Az elektronikus adatfeldolgozás (EDP) ellenőrzése elengedhetetlen a pénzügyi információk integritásának és pontosságának biztosításához. Az elektronikus adatok ellenőrzésének folyamata összetett, és az alkalmazott rendszerek és eljárások alapos ismeretét igényli. Az ellenőrzési eljárások az EDP-ellenőrzések kritikus elemei, és segítenek biztosítani, hogy az ellenőrzést hatékonyan és eredményesen hajtsák végre. Ebben a cikkben az EDP-ellenőrzésben alkalmazott ellenőrzési eljárásokat tárgyaljuk.
Az EDP-ellenőrzés első lépése az ellenőrzési célok meghatározása. Ez magában foglalja az auditálandó információs rendszerrel kapcsolatos kockázatok felmérését. Az auditor ezután meghatározza az audit hatókörét, és kidolgozza az intézkedési tervet. Az ellenőrzési tervet úgy kell megtervezni, hogy az azonosított kockázatokat kezelje, és biztosítsa az ellenőrzési célok elérését.
A következő lépés az auditálandó információs rendszer megértése. Ez magában foglalja a rendszer dokumentációjának áttekintését, beleértve a rendszer felépítését, a szabályzatokat és eljárásokat, valamint a szoftver- és hardverkomponenseket. Az ellenőrnek meg kell értenie a rendszeren belüli adatáramlást is, és azonosítania kell a kulcsfontosságú adatelemeket.
Miután az ellenőr megértette a rendszert, érdemi ellenőrzési eljárásokat kell végrehajtania. Ezek az eljárások magukban foglalják a rendszerben lévő adatok tesztelését annak biztosítása érdekében, hogy azok pontosak és teljesek legyenek. A könyvvizsgáló különböző technikákat, például mintavételt vagy adatelemzést alkalmazhat az adatok tesztelésére.
Az EDP-ellenőrzés másik fontos eleme a rendszerellenőrzések felülvizsgálata. A könyvvizsgálónak értékelnie kell a meglévő rendszerellenőrzések hatékonyságát annak biztosítása érdekében, hogy azok megfelelőek legyenek az azonosított kockázatok mérséklésére. A könyvvizsgálónak tesztelnie is kell a kontrollokat, hogy megbizonyosodjon arról, hogy azok rendeltetésszerűen működnek.
Összefoglalva, az ellenőrzési eljárások az EDP-ellenőrzések kritikus elemei. Ezek biztosítják az ellenőrzés eredményes és hatékony lefolytatását, valamint az ellenőrzési célok elérését. Az ellenőrzés strukturált megközelítését követve az ellenőr alaposan megismerheti az ellenőrzött rendszert, és azonosíthatja a rendszerellenőrzések hiányosságait. Ez lehetővé teszi, hogy az auditor értékes ajánlásokat fogalmazzon meg a szervezet számára, amelyek segíthetnek az információs rendszer általános hatékonyságának javításában.