Az elhatárolt bérszámfejtés a fizetések, bérek, bónuszok és egyéb kompenzációk teljes összegét jelenti, amelyet a munkavállalók megkerestek, de még nem kaptak meg. Ez az összeg kötelezettségként szerepel a vállalat mérlegében mindaddig, amíg ki nem fizetik a munkavállalóknak. Mint minden más számviteli tranzakció esetében, a vállalat pénzügyi kimutatásainak pontossága érdekében szükség van egy ellentételező tételre.
Az elhatárolt bérpótlékok ellentételező naplóbejegyzése kulcsfontosságú, mert ez biztosítja, hogy a vállalat pénzügyi kimutatásai pontosan tükrözzék az adott időszakban felmerült bérköltségek összegét. Az ellentételező bejegyzés jellemzően a bérköltség számla megterhelését és az elhatárolt bérfizetési kötelezettség számla jóváírását jelenti.
Amikor a bérelszámolás elhatárolásra kerül, az azt jelenti, hogy a vállalatnál felmerült egy kiadás, de a kifizetés még nem történt meg. Ezért tekintik az elhatárolt bérköltséget kötelezettségnek. Ha az ellentételező naplóbejegyzés nem történik meg, a vállalat pénzügyi kimutatásai nem fogják pontosan tükrözni az adott időszakban felmerült bérköltségek összegét. Ez a pénzügyi kimutatások félreértelmezéséhez vezethet, és akár jogi következményekkel is járhat.
Az elhatárolt bérköltségek ellentételező naplóbejegyzése adózási szempontból is fontos. A vállalat adókötelezettsége az adott időszakban felmerült bérköltségek összegén alapul. Ha az ellentételező könyvelési tétel nem készül el, a vállalat adókötelezettsége alulértékelt lesz, ami büntetésekhez és kamatterhekhez vezethet.
Összefoglalva, az elhatárolt bérszámfejtés ellentételező naplóbejegyzése egy kulcsfontosságú számviteli tranzakció, amely biztosítja a vállalat pénzügyi kimutatásainak pontosságát. Ez mind a belső, mind a külső beszámolás szempontjából fontos, és jelentős következményekkel járhat, ha nem megfelelően végzik el. Ezért a vállalatok számára létfontosságú, hogy megfelelő ellenőrzéseket és eljárásokat vezessenek be a bérszámfejtési tranzakciók pontosságának és teljességének biztosítása érdekében.
Az elhatárolt költségek ellentételezése jellemzően egy „elhatárolt költségek fizetendő” vagy „elhatárolt kötelezettségek” nevű számla. Ezt a számlát olyan költségek nyilvántartására használják, amelyek már felmerültek, de még nem kerültek kifizetésre vagy a szállítói számlán rögzítésre. Amikor egy költség elhatárolásra kerül, azt a költségszámla terhére és az elhatárolt kötelezettségek számlán jóváírásként könyvelik.
A passzív időbeli elhatárolások számlája azt a pénzösszeget mutatja, amellyel a vállalat a felmerült, de még ki nem fizetett költségek miatt tartozik. Ez a számla kötelezettségként szerepel a vállalat mérlegében, mivel olyan pénzösszeget képvisel, amellyel a vállalat másoknak tartozik.
A számviteli időszak végén a passzív időbeli elhatárolások számláját kiigazítják a felmerült, de még ki nem fizetett költségek tényleges összegének megfelelően. Ez a kiigazítás a passzív időbeli elhatárolások számlájának megterhelésével és a megfelelő költségszámla jóváírásával történik.
Összefoglalva, az elhatárolt költségek ellentételezése az elhatárolt költségtartozás számla, amely azt a pénzösszeget jelenti, amellyel a vállalat a felmerült, de még ki nem fizetett költségek miatt tartozik.
Az elhatárolt bérkifizetések azt a kompenzációt jelentik, amellyel egy szervezet tartozik a munkavállalóinak az elvégzett munkáért, de a kifizetés még nem történt meg. Az elhatárolt bérpótlékok elszámolásának folyamata magában foglalja a ki nem fizetett bérek vagy fizetések kötelezettségként való kimutatását a szervezet mérlegében, amely a szervezet pénzügyi helyzetének nyilvántartása.
Az elhatárolt bérpótlékok elszámolásához a következő lépéseket kell megtenni:
1. Meg kell határozni a munkavállalóknak járó összeget: A szervezetnek ki kell számolnia az alkalmazottai által meg nem fizetett bérek vagy fizetések teljes összegét. Ezt úgy lehet elvégezni, hogy a ledolgozott órák számát megszorozzuk a munkavállaló órabérével, vagy a munkavállaló havi vagy éves fizetését használjuk.
2. Az elhatárolt bérpótlékot kötelezettségként kell nyilvántartani: Az elhatárolt munkabér összegét kötelezettségként kell nyilvántartani a mérlegben. Ennek oka, hogy a szervezet tartozik ezzel az összeggel a munkavállalóinak, és a jövőben ki kell fizetnie.
3. Állítsa be a bérszámfejtési költségszámlát: A szervezetnek az elhatárolt fizetési kötelezettséggel azonos összeggel kell módosítania a bérszámfejtési költségszámláját. Ez biztosítja, hogy a szervezet pontosan tükrözze az adott időszakra vonatkozó kiadásait.
4. Fordítsa vissza az elhatárolást, amikor a kifizetés megtörténik: Amikor a szervezet teljesíti a kifizetést a munkavállalóinak, az elhatárolt bérfizetési kötelezettséget csökkenti, és a pénzforgalmi számlát ugyanezzel az összeggel csökkenti. A bérszámfejtési költségszámla szintén csökken a kifizetett összeggel.
Összefoglalva, az elhatárolt bérszámfejtés elszámolása magában foglalja a ki nem fizetett bérek vagy fizetések kötelezettségként való megjelenítését a mérlegben, a bérszámfejtési költségszámla módosítását, és az elhatárolás feloldását, amikor a kifizetés megtörténik. Ez biztosítja, hogy a szervezet pontosan tükrözze az adott időszak pénzügyi helyzetét és kiadásait.
A bérelhatárolások feloldásához kövesse az alábbi lépéseket:
1. Határozza meg az eredeti bérelhatárolás összegét. Ez megtalálható a számviteli nyilvántartásban vagy a bérszámfejtési rendszerben.
2. Készítsen naplóbejegyzést az eredeti bérelhatárolás visszafordításához. Terhelje a bérszámfejtési költségszámlát, és írja jóvá a bérelhatárolási számlán ugyanezt az összeget.
3. Ellenőrizze, hogy a naplóbejegyzés el lett-e könyvelve a számviteli rendszerben.
4. Ha szükséges, igazítsa ki a bérszámfejtési nyilvántartást, hogy az időszak bérköltségének helyes összegét tükrözze.
5. Rögzítse a szükséges módosításokat az egyéb pénzügyi kimutatásokban, például az eredménykimutatásban és a mérlegben.
6. Ellenőrizze, hogy a bérelhatárolást megfelelően visszafordították-e a számviteli nyilvántartások és a pénzügyi kimutatások áttekintésével.
Fontos megjegyezni, hogy a bérelhatárolás feloldása adóvonzatokkal járhat, ezért a legjobb, ha konzultál egy adószakértővel vagy könyvelővel, mielőtt bármilyen változtatást hajtana végre a bérszámfejtési nyilvántartásokban.