Az ajándékozás a magánszemélyek és a vállalkozások körében egyaránt elterjedt gyakorlat. Az ajándékozási adó tekintetében azonban a vállalatokra kicsit más szabályok vonatkoznak. A kérdés továbbra is az, hogy a vállalatoknak kell-e ajándékozási adót fizetniük?
A válasz igen, a társaságokra ugyanúgy vonatkozik az ajándékozási adó, mint a magánszemélyekre. Valójában az Internal Revenue Service (IRS) a vállalatoknak adott ajándékokat adóköteles jövedelemnek tekinti. Ez azt jelenti, hogy ha egy társaság ajándékot kap egy magánszemélytől vagy egy másik társaságtól, akkor az ajándékot jövedelemként kell jelentenie, és adót kell fizetnie utána.
Az ajándékozási adó az egyik személy vagy szervezet által egy másiknak átadott vagyontárgyakra vonatkozik, amennyiben az átruházás ellenszolgáltatás nélkül történik. Az IRS az ajándékozás fogalmát úgy határozza meg, mint „minden olyan, közvetlenül vagy közvetve egy magánszemélynek történő átruházás, amelyért cserébe nem kapnak teljes ellenszolgáltatást”. Ez azt jelenti, hogy még akkor is, ha egy társaság ajándékot kap egy magánszemélytől vagy egy másik társaságtól, adót kell fizetnie az ajándék valós piaci értéke után.
Az ajándékozási adó szabály alól azonban vannak kivételek. Például, ha egy társaság ajándékot kap egy részvényestől, az ajándék nem ajándéknak, hanem osztaléknak minősülhet. Az osztalékra más adószabályok vonatkoznak, mint az ajándékozásra, és előfordulhat, hogy a társaságnak nem kell ajándékozási adót fizetnie az átruházás után.
Egy másik kivétel, ha az ajándékozás jótékonysági célokra történik. Ha egy társaság jótékonysági célú ajándékot kap egy magánszemélytől vagy egy másik társaságtól, előfordulhat, hogy nem kell ajándékozási adót fizetnie az átruházás után. A társaságnak azonban minősített jótékonysági szervezetnek kell lennie ahhoz, hogy jogosult legyen erre a kivételre.
Összefoglalva, a társaságokat ugyanúgy terheli ajándékozási adó, mint a magánszemélyeket. Az egyik személy vagy szervezet által egy másik személy vagy szervezet részére történő bármilyen vagyonátruházás, amennyiben az átruházás ellenszolgáltatás nélkül történik, ajándékozási adóköteles lehet. Vannak azonban kivételek a szabály alól, mint például a jótékonysági célú ajándékok vagy a részvényesektől származó olyan ajándékok, amelyek osztaléknak tekinthetők. Fontos, hogy a vállalatok megértsék az ajándékozási adó szabályait és a kivételeket, hogy elkerüljék az esetleges adókötelezettségeket.
A társasági ajándékozási adókulcs a társaságok által más szervezeteknek vagy magánszemélyeknek tett ajándékokra kivetett adó. Az Egyesült Államokban a társaságok ajándékozási adókulcsa megegyezik az örökösödési adókulccsal, amely jelenleg 40% a 2021-ben tett olyan ajándékokra, amelyek meghaladják a 15 000 $-os címzettenkénti éves kizárási összeget. Ez azt jelenti, hogy a vállalatoknak 40%-os adót kell fizetniük az ezen összeg feletti ajándékok után. Fontos megjegyezni, hogy ez alól az adó alól vannak bizonyos kivételek és kivételek, például a jótékonysági szervezeteknek vagy oktatási vagy egészségügyi célokra tett ajándékok. Ezenkívül a társasági ajándékozási adóra vonatkozó törvények országonként eltérőek lehetnek, ezért fontos, hogy konkrét útmutatásért konzultáljon adószakértővel.
Igen, egy vállalat bizonyos feltételek mellett adómentes ajándékot adhat alkalmazottainak. Az Internal Revenue Service (IRS) engedélyezi, hogy a vállalatok ajándékot adjanak alkalmazottaiknak, amennyiben az ajándék nem haladja meg a meghatározott dollárösszeget, és azt érvényes üzleti céllal adják.
Az IRS szerint egy vállalat évente és személyenként legfeljebb 25 dollár értékben adhat ajándékot az alkalmazottaknak anélkül, hogy az ajándékokra jövedelemadót kellene fizetni. A névleges értékű ajándékok, mint például egy ünnepi pulyka vagy egy helyi étterem ajándékkártyája szintén kivonhatók a jövedelemadó alól.
Ha azonban az ajándékok meghaladják a 25 dolláros korlátot, vagy nem érvényes üzleti céllal adják őket, akkor a munkavállaló számára adóköteles jövedelemnek minősülhetnek. Ha például egy vállalat nagy összegű készpénzjutalmat vagy drága ajándékokat ad egy alkalmazottnak személyes jutalomként, az adóköteles jövedelemnek minősülhet az adott alkalmazott számára.
Összefoglalva, egy vállalat adhat adómentes ajándékokat alkalmazottainak mindaddig, amíg azokat érvényes üzleti célra adják, és nem haladják meg az IRS által évente és személyenként 25 dollárban meghatározott határértéket.
Igen, egy vállalat kaphat ajándékot. Az ajándék adóvonzatai azonban az ajándék jellegétől és a társaság székhelye szerinti joghatóság adótörvényeitől függnek.
Az Egyesült Államokban a társaságok szövetségi jövedelemadó hatálya alá tartoznak, és mint ilyen, a társaság által kapott ajándékok adóköteles jövedelemnek minősülhetnek. Az IRS szerint ajándéknak minősül „minden olyan, közvetlenül vagy közvetve egy magánszemélynek történő átadás, amelyért cserébe nem kapnak teljes ellenszolgáltatást (pénzben vagy pénzértékben mérve)”.
Ez alól a szabály alól azonban vannak bizonyos kivételek. Például, ha az ajándékozás jótékonysági célokra történik, a társaság adólevonásra jogosult lehet. Ezenkívül bizonyos ajándékokra, például részvényekre vagy ingatlanokra más adózási szabályok vonatkozhatnak, mint a készpénzes ajándékokra.
Fontos, hogy a vállalatok konzultáljanak egy adószakértővel, hogy tisztában legyenek a kapott ajándékok adóvonzataival, valamint az esetleges bejelentési kötelezettségekkel.
Általánosságban elmondható, hogy a vállalat által az alkalmazottainak vagy ügyfeleinek adott ajándékok a társasági adó szempontjából elszámolható költségnek minősülnek, amennyiben megfelelnek bizonyos feltételeknek. Ezek a feltételek a következők:
1. Az ajándéknak üzleti célokat kell szolgálnia: Az ajándéknak elsősorban a vállalat üzleti érdekeinek előmozdítását kell szolgálnia, nem pedig a címzett személyes hasznát.
2. Az ajándék nem lehet túlzott mértékű: Az ajándék értékének ésszerűnek és arányosnak kell lennie a tőle várt üzleti haszonnal. A túlzott mértékű ajándékok elszámolható költségként elutasíthatók.
3. Az ajándékot a megfelelő személyeknek kell adni: A vállalat alkalmazottainak, ügyfeleinek vagy beszállítóinak adott ajándékok általában adózási szempontból megengedettek. Az igazgatóknak vagy részvényeseknek adott ajándékokat azonban a HM Revenue and Customs (HMRC) további vizsgálatnak vetheti alá annak biztosítása érdekében, hogy azok ne legyenek a javadalmazás rejtett formái.
4. Az ajándékot megfelelően dokumentálni kell: A társaságnak nyilvántartást kell vezetnie minden adott ajándékról, beleértve a címzett nevét, az ajándék értékét és az ajándékozás okát. Erre a dokumentációra adóellenőrzés esetén szükség lesz.
Érdemes megjegyezni, hogy vannak bizonyos típusú ajándékok, amelyek nem megengedettek a társasági adó szempontjából, például a vesztegetésként vagy illegális kifizetésként adott ajándékok. Ezenkívül a reprezentációs kiadásokkal kapcsolatban adott ajándékokra, mint például a sporteseményekre szóló jegyek vagy az éttermi étkezés, eltérő szabályok és korlátozások vonatkozhatnak. Mindig az a legjobb, ha konzultál egy adószakértővel annak biztosítása érdekében, hogy a vállalat által adott ajándékokat megfelelően elszámolják és a társasági adó szempontjából elszámolható költségként érvényesítsék.