Vállalkozás tulajdonosaként vagy pénzügyi elemzőként fontos, hogy megértse a pénzügyi kimutatások különböző összetevőit, beleértve a cash flow-kimutatásokat is. Gyakran felmerül az a kérdés, hogy az elhatárolt kötelezettségeket a működési tevékenységek között kell-e szerepeltetni. Röviden a válasz igen, de nézzük meg közelebbről, hogy miért.
Először is fontos meghatározni, hogy mi is az elhatárolt kötelezettségek. Ezek olyan kiadások, amelyek egy vállalatnál felmerültek, de még nem fizették ki őket. Például, ha egy vállalkozás kap egy 1000 dolláros számlát az elvégzett szolgáltatásokról, de még nem fizette ki, akkor ez az 1000 dollár elhatárolt kötelezettségnek minősül. Ezeket a kiadásokat a mérlegben kötelezettségként tartják nyilván, és ahogy telik az idő, és a kifizetés megtörténik, a kötelezettség csökken.
Most pedig nézzük meg, hogy az elhatárolt kötelezettségek hol helyezkednek el a cash flow kimutatásban. A pénzforgalmi kimutatás három részre oszlik: működési tevékenység, befektetési tevékenység és finanszírozási tevékenység. A működési tevékenységek azok a pénzáramlások, amelyek a vállalat elsődleges üzleti tevékenységéből, például az áruk vagy szolgáltatások értékesítéséből származnak. A beruházási tevékenységek hosszú távú eszközök, például ingatlanok vagy berendezések vásárlásához vagy értékesítéséhez kapcsolódnak. A finanszírozási tevékenységek a vállalat finanszírozásához kapcsolódó pénzáramlások, mint például az adósság kibocsátása vagy visszafizetése.
Tehát, hol a helye a passzív időbeli elhatárolásoknak? Mivel az elhatárolt kötelezettségek olyan kiadások, amelyek a működési tevékenységek során merültek fel, a cash flow kimutatásban a működési tevékenységek között szerepelnek. Pontosabban, a kimutatás „működési kötelezettségek és eszközök változásai” szakaszában szerepelnek. Ez a szakasz a forgóeszközök és kötelezettségek azon változásait mutatja be, amelyek nem kapcsolódnak pénzeszközökhöz, mint például a követelések és a kötelezettségek.
Fontos megjegyezni, hogy az elhatárolt kötelezettségek szerepeltetése a működési tevékenységek között nem feltétlenül jelenti azt, hogy azok közvetlen hatást gyakorolnak a cash flow-ra. Ehelyett azért szerepelnek ebben a szakaszban, mert a vállalat általános működési tevékenységének részét képezik. Ugyanakkor lehetséges, hogy az elhatárolt kötelezettségek változásai közvetett hatást gyakorolnak a cash flow-ra, mivel befolyásolhatják a vállalat azon képességét, hogy időben kifizesse számláit és fenntartsa készpénztartalékait.
Összefoglalva, az elhatárolt kötelezettségek fontos elemei a vállalat pénzügyi kimutatásainak, és a cash flow kimutatásban a működési tevékenységek közé tartoznak. Bár lehet, hogy nincs közvetlen hatásuk a pénzforgalomra, mégis fontos mutatója a vállalat pénzügyi egészségének, és a cégtulajdonosoknak és a pénzügyi elemzőknek egyaránt gondosan figyelemmel kell kísérniük.
Igen, az elhatárolt kötelezettségek működési kötelezettségnek minősülnek.
A működési kötelezettségek olyan adósságok, amelyek a vállalat napi működésének részeként keletkeznek. Az elhatárolt kötelezettségek olyan kiadások, amelyek egy vállalatnál felmerültek, de még nem fizették ki őket. A vállalat pénzügyi kimutatásaiban kötelezettségként szerepelnek, mivel a vállalat tartozik a kapott árukért vagy szolgáltatásokért.
Az elhatárolt kötelezettségek közé tartoznak például a ki nem fizetett bérek, adók, bérleti díjak és közüzemi díjak. Ezek a kötelezettségek működési kötelezettségnek minősülnek, mivel a vállalkozás működésének szükséges részét képezik, és a szokásos működés során merülnek fel.
Fontos, hogy a vállalatok nyomon kövessék elhatárolt kötelezettségeiket, mivel ezek hatással lehetnek a vállalat pénzügyi kimutatásaira és pénzforgalmára. Az elhatárolt kötelezettségek időben történő kifizetésének elmulasztása szankciókat és kamatterheket is eredményezhet. Ezért az elhatárolt kötelezettségek megfelelő kezelése alapvető fontosságú a vállalat pénzügyi stabilitása és sikere szempontjából.
Igen, a kötelezettségek működési kiadásnak minősülnek. A szállítói kötelezettségek azt a pénzösszeget jelentik, amellyel egy vállalkozás tartozik a beszállítóinak vagy szállítóinak a hitelre vásárolt árukért vagy szolgáltatásokért. Ezek a kintlévőségek kötelezettségnek minősülnek, és a vállalat mérlegében szerepelnek. Amikor a vállalat kifizetéseket teljesít a beszállítóinak ezen egyenlegek kiegyenlítésére, az működési költségnek minősül, amely a vállalkozás napi működéséhez kapcsolódó költség. A működési kiadásokat levonják a bevételből, hogy kiszámítsák a vállalat működési bevételét vagy nyereségét. Ezért a szállítói kötelezettségek a vállalat működési kiadásainak kulcsfontosságú összetevője, mivel közvetlenül befolyásolja a vállalat pénzforgalmát és jövedelmezőségét.
Az elhatárolt kötelezettségek azokat a kiadásokat jelentik, amelyek már felmerültek, de amelyeket a vállalat még nem fizetett ki. Ezek a kiadások lehetnek bérek, szállítói számlák, bérleti díjak vagy adók. Ha az elhatárolt kötelezettségek felhalmozódnak, hatással lehetnek a vállalat pénzforgalmára.
Az elhatárolt kötelezettségek azért befolyásolják a cash flow-t, mert olyan kiadásokat jelentenek, amelyek már felmerültek, de még nem kerültek kifizetésre. Ez azt jelenti, hogy a vállalat tartozik a hitelezőinek, és ezt a kötelezettséget valamikor a jövőben kell kiegyenlíteni. Amíg a kötelezettséget nem rendezik, az pénzkiáramlást jelent a vállalat számára.
Mint ilyen, az elhatárolt kötelezettségek befolyásolják a cash flow-t azáltal, hogy csökkentik a vállalat rendelkezésre álló készpénzállományát. Ha egy vállalatnak jelentős összegű elhatárolt kötelezettségei vannak, akkor kihívást jelenthet számára a rövid távú készpénzfizetési kötelezettségeinek teljesítése. Ez pénzforgalmi problémákhoz vezethet, beleértve azt is, hogy nem tudja kifizetni a beszállítókat, a munkavállalókat vagy az adókat.
Fontos azonban megjegyezni, hogy az elhatárolt kötelezettségek pozitív hatással is lehetnek a cash flow-ra. Például, ha egy vállalat a pénzügyi időszak végén elhatárolt kiadásokat számol el, akkor ezek a kiadások levonhatók a vállalat adóköteles jövedelméből. Ez alacsonyabb adószámlát eredményezhet, ami viszont növelheti a vállalat rendelkezésre álló készpénzállományát.
Összefoglalva, az elhatárolt kötelezettségek jelentős hatással lehetnek a vállalat pénzforgalmára. Miközben olyan kiadásokat képviselnek, amelyek már felmerültek, de még nem fizették ki őket, adókedvezményeket is biztosíthatnak. Fontos, hogy a vállalatok gondosan kezeljék elhatárolt kötelezettségeiket, hogy elkerüljék a pénzforgalmi problémákat, és biztosítsák, hogy elegendő rendelkezésre álló készpénzzel rendelkezzenek pénzügyi kötelezettségeik teljesítéséhez.