Az egyéni vállalkozók olyan magánszemélyek, akik partnerek vagy részvényesek nélkül birtokolják és működtetik vállalkozásukat. Kizárólag ők felelnek vállalkozásuk pénzügyi és jogi vonatkozásaiért. Az egyéni vállalkozással kapcsolatban gyakran felmerülő kérdés, hogy a tulajdonos kap-e fizetést vagy sem. A válasz nem egyértelmű, és több tényezőtől függ.
Először is fontos megérteni, hogy az egyéni vállalkozás nem különálló jogi személy a tulajdonosától. Ez azt jelenti, hogy a tulajdonos személyes pénzügyei közvetlenül kapcsolódnak a vállalkozás pénzügyeihez. Ennek eredményeképpen a tulajdonos szükség szerint pénzt vehet ki a vállalkozásból személyes kiadásokra. Ez azonban nem feltétlenül jelenti azt, hogy a tulajdonos fizetést vesz fel.
Valójában sok egyéni vállalkozó nem vesz fel hagyományos fizetést. Ehelyett úgynevezett „sorsolást” vesznek fel. A pénzfelvétel egyszerűen az a pénzösszeg, amelyet a tulajdonos a vállalkozásból személyes kiadásokra vesz fel. Az összeg havonta változhat, és nem tekinthető hagyományos értelemben vett fizetésnek.
Az egyéni vállalkozói lét egyik előnye, hogy a tulajdonos nagyobb kontrollt gyakorolhat a pénzügyei felett. Ő döntheti el, hogy mikor és mennyi pénzt vesz ki a vállalkozásból. Ez különösen előnyös lehet lassú üzletmenet vagy váratlan kiadások idején.
Fontos azonban megjegyezni, hogy a fizetés helyett történő pénzfelvételnek adózási vonzatai lehetnek. Az egyéni vállalkozóknak a nettó jövedelmük után önfoglalkoztatói adót kell fizetniük. Ha a tulajdonos nem vesz fel fizetést, előfordulhat, hogy nem fizet elég adót az év során. Ez az év végén nagyobb adószámlát eredményezhet.
Ezen túlmenően a fizetés helyett a fizetés felvétele megnehezítheti bizonyos finanszírozási típusok igénybevételét. A hitelezők vonakodhatnak jóváhagyni egy hitelt, ha a tulajdonos nem vesz fel folyamatosan fizetést a vállalkozásból.
Összefoglalva, bár az egyéni vállalkozóknak lehetőségük van arra, hogy a vállalkozásukból pénzt vegyenek fel személyes kiadásaikra, az, hogy hagyományos fizetést vesznek-e fel vagy sem, az egyes tulajdonosok preferenciáitól és pénzügyi helyzetétől függ. Fontos, hogy az egyéni vállalkozók gondosan mérlegeljék az adóvonzatokat és a finanszírozásra gyakorolt lehetséges hatást, mielőtt eldöntenék, hogyan fizetik meg magukat.
Egyéni vállalkozóként Önt vállalkozásának tulajdonosának tekintik, és nem tekinthető alkalmazottnak. Ezért nem fizethet magának fizetést, mint egy vállalat alkalmazottjaként. Ehelyett személyes jövedelemként vehet ki pénzt a vállalkozásából, amely az önálló vállalkozói adó hatálya alá tartozik.
Ha azonban vállalkozását S társaságként hozta létre, fizethet magának fizetést, és a fennmaradó nyereséget kifizetésként kaphatja meg. Ez adótakarékos módja lehet a fizetésnek, mivel Ön csak a jövedelmének a fizetésre eső része után fizet önfoglalkoztatói adót, míg a kifizetések után nem kell önfoglalkoztatói adót fizetnie.
Fontos megjegyezni, hogy az egyéni vállalkozóként vagy S Corporation tulajdonosként történő fizetésnek sajátos szabályok és előírások vannak, és konzultálnia kell egy adószakértővel vagy könyvelővel, hogy megbizonyosodjon arról, hogy megfelel az összes IRS-irányelvnek.
Egyéni vállalkozóként a tulajdonos és a vállalkozás egy személynek minősül. Ezért a tulajdonos fizetését nem ugyanúgy kell nyilvántartani, mint egy külön jogi és adózási egységgel rendelkező társaság vagy LLC esetében. Ehelyett a tulajdonos fizetése a nyereség elvonásának vagy a tulajdonos húzásának minősül.
A tulajdonos fizetésének rögzítéséhez a következő lépéseket lehet megtenni:
1. Határozza meg az ésszerű fizetést az iparági szabványok és a tulajdonos munkaköri feladatai alapján.
2. Állítson be egy külön számlát a számlatükörben a tulajdonosi lehívások vagy elvonások számára.
3. Rögzítse a tulajdonos pénzfelvételét vagy kifizetését a tulajdonos pénzfelvételi számlájának terhére, és a vállalkozás folyószámláján vagy készpénzszámláján történő jóváírásként.
4. Gondoskodjon arról, hogy adózási célokra pontos nyilvántartást vezessen minden tulajdonosi lehívásról és készpénzfelvételről.
Fontos megjegyezni, hogy a tulajdonosi készpénzfelvétel nem tekinthető a vállalkozás kiadásának, hanem a tulajdonos részére történő nyereségfelosztásnak. Ezért nem vonható le üzleti költségként a vállalat adóbevallásában. A tulajdonos fizetése azonban az önálló vállalkozói adó hatálya alá tartozik, amelyet a vállalkozás nettó jövedelme alapján számítanak ki.
Egyéni vállalkozóként Ön felelős azért, hogy a személyes adóbevallásában minden jövedelmet bejelentsen. Nincs meghatározott összeg, amelyet egy egyéni vállalkozó adófizetés nélkül kereshet. Az adófizetéshez szükséges jövedelemhatár több tényezőtől, többek között az Ön bejelentési státuszától, a levonásoktól és a jóváírásoktól függően változik.
Általánosságban elmondható, hogy ha a nettó jövedelme (a teljes jövedelem mínusz a kiadások) eléri vagy meghaladja a 400 dollárt, akkor adóbevallást kell benyújtania és önálló vállalkozói adót kell fizetnie. Ez azonban nem jelenti azt, hogy feltétlenül jövedelemadóval tartozik. Az Ön által fizetendő jövedelemadó összege az Ön adóköteles jövedelmén alapul, amely az Ön bruttó jövedelméből levonva az Önt megillető levonásokat és jóváírásokat.
Fontos, hogy pontos nyilvántartást vezessen a vállalkozásával kapcsolatos valamennyi bevételről és kiadásról, és konzultáljon adószakértővel, hogy megbizonyosodjon arról, hogy minden adókötelezettségének eleget tesz.
Amikor arról kell dönteni, hogy osztalékot vagy fizetést vegyen-e fel, a döntés meghozatala előtt több tényezőt is figyelembe kell venni.
Először is fontos megérteni az osztalék és a fizetés közötti különbséget. Az osztalék a vállalat részvényesei részére történő kifizetés, míg a fizetés a munkavállalónak a munkájáért járó fix, rendszeres kifizetés.
Ha Ön egy kisvállalkozás tulajdonosa, az osztalékfizetés adótakarékosabb megoldás lehet. Ennek oka, hogy az osztalék alacsonyabb adókulccsal adózik, mint a fizetés, és az osztalékadó-kedvezményt is igénybe veheti. Fontos azonban megjegyezni, hogy az osztalékot csak a vállalat nyereségéből fizetik ki, így ha vállalkozása nem termel nyereséget, nem vehet fel osztalékot.
Másrészt a fizetés felvétele megbízhatóbb lehetőség lehet, ha Ön egy vállalat alkalmazottja. A fizetés állandó jövedelmet biztosít Önnek, és olyan juttatásokkal is járhat, mint az egészségbiztosítás és a nyugdíjbiztosítás. Továbbá, ha Ön alkalmazott, nincs lehetősége osztalékot felvenni, mivel ez a részvényesek számára van fenntartva.
Végső soron a döntés, hogy osztalékot vagy fizetést vegyen-e fel, az Ön egyéni körülményeitől függ, például a vállalatban betöltött szerepétől és a vállalkozás pénzügyi helyzetétől. Fontos, hogy konzultáljon egy pénzügyi szakemberrel vagy könyvelővel, hogy eldöntse, melyik lehetőség a legjobb az Ön számára.