Üzlettulajdonosként elengedhetetlen, hogy tisztában legyen a különböző társasági formákkal és azok adókötelezettségeire gyakorolt hatásával. A társaságok két gyakori típusa az S és a C társaságok. Bár mindkettő felelősségbiztosítást nyújt, különböznek az adózás és a jelentéstételi követelmények tekintetében, különösen a 1099-es jelentéstétel tekintetében.
A C társaság a tulajdonosoktól elkülönült jogi személy, és jövedelme után adót fizet. Ezzel szemben az S társaság egy átmenő társaság, és jövedelme és veszteségei a részvényesek személyes adóbevallásába kerülnek át. Ez a különbségtétel hatással van a 1099-es jelentéstételre, mivel a C-társaságoknak 1099-es jelentést kell benyújtaniuk a magánszemélyeknek vagy más vállalkozásoknak egy évben 600 USD-t meghaladó kifizetésekről. Eközben az S-társaságoknak nem kell 1099-et benyújtaniuk a társaságoknak teljesített kifizetésekről, de 1099-et kell benyújtaniuk a magánszemélyeknek vagy jogi személyiséggel nem rendelkező vállalkozásoknak teljesített, 600 USD-t meghaladó kifizetésekről.
Érdemes megjegyezni, hogy a 1099-es jelentési kötelezettség csak a nem alkalmazottak által nyújtott szolgáltatásokért teljesített kifizetésekre vonatkozik. Például, ha egy C-vállalat vállalkozót vesz fel egy projekt elvégzésére, és a teljes kifizetés meghaladja a 600 dollárt egy év alatt, a vállalatnak 1099-MISC nyomtatványt kell benyújtania az IRS-hez, és egy másolatot kell adnia a vállalkozónak. Hasonlóképpen, ha egy S társaság magánszemélyt vagy jogi személyiséggel nem rendelkező vállalkozást vesz igénybe szolgáltatásért, és egy évben 600 dollárnál többet fizet, akkor 1099-MISC nyomtatványt kell benyújtania.
Lényeges megjegyezni, hogy a 1099-es adatszolgáltatási követelmények összetettek lehetnek, és a kifizetés és a címzett típusától függően eltérőek. Például a bérleti díj, a jogdíjak vagy az ügyvédi díjak kifizetése is 1099-es jelentési kötelezettség alá tartozik. A jelentési küszöbértékek azonban eltérnek a szolgáltatásokért teljesített kifizetésekhez képest. Alapvető fontosságú, hogy konzultáljon egy adószakértővel annak biztosítása érdekében, hogy vállalkozása megfeleljen az összes vonatkozó 1099-es jelentéstételi követelménynek.
Összefoglalva, az S és C társaságok közötti elsődleges különbség a 1099-es jelentéstétel tekintetében az, hogy a C társaságoknak 1099-es jelentést kell benyújtaniuk a magánszemélyeknek vagy más vállalkozásoknak egy évben 600 $-t meghaladó kifizetésekről, míg az S társaságoknak 1099-es jelentést kell benyújtaniuk a magánszemélyeknek vagy jogi személyiséggel nem rendelkező vállalkozásoknak 600 $-t meghaladó kifizetésekről. Fontos azonban megérteni, hogy a 1099-es jelentéstételi követelmények összetettek lehetnek, és a kifizetés típusától és a címzettől függően eltérőek. Az adószakértővel való konzultáció segíthet biztosítani, hogy vállalkozása megfeleljen az összes vonatkozó 1099-es jelentési követelménynek.
Nem, a C-társaságok nem mentesülnek a 1099-es jelentéstétel alól. Az Internal Revenue Service (IRS) előírja a vállalkozások számára, hogy a nem alkalmazottaknak, például független vállalkozóknak és szállítóknak teljesített kifizetéseket a 1099-MISC nyomtatványon jelenteniük kell. Ez vonatkozik a C társaságokra is, amelyek egyfajta jogi struktúrát jelentenek a vállalkozások számára, amelyek külön adóznak a tulajdonosaiktól.
A C társaságok kötelesek 1099-MISC nyomtatványt kibocsátani minden olyan nem alkalmazottnak, aki az adóév során 600 dollár vagy annál nagyobb összegű kifizetést kapott. Ez magában foglalja a nyújtott szolgáltatásokért, bérleti díjért és más típusú jövedelmekért történő kifizetéseket. Ezen nyomtatványok kiadásának elmulasztása büntetést és bírságot vonhat maga után az IRS-től.
Fontos, hogy a vállalkozások pontos nyilvántartást vezessenek a nem alkalmazottaknak az év során teljesített kifizetésekről, hogy azokat megfelelően jelenthessék a 1099-MISC nyomtatványon. Ez magában foglalhatja a W-9 nyomtatvány beszerzését minden egyes nem alkalmazott munkavállalótól, amely tartalmazza az adófizetői azonosító számukat (TIN) és más szükséges információkat.
Összefoglalva, a C-társaságok nem mentesülnek a 1099-es jelentési kötelezettség alól, és meg kell felelniük a nem alkalmazottaknak teljesített kifizetések jelentésére vonatkozó IRS-előírásoknak.
Nem, az S-corp nem mentesül a 1099-es jelentéstétel alól. Az IRS minden olyan vállalkozástól megköveteli a 1099-MISC nyomtatvány benyújtását, amely 600 USD vagy annál nagyobb összegű kifizetést teljesít magánszemélynek vagy nem jogi személynek nyújtott szolgáltatásért. Az S társaságok adózási szempontból átmenő társaságoknak minősülnek, ami azt jelenti, hogy a vállalkozás nyeresége és vesztesége átfolyik az egyéni részvényesek adóbevallásába. Ez azonban nem mentesíti az S-társaságot a 1099-es adatszolgáltatási kötelezettség alól. Az S-vállalat által független vállalkozóknak vagy más, nem alkalmazott szolgáltatóknak teljesített kifizetéseket a 1099-MISC nyomtatványon kell jelenteni. A 1099-MISC nyomtatvány benyújtásának elmulasztása vagy a helytelen nyomtatvány benyújtása az IRS által kiszabott büntetéseket és bírságokat eredményezhet.
Az, hogy egy 1099-es alkalmazottnak érdemes-e S-céget létrehoznia, számos tényezőtől függ, beleértve az egyén pénzügyi helyzetét és céljait, munkájának jellegét, valamint az egyik üzleti struktúra másikkal szembeni választásának adózási következményeit.
1099-es alkalmazottként a magánszemély önálló vállalkozónak minősül, és a bérszámfejtési adó munkáltatói és munkavállalói részének megfizetéséért egyaránt felelős. Egy S társaság létrehozásával azonban a magánszemély csökkentheti adókötelezettségét, és bizonyos adókedvezményekkel élhet.
Az S társaság egyik előnye, hogy lehetővé teszi a magánszemély számára, hogy ésszerű fizetést fizessen magának, amely a bérszámfejtési adó hatálya alá tartozik, majd további jövedelmet kapjon kifizetésként, amely nem tartozik a bérszámfejtési adó hatálya alá. Ez jelentős adómegtakarítást eredményezhet a magánszemély számára.
Egy másik előnye, hogy az S társaság felelősségvédelmet nyújthat a magánszemély számára. Azáltal, hogy a magánszemély elkülöníti személyes vagyonát az üzleti vagyonától, per vagy más jogi eljárás esetén korlátozhatja személyes felelősségét.
Az S társaság létrehozása azonban további költségekkel és adminisztratív követelményekkel is jár. Az egyénnek be kell nyújtania a létesítő okiratot, rendszeres testületi üléseket kell tartania, és részletes pénzügyi nyilvántartást kell vezetnie. Lehet, hogy adószakértőt vagy ügyvédet is fel kell fogadnia, hogy biztosítsa az állami és szövetségi szabályozásoknak való megfelelést.
Végső soron az S társaság létrehozására vonatkozó döntésnek az egyén pénzügyi helyzetének és céljainak gondos értékelésén kell alapulnia, valamint az egyes üzleti struktúrák adózási és jogi következményeinek alapos megértésén.