Vállalkozóként fontos, hogy megértse a különböző adókedvezményeket, amelyek az Ön rendelkezésére állnak. Az egyik terület, amely gyakran zavarba ejtő lehet, az étkezési borravaló. Ezek külön adókedvezményt jelentenek a vállalkozások számára? A válasz a körülményektől függően igen és nem is lehet.
Először is állapítsuk meg, hogy mi is az étkezési borravaló. Ezek azok az extra pénzösszegek, amelyeket az ügyfelek a számla tetején hagynak, hogy kifejezzék elismerésüket a jó kiszolgálásért. Az Egyesült Államokban a borravalót a teljes számla 15-20%-a között szokás adni. Egyes iparágakban, például az étkeztetésben azonban nem ritka, hogy az alkalmazottak jövedelmük jelentős részét borravalóból kapják.
Most pedig térjünk rá a vállalkozásokat érintő adózási következményekre. Az IRS a borravalót adóköteles jövedelemnek tekinti, és a munkáltatók felelősek a borravaló után fizetendő adó visszatartásáért. Ha azonban a borravalót közvetlenül a munkavállalóknak fizetik ki, a munkáltatónak nem kell fizetnie utána béradót. Ez az a pont, ahol a vállalkozók számára zavarossá válhat a helyzet.
Ha vállalkozása borravalót fizet alkalmazottainak, ami alacsonyabb órabér, mint a minimálbér, akkor a borravaló és a minimálbér közötti különbség után adójóváírást igényelhet. Ezt nevezik FICA borravaló-hitelnek. Ahhoz azonban, hogy ezt a jóváírást igényelhesse, meg kell felelnie bizonyos követelményeknek, többek között pontos nyilvántartást kell vezetnie a borravaló-bevételekről, és a borravalót időben és méltányosan kell szétosztania az alkalmazottak között.
Ami konkrétan az étkezési borravalót illeti, az levonható rendes és szükséges üzleti költségként, ha az közvetlenül kapcsolódik az Ön vállalkozásának működéséhez. Ha például elvisz egy ügyfelet vacsorázni, hogy megbeszéljenek egy üzleti ügyletet, az étkezés költsége és a borravaló levonható. Ha azonban csak az alkalmazottait vendégül látja egy vacsorára, hogy növelje a munkamorált, a borravaló nem vonható le.
Fontos, hogy részletes nyilvántartást vezessen minden étkezési költségről, beleértve a borravalót is, hogy biztosítsa a megfelelő levonások érvényesítését. Ez magában foglalja annak dokumentálását, hogy kik voltak jelen, mi volt az étkezés célja és a költött összeg, beleértve a borravalót is.
Összefoglalva, az étkezési borravaló bizonyos helyzetekben külön adókedvezményt jelenthet a vállalkozások számára, például ha közvetlenül kapcsolódik a vállalkozás működéséhez, vagy ha jogosult a FICA borravaló-hitelre. Fontos azonban, hogy megértsük a követelményeket és pontos nyilvántartást vezessünk, hogy elkerüljük az IRS-szel kapcsolatos problémákat. Az adószakértővel való konzultáció szintén segíthet abban, hogy az összes rendelkezésre álló levonást kihasználja.
A borravaló beszámítható az üzleti költségek közé, de ez attól függ, hogy milyen összefüggésben adták. Ha a borravalót az üzleti tevékenységhez közvetlenül kapcsolódó szolgáltatásokért adták az alkalmazottaknak, például egy éttermi felszolgálónak vagy egy fodrásznak, akkor az érvényes üzleti költségnek tekinthető, és levonható az adóköteles jövedelemből. Ha azonban a borravalót személyes ajándékként vagy hálapénzként adták, az nem tekinthető üzleti költségnek, és nem vonható le. Fontos, hogy az adószabályoknak való megfelelés érdekében pontos nyilvántartást és bizonylatokat vezessenek az üzleti költségigénylések alátámasztására.
Egy LLC tulajdonosaként leírhatja az étkezést üzleti költségként az adóbevallásában, de van néhány speciális szabály és korlátozás, amellyel tisztában kell lennie.
Először is, az étkezéseknek közvetlenül a vállalkozás működéséhez kell kapcsolódniuk, mint például az ügyfelekkel vagy potenciális ügyfelekkel való étkezések, az üzleti célú utazások során történő étkezések, valamint az alkalmazottakkal folytatott üzleti megbeszélések során történő étkezések. Más szóval, nem vonhatja le az olyan étkezések költségeit, amelyek elsősorban személyes okokból történnek, mint például a barátokkal vagy családtagokkal való étkezések.
Másodszor, az IRS általában lehetővé teszi, hogy a minősített üzleti célú étkezések költségének legfeljebb 50%-át vonja le. Ez azt jelenti, hogy ha 100 dollárt költ üzleti étkezésre, akkor 50 dollárt levonhat üzleti költségként az adóbevallásában.
Fontos, hogy pontos és részletes nyilvántartást vezessen az üzleti célú étkezésekről, beleértve az időpontot, a helyszínt, a célt és a résztvevőket, valamint az étkezés költségét és az esetleges bizonylatokat. Ez segít Önnek abban, hogy igazolja levonásait, és elkerülje az esetleges problémákat egy ellenőrzés során.
Összességében, bár Ön képes lehet leírni a kft. étkezéseit, fontos, hogy konzultáljon egy adószakértővel vagy könyvelővel, hogy megbizonyosodjon arról, hogy betartja az összes vonatkozó szabályt és előírást, és maximalizálja a lehetséges levonásokat.
Az üzleti célú étkezések leírása kétféleképpen történhet: üzleti költségként vagy adólevonásként. Az étkezések üzleti költségként történő leírásához a fő kritérium, hogy az étkezésnek közvetlenül az üzleti tevékenységhez kell kapcsolódnia, és ezt dokumentációval kell tudnia alátámasztani. A dokumentáció tartalmazhat nyugtákat, feljegyzéseket az étkezés céljáról, valamint a jelenlévő személyek nevét és beosztását.
Ahhoz, hogy az étkezést adókedvezményként leírhassa, meg kell felelnie az IRS által meghatározott kritériumoknak. Általában az adókedvezményre való jogosultsághoz az étkezésnek üzleti vonatkozásúnak, szokásosnak és szükségesnek kell lennie. Ez azt jelenti, hogy az étkezésnek az Ön szakmájára jellemző kiadásnak kell lennie, és szükségesnek kell lennie ahhoz, hogy Ön üzleti tevékenységét végezhesse. Például, ha Ön értékesítő, egy ügyfél meghívása egy ebédre, hogy megbeszéljék az üzleti ügyeit, szokásosnak és szükségesnek minősül.
Ezenkívül az IRS csak részben engedi meg az étkezések levonását. Jelenleg a 2021-es adóévben a levonható összeg az étkezés költségének 50%-a. Fontos, hogy pontos nyilvántartást vezessen minden üzleti jellegű étkezésről, beleértve az időpontot, a helyszínt, a célt és a jelenlévő személyeket.
Összességében az üzleti célú étkezések leírása hasznos módja lehet az adóköteles jövedelem csökkentésének, de fontos, hogy biztosítsa, hogy megfeleljen az IRS által meghatározott kritériumoknak, és pontos dokumentációt vezessen az igényei alátámasztására.