Amikor egy vállalkozás létrehozásáról van szó, az LLC (korlátolt felelősségű társaság) népszerű választás, mivel személyes felelősségvédelmet biztosít a tulajdonosok számára, miközben lehetővé teszi számukra, hogy élvezzék a partnerség előnyeit. Ha azonban az LLC tulajdonosa egy élő tröszt, az adóvonzatok meglehetősen bonyolultak lehetnek.
Mindenekelőtt fontos megérteni, hogy az élő tröszt nem egy különálló jogi személy, amely birtokolhat ingatlant vagy folytathat üzleti tevékenységet. Ehelyett ez egy olyan jogi dokumentum, amely lehetővé teszi egy magánszemély (az adományozó) számára, hogy átruházza vagyonának tulajdonjogát egy vagyonkezelőre, aki felelős azok kezeléséért a kedvezményezettek nevében.
Ha egy LLC tulajdonosa egy élő tröszt, a tröszt lesz az LLC tulajdonosa, és a tröszt adóazonosító számát használják adózási célokra. Ez azt jelenti, hogy az LLC bevételei és kiadásai a tröszt adóbevallásában szerepelnek, és minden nyereség vagy veszteség a tröszt kedvezményezettjeihez kerül.
Vannak azonban bizonyos adóvonzatok, amelyeket figyelembe kell venni. Például, ha az LLC jövedelmet termel, akkor önfoglalkoztatási adót kell fizetnie, amelyet jellemzően az LLC tulajdonosai fizetnek. Az élő tröszt tulajdonában lévő LLC esetében ehelyett a tröszt kedvezményezettjei lehetnek felelősek ezen adók megfizetéséért.
Továbbá, ha a trösztnek több kedvezményezettje van, az adóvonzatok még összetettebbé válhatnak. Minden egyes kedvezményezettre különböző adókulcsok vonatkozhatnak az egyéni jövedelemszintjüktől függően, ami megnehezítheti annak meghatározását, hogy az egyes személyek mennyi adóval tartoznak.
E bonyodalmak elkerülése érdekében fontos, hogy egy képzett adószakértővel dolgozzon együtt, aki segíthet eligazodni az élő tröszt által birtokolt LLC adóztatásának bonyolultságában. Ők útmutatást tudnak nyújtani az LLC tulajdonosi struktúrájának kialakításához és annak biztosításához, hogy minden adókötelezettség teljesüljön.
Összefoglalva, egy LLC élő bizalmi vagyonkezelőn keresztül történő tulajdonlása személyes felelősségi védelmet és egyéb előnyöket biztosíthat, de ez is jár a maga adóvonzataival. Fontos, hogy megértsük ezeket a komplexitásokat, és egy képzett adószakértővel együttműködve biztosítsuk az összes adótörvénynek és szabályozásnak való megfelelést.
A tröszt és az LLC egyaránt olyan jogi struktúrák, amelyek különböző célokra használhatók, beleértve a vagyonvédelmet és az adókedvezményeket. Van azonban néhány alapvető különbség a két struktúra között, amelyek miatt az egyik megfelelőbb, mint a másik, az egyén céljaitól és körülményeitől függően.
Az egyik elsődleges ok, amiért a trösztöt az LLC helyett érdemes használni, az a hagyatéki tervezés. A tröszt lehetővé teszi az egyén számára, hogy vagyonát a kedvezményezetteknek átadja anélkül, hogy a hagyatéki eljáráson keresztülmenne, ami hosszadalmas és költséges folyamat lehet. Emellett a tröszt nagyobb ellenőrzést biztosíthat a kedvezményezettek között a vagyon felosztásának módja és időpontja felett.
Másrészről az LLC-t jellemzően a felelősségvédelem és az adókedvezmények miatt használják. Megvédheti a személyes vagyont az üzleti kötelezettségektől, és átmenő adózást biztosít, ami azt jelenti, hogy a vállalkozás nyereségét és veszteségét a tulajdonos személyes adóbevallásában jelentik.
Végső soron az egyéni körülményektől és céloktól függ, hogy trösztöt vagy LLC-t válasszunk. Fontos, hogy konzultáljon egy pénzügyi vagy jogi szakemberrel annak meghatározásához, hogy melyik struktúra felel meg legjobban az igényeinek.
Az IRS-nek jogában áll a be nem fizetett adókat beszedni úgy, hogy pénzt vesz el egy élő trösztből, de ez a körülményektől függ. Ha az élő tröszt visszavonható, és a megbízó rendelkezik az eszközök felett, akkor az IRS pénzt vehet ki a trösztből az adótartozások kielégítésére. Ha azonban a tröszt visszavonhatatlan, és a megbízó nem rendelkezik az eszközök felett, akkor az IRS nem vehet el pénzt a trösztből. Fontos megjegyezni, hogy ha a bizalmi vagyonkezelői vagyonkezelői vagyonkezelő, ami azt jelenti, hogy a vagyonkezelő megtart bizonyos hatásköröket a bizalmi vagyonkezelő felett, akkor az IRS még mindig képes lehet pénzt venni a bizalmi vagyonkezelőtől az adótartozások kielégítésére. Mindig az a legjobb, ha konzultál egy képzett adószakértővel vagy ügyvéddel, aki konkrét útmutatást ad az Ön élő trösztjével és az IRS lehetséges intézkedéseivel kapcsolatban.
Igen, egy tröszt tulajdonolhat LLC-t Kaliforniában. Valójában általános gyakorlat, hogy egy trösztöt használnak vagyonok tartására és kezelésére, beleértve egy olyan gazdasági egység, mint egy LLC tulajdonjogát is. Az LLC létrehozásának folyamata a bizalom nevében magában foglalja a bizalom megnevezését az LLC tulajdonosaként, amikor az alapító okiratot benyújtják a kaliforniai államtitkárhoz. A tröszt ezután az LLC működési megállapodásában a vállalkozás tagjaként vagy tulajdonosaként szerepel. Fontos, hogy konzultáljon egy képzett ügyvéddel vagy adószakértővel annak biztosítása érdekében, hogy a trust tulajdonában lévő LLC beállítása és kezelése megfeleljen az összes kaliforniai törvénynek és szabályozásnak. Ezen túlmenően adózási következményeket is figyelembe kell venni, például azt a lehetőséget, hogy a trösztöt az állam éves LLC-adója terheli.
A tröszt létrehozása adózási szempontból hatékony módja lehet a vagyonkezelésnek, és potenciálisan csökkentheti az adókötelezettségét. Fontos azonban megjegyezni, hogy a tröszt kizárólag adókikerülési céllal történő használata nem jogszerű, és büntetéseket vagy jogi következményeket vonhat maga után.
Ennek ellenére vannak bizonyos típusú trösztök, amelyek megfelelő alkalmazás esetén adókedvezményeket biztosíthatnak. Például egy jótékonysági tröszt lehetővé teheti, hogy vagyontárgyakat adományozzon egy jótékonysági szervezetnek, miközben adókedvezményt is kap az adományozásért. A visszavonható élő tröszt segíthet elkerülni a hagyatéki eljárást, és halála után potenciálisan csökkentheti a hagyatéki adót.
Emellett a visszavonhatatlan trösztök bizonyos típusai felhasználhatók arra, hogy a vagyontárgyakat a hagyatékból átruházzák, és potenciálisan csökkenthetik a hagyatéki adókötelezettséget. Fontos azonban, hogy szakképzett ügyvéddel és könyvelővel dolgozzon együtt annak biztosítása érdekében, hogy a trösztöt megfelelően hozzák létre, és hogy ne alkalmazzon illegális adóelkerülési taktikákat.
Összefoglalva, a vagyonkezelői alap létrehozása adókedvezményekkel járhat, ha megfelelően és a jogszabályoknak megfelelően alkalmazzák. Fontos azonban, hogy konzultáljon szakemberekkel, és győződjön meg arról, hogy a trösztöt az adóelkerülésen túl törvényes célokra is létrehozzák.