Amikor adófizetésről van szó, minden vállalkozó arra törekszik, hogy minimalizálja adóterheit. Ennek számos módja van, és két gyakran használt módszer az alternatív adó és a nettó működési veszteséglevonás (NOL).
Az alternatív adó egy párhuzamos adórendszer, amely biztosítja, hogy a magas jövedelmű adófizetők (magánszemélyek vagy vállalatok) egy bizonyos minimális adóösszeget fizessenek, még akkor is, ha minden levonást és jóváírást igénybe vettek. Számítása úgy történik, hogy az adóköteles jövedelemhez visszaadnak bizonyos levonásokat és kizárásokat, majd 21%-os átalányadót alkalmaznak. Ez azt jelenti, hogy ha az adófizető rendes adókötelezettsége alacsonyabb, mint az alternatív adó, akkor a különbözetet meg kell fizetnie.
Az alternatív adó kiszámításához az adófizetőknek ki kell tölteniük és csatolniuk kell a 6251. számú nyomtatványt az adóbevallásukhoz. A nyomtatvány konkrét információkat kér az adófizető jövedelméről, levonásairól és jóváírásairól. Az adóköteles jövedelemhez hozzáadandó levonások közé tartoznak az állami és helyi adók, bizonyos üzleti költségek és egyéb levonások. Az adófizetők olyan adótervezési stratégiákat is alkalmazhatnak, mint a jövedelem elhalasztása vagy a levonások felgyorsítása, hogy csökkentsék alternatív adókötelezettségüket.
A nettó működési veszteséglevonások (NOL) lehetővé teszik a vállalkozások számára, hogy adóköteles jövedelmüket előző vagy jövőbeli években keletkezett veszteségekkel egyenlítsék ki. Ha például egy vállalkozásnak 2020-ban 100 000 USD nettó vesztesége volt, 2021-ben pedig 150 000 USD nettó jövedelme, akkor a NOL-levonást alkalmazva 2021-ben 50 000 USD-re csökkentheti adóköteles jövedelmét. A NOL-levonás a vállalkozás típusától és a veszteség keletkezésének évétől függően két évre visszavihető vagy 20 évre átvihető.
A NOL-levonás kiszámításához a vállalkozásoknak ki kell tölteniük és csatolniuk kell a 1045-ös vagy a 1139-es nyomtatványt az adóbevallásukhoz. Ezek a nyomtatványok részletes információkat igényelnek a vállalkozás bevételeiről, kiadásairól és veszteségeiről. Az adófizetők olyan adótervezési stratégiákat is alkalmazhatnak, mint a kiadások felgyorsítása vagy a jövedelem elhalasztása a NOL-levonás maximalizálása érdekében.
Összefoglalva, az alternatív adó és a nettó működési veszteséglevonás két olyan adótervezési stratégia, amely segíthet a vállalkozásoknak minimalizálni adóterheiket. E levonások kiszámításához a vállalkozásoknak ki kell tölteniük és csatolniuk kell a megfelelő űrlapokat adóbevallásukhoz, és részletes információkat kell szolgáltatniuk bevételeikről, kiadásaikról és veszteségeikről. Az adófizetők adótervezési stratégiákat is alkalmazhatnak alternatív adókötelezettségük csökkentésére vagy NOL-levonásuk maximalizálására. Fontos, hogy konzultáljon egy adószakértővel a vállalkozása számára legjobb adótervezési stratégiák meghatározásához.
A nettó működési veszteség (NOL) levonás kiszámításához az alábbi lépéseket kell követnie:
1. Határozza meg a NOL összegét: A NOL az üzleti levonásoknak az adóév üzleti bevételét meghaladó többlete. Előfordulhat, hogy a NOL-t át kell vinnie az előző évekből, ha azokban az években nem tudta felhasználni.
2. Számítsa ki a NOL visszavihető vagy átvihető összeget: A NOL-t legfeljebb két évre visszaviheti, és visszatérítést kaphat az ezekben az években fizetett adókra. Alternatívaként a NOL-t akár 20 évig is átviheti, és felhasználhatja a jövőbeni adóköteles jövedelmek beszámítására.
3. Alkalmazza a NOL-levonást: A NOL-levonás alkalmazásához le kell vonnia a NOL-t az adott évi adóköteles jövedelméből. Ez csökkenti az adókötelezettségét, és akár visszatérítést is eredményezhet.
4. Határozza meg a NOL-korlátot: A NOL-levonás az adóköteles jövedelem 80 %-ára (vagy bizonyos veszteségek esetében 100 %-ára) korlátozódik. Ha a NOL meghaladja a korlátot, a többletet átviheti a következő évekre.
5. Töltse ki a 1045-ös vagy a 1139-es nyomtatványt: A NOL-visszavont visszatérítés igényléséhez a 1045-ös nyomtatványt (magánszemélyek esetében) vagy a 1139-es nyomtatványt (vállalatok esetében) kell kitöltenie. Ezek a nyomtatványok lehetővé teszik az NOL visszavezetését és a korábbi években megfizetett adók visszatérítését.
Összességében a NOL-levonás kiszámítása összetett lehet, és ajánlott, hogy konzultáljon egy adószakértővel annak biztosítása érdekében, hogy az összes rendelkezésre álló levonást és jóváírást kihasználja.
Az AMT az Alternatív Minimális Adó rövidítése, amely egy külön adószámítás, amelynek célja, hogy a jelentős levonásokkal és jóváírásokkal rendelkező magas jövedelmű adófizetők mégis minimális adóösszeget fizessenek. Az AMT kiszámításához az alábbi lépéseket kell követnie:
1. Kezdje a rendes adóköteles jövedelmével, amely magában foglalja a bérből, befektetésekből és egyéb forrásokból származó összes jövedelmét.
2. Adjon vissza bizonyos levonásokat és mentességeket, amelyek az AMT szabályai szerint nem engedélyezettek. Ezek közé tartoznak az állami és helyi adók levonásai, a különféle tételes levonások és a személyes mentességek.
3. Számítsa ki az AMT-mentesség összegét az Ön bejelentési státusza alapján. A 2021-es évre a mentességi összegek az egyedülálló adófizetők esetében 73 600 USD, a közösen bejelentkező házas adófizetők esetében 114 600 USD, a külön bejelentkező házas adófizetők esetében pedig 57 300 USD.
4. Vonja le az AMT-mentesség összegét az Ön korrigált jövedelméből, hogy megkapja az Ön alternatív minimális adóköteles jövedelmét (AMTI).
5. Számítsa ki az AMT adókulcsát, amely az Ön AMTI-jétől függően 26% vagy 28%.
6. Szorozza meg AMTI-jét az AMT adókulccsal, hogy megkapja az Ön előzetes AMT-jét.
7. Hasonlítsa össze az előzetes AMT-jét a rendes adókötelezettségével (amelyet a rendes adókulcsok és adókulcsok alapján számítanak ki), és fizesse meg, amelyik magasabb.
Összefoglalva, az AMT-t úgy számítják ki, hogy bizonyos levonásokat és mentességeket visszaadnak a rendes adóköteles jövedelméhez, kiszámítják az AMTI-jét az AMT-mentesség összegének levonásával, és az AMT adókulcsot alkalmazzák az AMTI-jára, hogy megkapják az Ön előzetes AMT-jét. Végül összehasonlítja az előzetes AMT-jét a rendes adókötelezettségével, és azt fizeti meg, amelyik magasabb.