik, amelyeket egy magánszemély vagy vállalkozás az összes soron felüli levonás figyelembevétele után levonásként érvényesíthet adóköteles jövedelmének kiszámításakor. Ezeket a levonásokat tételes levonásoknak is nevezik, és ezeket levonják az adófizető korrigált bruttó jövedelméből (AGI), hogy megkapják az adóköteles jövedelmüket, amely az az összeg, amely után adózni fognak.
Néhány példa a tételes levonásokra: orvosi és fogászati költségek, állami és helyi adók, jelzáloghitel-kamatok, jótékonysági adományok és bizonyos munkával kapcsolatos költségek. Ezekre a levonásokra bizonyos korlátozások és követelmények vonatkoznak, mint például az egészségügyi kiadásokra vonatkozó minimális küszöbértékek és a levonható állami és helyi adók összegének felső határai.
Fontos, hogy pontos nyilvántartást vezessen minden olyan kiadásról, amely az adóvonalon aluli levonásokra jogosult lehet, mivel ezek a levonások jelentősen csökkenthetik az adófizető adókötelezettségét. Az adófizetőknek azonban tisztában kell lenniük az adótörvények olyan változásaival is, amelyek hatással lehetnek arra, hogy milyen levonásokat igényelhetnek, és hogy mekkora összeget igényelhetnek.
A soron felüli levonás olyan adólevonás, amelyet levonunk egy személy bruttó jövedelméből, és amely csökkenti az adóköteles jövedelem összegét. Az ilyen típusú levonást azért nevezik „vonalon felüli” levonásnak, mert azt a személy korrigált bruttó jövedelmének (AGI) kiszámítása előtt veszik igénybe, amely a kiindulópontja annak meghatározásához, hogy mennyi adóval tartozik egy személy.
Néhány gyakori példa a soron felüli levonásokra: a hagyományos IRA-hoz való hozzájárulás, az önálló vállalkozói egészségbiztosítási díjak és bizonyos oktatással kapcsolatos költségek.
A soron felüli levonások általában előnyösebbnek számítanak, mint a soron aluli levonások (más néven tételes levonások), mivel csökkentik a személy AGI-jét, ami kihatással lehet az adóhelyzet más aspektusaira is. Az alacsonyabb AGI például jogosulttá teheti a személyt bizonyos adójóváírásokra vagy egyéb adókedvezményekre, amelyek nem lennének elérhetőek, ha az AGI magasabb lenne.
Fontos megjegyezni, hogy nem minden adófizető jogosult az adóvonalon felüli levonásokra, és egyes levonásoknak speciális jogosultsági feltételei vannak. Az adófizetőknek konzultálniuk kell egy adószakértővel, vagy az IRS weboldalán kell tájékozódniuk a soron felüli levonásokról és arról, hogy jogosultak-e rá.
Igen, a soron felüli levonások befolyásolhatják a soron aluli levonásokat. A soron felüli levonások olyan levonásokra vonatkoznak, amelyeket a korrigált bruttó jövedelem (AGI) kiszámítása előtt vesznek igénybe, míg a soron aluli levonások olyan levonásokra vonatkoznak, amelyeket az AGI kiszámítása után vesznek igénybe.
Ha sok soron felüli levonást vesz igénybe, az AGI-je alacsonyabb lesz. Az alacsonyabb AGI befolyásolhatja az Ön jogosultságát bizonyos adójóváírásokra és levonásokra, amelyek az Ön AGI-jén alapulnak, és amelyeket fokozatos levonásoknak neveznek. Például a diákhitelek kamatainak levonása fokozatosan megszűnik azon adófizetők esetében, akiknek az AGI-je meghalad bizonyos küszöbértékeket. Ha Ön sok olyan soron felüli levonást vesz igénybe, amelyek csökkentik az AGI-jét, előfordulhat, hogy a diákhitelkamatok teljes levonását igényelheti.
Másrészt, ha sok adóalap alatti levonást vesz igénybe, akkor az adóköteles jövedelme alacsonyabb lesz. Ez befolyásolhatja jogosultságát bizonyos olyan jóváírásokra és levonásokra, amelyek az Ön adóköteles jövedelmén alapulnak, mint például a jövedelemadó-hitel. Ha túl alacsony az adóköteles jövedelme, előfordulhat, hogy nem tudja teljes mértékben igénybe venni ezeket a jóváírásokat és levonásokat.
Összefoglalva, az Ön által igénybe vett levonások összege és típusa befolyásolhatja adókötelezettségét és bizonyos adójóváírásokra és levonásokra való jogosultságát. Fontos, hogy megértse, hogyan működnek a levonások, és konzultáljon adószakértővel, ha kérdései vagy aggályai vannak az adózási helyzetével kapcsolatban.