A Korlátolt Felelősségű Társaság (LLC) alapítása nagyszerű módja annak, hogy megvédje személyes vagyonát, miközben vállalkozást működtet. Az LLC egyik előnye az adóstruktúra egyszerűsége, különösen, ha nincsenek alkalmazottai vagy bevételei. Van azonban még néhány IRS-formanyomtatvány, amelyet be kell nyújtania a megfelelőség biztosítása érdekében. Ebben a cikkben az alkalmazottak vagy jövedelem nélküli LLC esetében szükséges alapvető IRS-formanyomtatványokat tárgyaljuk.
A 8832-es nyomtatvány az első nyomtatvány, amelyet az LLC alapítása után be kell nyújtania. Ez a nyomtatvány lehetővé teszi, hogy kiválassza, hogyan adózik az LLC. Alapértelmezés szerint az egy taggal rendelkező LLC-t figyelmen kívül hagyott vállalkozásnak tekintik, és egyéni vállalkozásként adózik. Ha az LLC-nek egynél több tagja van, akkor társulásnak minősül. A 8832-es nyomtatvány benyújtásával azonban választhatja, hogy társaságként adózik. Ez a nyomtatvány nem szükséges, ha meg akarja tartani az alapértelmezett adóstátuszt.
Ha nincs alkalmazottja, és az LLC-nek nincs bevétele, nem kell külön adóbevallást benyújtania az LLC-ről. Ehelyett az üzleti bevételeit és kiadásait a személyes adóbevallásának (1040-es nyomtatvány) C-táblázatában kell jelentenie. Ezt a nyomtatványt a vállalkozásából származó nettó nyereség vagy veszteség kiszámítására használják. Az SE-táblázatot fogja használni az önfoglalkoztatói adó kiszámításához és megfizetéséhez is, ha a nettó nyeresége meghaladja a 400 dollárt.
5472. nyomtatvány: A 25%-ban külföldi tulajdonú amerikai társaság vagy amerikai kereskedelmi vagy üzleti tevékenységet folytató külföldi társaság adóbevallása
Az 5472. nyomtatványt akkor kell kitölteni, ha az Ön LLC-je olyan külföldi személy vagy szervezet tulajdonában van, aki vagy amely az LLC legalább 25%-át birtokolja. Ez a nyomtatvány a külföldi tulajdonos és az LLC közötti tranzakciók bejelentésére szolgál. Fontos megjegyezni, hogy ez a nyomtatvány nem szükséges, ha az LLC tulajdonosa amerikai állampolgár vagy rezidens külföldi.
A 8833-as nyomtatványt akkor kell kitölteni, ha Ön külföldi személy vagy szervezet, és adóegyezményből származó kedvezményt vesz igénybe. Ez a nyomtatvány arra szolgál, hogy nyilvánosságra hozza az Ön helyzetét, és megmagyarázza, hogy miért jogosult az egyezmény szerinti kedvezményre. Fontos, hogy konzultáljon adószakértővel, ha ezt a nyomtatványt be kell nyújtania.
Összefoglalva, még ha az LLC-nek nincsenek is alkalmazottai vagy bevételei, akkor is van néhány IRS-formanyomtatvány, amelyet be kell nyújtania a megfelelőség biztosítása érdekében. Ezek a nyomtatványok közé tartozik a 8832-es nyomtatvány, a 1040-es nyomtatvány C-listája, az 5472-es nyomtatvány (ha alkalmazható) és a 8833-as nyomtatvány (ha alkalmazható). Ezen űrlapok helyes és időben történő benyújtása megóvhatja Önt az esetleges büntetésektől és bírságoktól. Az IRS-szabályoknak való megfelelés biztosítása érdekében mindig ajánlott adószakértővel konzultálni.
Ha Ön munkáltató Kalifornia államban, és vállalkozása korlátolt felelősségű társaság (LLC), akkor az 568-as nyomtatványt be kell nyújtania, függetlenül attól, hogy vállalkozásának van-e jövedelme vagy sem. Ennek oka, hogy az 568-as formanyomtatványt az LLC éves adójának bejelentésére és megfizetésére használják, amely egy olyan díj, amelyet az LLC-knek Kalifornia államnak kell fizetniük az államban való üzleti tevékenység kiváltságáért. Az LLC adó alapja az LLC teljes jövedelme, vagy egy minimális díj, ha az LLC-nek nincs jövedelme. Ezért még akkor is be kell nyújtania az 568-as formanyomtatványt, és meg kell fizetnie a minimális LLC-adót, ha vállalkozásának nincs jövedelme. Az LLC-adó benyújtásának vagy megfizetésének elmulasztása szankciókat és díjakat vonhat maga után.
Az alkalmazottakkal nem rendelkező kisvállalkozások adóbevallása viszonylag egyszerű lehet. Első lépésként meg kell határozni, hogy milyen típusú gazdasági társasággal rendelkezik. Ha Ön egyéni vállalkozó vagy egyszemélyes LLC, akkor az üzleti adókat a személyi jövedelemadó-bevallás részeként kell benyújtania a C nyomtatványon. Ha Ön egy S-Corporation társaság, akkor külön adóbevallást nyújt be a 1120S nyomtatványon.
Ezután össze kell gyűjtenie az év összes üzleti bevételi és kiadási nyilvántartását. Ide tartoznak az értékesítési bizonylatok, számlák, bankszámlakivonatok és az üzleti bevételek vagy kiadások bármely más dokumentációja. Ezeket az információkat fogja felhasználni az éves nettó jövedelem vagy veszteség kiszámításához.
Ha nyereséget ért el, akkor e jövedelem után adót kell fizetnie. Ha veszteséget szenvedett el, akkor ezt a veszteséget levonhatja a személyi jövedelemadójából. A levonások közé tartozhatnak az olyan költségek, mint az irodabérlet, berendezések, felszerelések és egyéb, a vállalkozás működéséhez szükséges kiadások.
Miután kiszámította nettó jövedelmét vagy veszteségét, ezt az információt be kell írnia a személyi jövedelemadó-bevallásába vagy a 1120S nyomtatványba. Meg kell adnia minden egyéb szükséges információt is, például a vállalkozás nevét, címét és adóazonosító számát.
Fontos megjegyezni, hogy ha vállalkozásának forgalmi adót kell szednie, akkor külön forgalmi adóbevallást kell benyújtania az állami vagy helyi önkormányzathoz. Továbbá, ha független vállalkozókat vagy szabadúszókat alkalmaz a vállalkozása számára végzett munkához, előfordulhat, hogy 1099-MISC nyomtatványt kell benyújtania az IRS-hez.
Összességében az alkalmazottakkal nem rendelkező kisvállalkozások adóbevallása viszonylag egyszerű lehet. Azonban mindig érdemes konzultálni egy adószakértővel vagy könyvelővel, hogy megbizonyosodjon arról, hogy minden adókötelezettségének eleget tesz, és maximalizálja levonásait.
LLC-ként szükség lehet arra, hogy W-9 nyomtatványt nyújtson be bizonyos jogalanyoknak, például ügyfeleknek vagy szállítóknak, attól függően, hogy milyen típusú vállalkozást működtet, és milyen ügyletekben vesz részt. A W-9 nyomtatványt a vállalkozások arra használják, hogy bekérjék a kedvezményezett – ebben az esetben jellemzően az LLC – adóazonosító számát (TIN).
Ha az LLC egyéni vállalkozásként vagy társas vállalkozásként működik, nem kell W-9 nyomtatványt benyújtania, mivel a tulajdonos vagy a partnerek felelősek jövedelmük bejelentéséért és adófizetéséért a személyes adóbevallásukban. Ha azonban az LLC-t adózási szempontból társaságként kezelik, akkor saját TIN-számmal rendelkezik, és kérésre W-9 nyomtatványt kell benyújtania.
Fontos megjegyezni, hogy még ha az LLC-nek nem is kell W-9 nyomtatványt benyújtania, az ügylet jellegétől függően egyéb adózással kapcsolatos dokumentumok vagy információk, például a C. vagy a K-1. táblázat benyújtására is felkérhetik. Javasoljuk, hogy konzultáljon adószakértővel vagy könyvelővel az Ön LLC-jére vonatkozó konkrét követelmények meghatározása érdekében.