Ha kisvállalkozást működtet, lehet, hogy azért alapított Korlátolt Felelősségű Társaságot (LLC), hogy megvédje személyes vagyonát az üzleti kötelezettségektől. Ha ezt az üzleti struktúrát választja, az adózási előnyökkel is járhat. Egy LLC azonban úgy adózik, mint egy személyegyesítő társaság vagy egyéni vállalkozás, ami azt jelenti, hogy az üzleti nyereség személyes jövedelemként adózik. Vállalkozása növekedésével ez az adózási struktúra hátrányossá válhat. Az adókedvezmények maximalizálásának egyik módja, ha az LLC-t úgy választja, hogy S-vállalkozásként adózik.
Az S-Corporation egy speciális adómegjelölés, amely lehetővé teszi egy társaság számára, hogy elkerülje a kettős adóztatást. Ahelyett, hogy a társaság fizetne adót a nyereség után, a nyereség a részvényesekre száll át, akik aztán a nyereséget a személyes adóbevallásukban jelentik. Ez az adóstruktúra hosszú távon pénzt takaríthat meg a vállalkozásának, mivel csökkenti a fizetendő önálló vállalkozói adó összegét.
Ahhoz, hogy az LLC-t S-Corporationként adóztassa, először meg kell felelnie a jogosultsági feltételeknek. Az LLC-nek legfeljebb 100 részvényessel kell rendelkeznie, és minden részvényesnek amerikai állampolgárnak vagy lakosnak kell lennie. Ezenkívül az LLC-nek csak egy részvényosztálya lehet, ami azt jelenti, hogy minden részvénynek azonos szavazati jogokkal és osztalékelőnyökkel kell rendelkeznie. Ha az LLC megfelel ezeknek a követelményeknek, akkor a 2553-as formanyomtatványt benyújthatja az IRS-hez az S-Corporation státusz választásához.
Mielőtt meghozza ezt a döntést, fontos mérlegelni az előnyöket és hátrányokat. S-Corporationként az Ön vállalkozására több szabályozás és formai követelmény vonatkozik, mint például a rendszeres részvényesi gyűlések megtartása és a pontos nyilvántartások vezetése. Ezenkívül előfordulhat, hogy fizetnie kell fizetést a vállalatnak dolgozó részvényeseknek, ami növelheti a bérköltségeit. Az S-Corporation adóstruktúra előnyei azonban felülmúlhatják ezeket a költségeket.
Összességében az LLC S-Corporationként való adóztatása okos választás lehet az adómegtakarítást kereső kisvállalkozások számára. Fontos azonban, hogy konzultáljon egy adószakértővel, és gondosan mérlegelje a követelményeket és a lehetséges hátrányokat, mielőtt meghozza ezt a döntést. A megfelelő útmutatással megalapozott döntést hozhat, amely maximalizálja az LLC adókedvezményeit, és segíti vállalkozása virágzását.
Egy LLC vagy korlátolt felelősségű társaság számos okból dönthet úgy, hogy S társaságként adózik. A fő ok az önfoglalkoztatási adó potenciális megtakarítása.
Általános szabályként az LLC-tulajdonosok a nyereségük teljes hányada után önfoglalkoztatói adót fizetnek. Ha azonban egy LLC úgy dönt, hogy S társaságként adózik, a tulajdonosok megspórolhatják a jövedelmük egy része után fizetendő önálló vállalkozói adót. Ennek az az oka, hogy az S-társaság tulajdonosai csak a fizetésük vagy bérük után fizetendő önfoglalkoztatói adót fizetik, nem pedig az összes nyereség után.
Egy másik ok, amiért egy LLC dönthet úgy, hogy S társaságként adózik, az a kettős adóztatás elkerülése. Az LLC-k alapértelmezés szerint átmenő társaságként adóznak, ami azt jelenti, hogy az összes nyereség és veszteség átkerül a tulajdonosok személyes adóbevallásába. Ha azonban az LLC-nek sok nyeresége van, a tulajdonosok végül magasabb adót fizethetnek a személyes bevallásukban. Az S társasági adóstátusz választásával az LLC potenciálisan elkerülheti ezt a kettős adóztatást.
Fontos megjegyezni, hogy az S társasági adóstátusz választása további követelményekkel és korlátozásokkal jár. Például az S társaságoknak 100-nál kevesebb részvényessel kell rendelkezniük, és minden részvényesnek amerikai állampolgárnak vagy rezidensnek kell lennie. Ezenkívül az S társaságoknak szigorú tulajdonosi és felosztási szabályokat kell betartaniuk, amelyek összetettek lehetnek, és adószakértő segítségét igényelhetik.
Összefoglalva, egy LLC dönthet úgy, hogy S társaságként adózik, hogy potenciálisan megtakarítsa az önálló vállalkozói adót és/vagy elkerülje a kettős adóztatást. Ezt a döntést azonban körültekintően és adószakértő útmutatásával kell meghozni, mivel további követelményekkel és korlátozásokkal jár.
Az a döntés, hogy LLC-jét S-cégként válassza-e, számos tényezőtől függ, például az adóvonzatoktól, az üzleti struktúrától és az Ön hosszú távú céljaitól.
Íme néhány kulcsfontosságú szempont, amelyet figyelembe kell vennie, amikor meghozza ezt a döntést:
1. Adókövetkezmények: Az egyik fő oka annak, hogy LLC-jét S társasággá válassza, az adókedvezmények kihasználása. Az S társaságok áthárított szervezetek, ami azt jelenti, hogy az üzleti bevételek és veszteségek áthárításra kerülnek a tulajdonosokra, akik ezeket a személyes adóbevallásukban jelentik. Ez potenciálisan csökkentheti a vállalkozás és tulajdonosai teljes adókötelezettségét.
2. Üzleti struktúra: Az a döntés, hogy az LLC-t S társaságként válassza-e, az üzleti struktúrától is függ. Az S társaságok ideálisak olyan kisvállalkozások számára, amelyeknek korlátozott számú részvényese van (legfeljebb 100), és meg akarják tartani a hagyományos társaságok előnyeit, mint például a korlátozott felelősségvédelem és az elkülönült jogi személyiség.
3. Hosszú távú célok: Végezetül fontolja meg a vállalkozással kapcsolatos hosszú távú céljait. Ha azt tervezi, hogy bővíti a vállalkozást és befektetőkön keresztül tőkét von be, az S társaság nem biztos, hogy a legmegfelelőbb. Az S társaságoknak szigorú tulajdonosi szabályok és a részvényesek típusaira vonatkozó korlátozások vannak, ami megnehezítheti a befektetők bevonását.
Összefoglalva, az LLC S-társasággá választása adókedvezményeket és korlátozott felelősségvédelmet biztosíthat, de nem biztos, hogy minden vállalkozás számára ez a legjobb megoldás. Fontos, hogy mérlegelje egyedi helyzetét, és a végső döntés meghozatala előtt konzultáljon adószakértővel vagy üzleti tanácsadóval.