Amikor egy új vállalkozás indításáról van szó, a vállalkozók egyik fontos döntése a megfelelő üzleti struktúra kiválasztása. A két legnépszerűbb üzleti struktúra a korlátolt felelősségű társaságok (LLC) és a szakmai társaságok (PC). Míg mind az LLC-k, mind a PC-k korlátozott felelősségi védelmet nyújtanak tulajdonosaiknak, adózási szempontból különböznek egymástól.
A kft-k átmenő vállalkozásnak minősülnek, és nem adóznak a vállalkozás szintjén, ami azt jelenti, hogy a vállalkozás nyeresége és veszteségei a tulajdonosokra szállnak át, és a személyes adóbevallásukban jelennek meg. Ez az úgynevezett „áthárított adózás”. Az LLC-tulajdonosok felelősek a nyereségrészük után fizetendő önálló vállalkozói adó megfizetéséért, amely magában foglalja a társadalombiztosítási és a Medicare-adót is.
Ezzel szemben a PC-ket különálló szervezetként adóztatják. Ez azt jelenti, hogy a társaság adót fizet a nyeresége után, a tulajdonosok pedig a fizetésük és a kapott osztalékok után adóznak. A PC-kre társasági adókulcs vonatkozik, amely általában magasabb, mint a magánszemélyek adókulcsa. Ezenkívül a PC-tulajdonosoknak a fizetésük után társadalombiztosítási és egészségügyi adót kell fizetniük, de a kapott osztalékok után nem.
Egy másik jelentős különbség az LLC-k és a PC-k között, hogy a PC-knek állami és szövetségi jövedelemadót kell fizetniük a nyereségük után. Ez kettős adóztatást eredményezhet, mivel a társaságot megadóztatják a nyeresége után, majd a tulajdonosokat ismét megadóztatják, amikor osztalék formájában megkapják a nyereségből való részesedésüket.
Az LLC-k egyik előnye, hogy az üzleti veszteségeket le lehet vonni a személyes adóbevallásban. Az LLC tulajdonosok az üzleti veszteségeket más forrásokból származó jövedelmek ellentételezésére használhatják, ami csökkentheti a teljes adókötelezettségüket. A PC-k nem jogosultak erre a levonásra, mivel különálló szervezetként adóznak.
Összefoglalva, mind az LLC-k, mind a PC-k korlátozott felelősségi védelmet nyújtanak tulajdonosaiknak, de adózási szempontból különböznek egymástól. Az LLC-k átmenő vállalkozások, és nem adóznak a vállalkozás szintjén, míg a PC-k különálló vállalkozásként adóznak. Az LLC-tulajdonosok a nyereségrészük után önfoglalkoztatói adót fizetnek, míg a PC-tulajdonosoknak a fizetésük után társadalombiztosítási és egészségügyi adót kell fizetniük. A PC-ket a nyereségük után állami és szövetségi jövedelemadó is terheli, ami kettős adóztatást eredményezhet. Az üzleti struktúra megválasztásakor fontos, hogy mérlegelje az összes adóvonzatot, és konzultáljon adószakértővel.
A PSC vagy Personal Service Company (személyi szolgáltató társaság) egy olyan korlátolt felelősségű társasági forma az Egyesült Királyságban, amelynek tulajdonosa és működtetője egy magánszemély, általában szabadúszó vagy vállalkozó, aki a társaságon keresztül nyújtja szolgáltatásait az ügyfeleknek. Az egyik fő ok, amiért az emberek a PSC-n keresztül történő működést választják, az az általa kínált adózási előnyök.
Először is, a PSC a tulajdonosának fizethet fizetés és osztalék kombinációját. Ez azt jelenti, hogy a tulajdonos alacsonyabb fizetést fizethet magának, amely a jövedelemadó és a nemzeti biztosítási járulékok hatálya alá tartozik, majd a jövedelem többi részét osztalékként veheti fel, amely alacsonyabb adókulccsal adózik. Ez jelentős adómegtakarítást eredményezhet a kizárólag fizetésből származó jövedelemhez képest.
Másodszor, a PSC a jövedelmével szemben költségeket érvényesíthet, ami csökkentheti a fizetendő adó összegét. Ez olyan költségeket foglalhat magában, mint az irodabérlet, a berendezések és az utazási költségek. Fontos azonban megjegyezni, hogy az igényelt költségeknek teljes mértékben és kizárólag üzleti célokat kell szolgálniuk.
Harmadszor, a PSC részesülhet az átalány HÉA-rendszer előnyeiből, amely egyszerűsítheti a vállalat HÉA-számvitelét, és alacsonyabb HÉA-fizetéseket eredményezhet.
Végezetül, a PSC igénybe veheti az éves beruházási kedvezményt is, amely lehetővé teszi a vállalat számára, hogy bizonyos eszközök, például berendezések vagy járművek vásárlása esetén adókedvezményt igényeljen.
Fontos megjegyezni, hogy bár a PSC-n keresztül történő működés adózási előnyökkel járhat, fontos biztosítani, hogy a vállalat a HMRC által meghatározott szabályok és előírások szerint működjön. Javasoljuk, hogy a magánszemélyek kérjenek szakmai tanácsot, mielőtt PSC-t alapítanak és azon keresztül működnek.
Igen, a korlátolt felelősségű társaságok (LLC) másképpen adóznak, mint más üzleti struktúrák, például az egyéni vállalkozók, a társulások és a társaságok. Az LLC-k áthidaló vállalkozásoknak minősülnek, ami azt jelenti, hogy a vállalkozás nyeresége és vesztesége áthárul a tulajdonosokra, és azt a személyes adóbevallásukban jelentik. Ezáltal elkerülhető a kettős adóztatás, mivel maga a vállalkozás nem fizet adót a nyeresége után.
Az LLC-k adóztatásának módja azonban változhat attól függően, hogy hány tulajdonos van, és hogy az LLC-t hogyan minősítik adózási szempontból. Az LLC adózási besorolására két lehetőség van: besorolható figyelmen kívül hagyott jogalanyként, vagy besorolható társas vállalkozásként vagy társaságként.
Ha az LLC-nek csak egy tulajdonosa van, akkor adózási szempontból automatikusan figyelmen kívül hagyott vállalkozásnak minősül, és a tulajdonos az üzleti bevételt és kiadásokat a személyes adóbevallásában jelenti. Ha az LLC-nek több tulajdonosa van, választhat, hogy társas vállalkozásként vagy társaságként adózik. Ha úgy dönt, hogy társaságként adózik, a tulajdonosok az üzleti bevételből és kiadásokból való részesedésüket a személyes adóbevallásukban jelentik be. Ha úgy dönt, hogy társaságként adózik, akkor a vállalkozás maga fizet adót a nyeresége után, a tulajdonosok pedig az általuk kapott osztalék után fizetnek adót.
Összefoglalva, az LLC-k másképpen adóznak, mint más üzleti struktúrák, és az adózás módja a tulajdonosok számától és az LLC adózási besorolásától függően változhat. Fontos, hogy konzultáljon egy adószakértővel, hogy meghatározza a legjobb adóstruktúrát az LLC számára.