Az S vállalatok esetében a részvényesek gyakran kíváncsiak arra, hogy milyen adóvonzatai vannak az osztalékfizetésnek. Fontos, hogy a részvényesek megértsék az S corp osztalékok adóügyi kezelését, hogy megfelelően kezelhessék pénzügyeiket, és elkerülhessék a meglepetéseket az adózás idején.
Az S társaságok átmenő társaságoknak minősülnek, ami azt jelenti, hogy nem fizetnek szövetségi jövedelemadót. Ehelyett a vállalkozás jövedelme vagy vesztesége áthárul a részvényesekre, akik azt egyéni adóbevallásukban jelentik. Ez eltér a C társaságoktól, amelyek társasági szinten fizetnek adót, majd ismét egyéni szinten, amikor a részvényesek osztalékot kapnak.
Hogyan adózik tehát az S corp osztalék? A válasz néhány tényezőtől függ, beleértve a részvényesnek a vállalatban lévő alapját és azt, hogy a kifizetés osztaléknak vagy tőkehozamnak minősül.
Először is beszéljünk az alapról. A részvényesek alapját egy S társaságban lényegében a társaságba való befektetésük jelenti. Ez magában foglalhatja a kezdeti befektetést, minden további hozzájárulást, valamint a vállalkozás nyereségéből és veszteségéből való részesedésüket az idő múlásával. Amikor a részvényes felosztást kap az S társaságtól, az hatással lehet az alapjára.
Ha a kifizetés osztaléknak minősül, akkor az általában a részvényes egyéni jövedelemadó-kulcsa szerint adózik. Ha azonban a kifizetés meghaladja a részvényesnek a társaságban lévő alapját, akkor az tőkehozamnak minősül. Ez azt jelenti, hogy a részvényes nem adózik a többletösszeg után, hanem csökkenti a társaságban lévő alapját.
Fontos, hogy a részvényesek nyomon kövessék az S-vállalatban lévő alapjukat, hogy ne adózzanak túl az osztalék után. Továbbá, ha a részvényes alapja nulla alá csökken, tőkenyereségadó alá eshet, amikor eladja a társaságban lévő részvényeit.
Összefoglalva, az S társaságok osztalékai másképp adóznak, mint a C társaságok osztalékai. A részvényeseknek tisztában kell lenniük a társaságban lévő alapjukkal, és azzal, hogy a kifizetés osztaléknak vagy tőkehozamnak minősül-e, hogy megfelelően kezeljék adókötelezettségüket. Ezáltal elkerülhetik a meglepetéseket az adózás idején, és biztosíthatják, hogy nem adóznak túl a vállalkozásba történt befektetésük után.
Nem, az osztalék nem vonható le az S-társaságok esetében. Az S-társaságok átmenő társaságok, ami azt jelenti, hogy nem társasági szinten adóznak. Ehelyett az S-vállalat jövedelme vagy vesztesége áthárításra kerül a részvényesekre, akik ezeket egyéni adóbevallásukban jelentik. Az osztalék a részvényeseknek az S-társaság adózás utáni nyereségéből történő kifizetés, és adózási szempontból nem vonható le. Az S-társaságok azonban levonhatnak bizonyos kiadásokat, például az alkalmazottaknak fizetett béreket, bérleti díjakat és egyéb üzleti kiadásokat, amelyek csökkenthetik az adóköteles jövedelmüket. Fontos, hogy az S-társaság részvényesei konzultáljanak egy képzett adószakértővel, aki útmutatást ad a konkrét adózási helyzetükkel kapcsolatban.
S társaságként az osztalékot másképp kell jelenteni, mint más típusú társaságok esetében. Egy S társaságban az osztalék nem társasági szinten adózik, hanem áthárul az egyéni részvényesekre, és az ő személyes jövedelemadó-kulcsuk szerint adózik.
Ahhoz, hogy az osztalékot egy S társaságnak jelentse, néhány lépést kell követnie:
1. Határozza meg az egyes részvényeseknek kifizetett osztalékok összegét: Az osztalékot a részvényesek között az S-vállalatban való tulajdoni hányaduk alapján kell felosztani.
2. Készítse el a 1099-DIV nyomtatványt: Ezt a nyomtatványt minden olyan részvényesre el kell készíteni, aki osztalékot kapott. A nyomtatványnak tartalmaznia kell a részvényesnek az év során kifizetett osztalékok teljes összegét, valamint a kifizetésekből visszatartott szövetségi jövedelemadót.
3. Adja át a 1099-DIV nyomtatványt a részvényeseknek: Miután a nyomtatványt elkészítették, azt minden részvényesnek a következő év január 31-ig kell eljuttatni.
4. Jelentse az osztalékokat a K-1-es nyomtatványon: Az S társaságnak az egyes részvényeseknek kifizetett osztalékokat a K-1-es nyomtatványon (1120S nyomtatvány) kell jelentenie. Ez a jegyzék mutatja az egyes részvényesek részesedését az S társaság jövedelméből, levonásait és jóváírásait az adott évre vonatkozóan.
5. Adja be az adóbevallást: Az S társaságnak a következő év március 15-ig kell benyújtania adóbevallását (1120S nyomtatvány). Az adóbevallásnak tartalmaznia kell minden egyes részvényes K-1-es listájának másolatát.
Összefoglalva, az osztalékok bejelentése egy S társaságnak gondos odafigyelést és pontos nyilvántartást igényel. Ha követi ezeket a lépéseket, biztosíthatja, hogy az osztalékokat helyesen jelentse be, és hogy az S-társasága továbbra is megfeleljen az adószabályoknak.
Igen, valószínűleg adót kell fizetnie az S-vállalatától kapott kifizetések után. Ezen adók kiszámításának módja azonban számos tényezőtől függ, többek között az Ön személyi jövedelemadó-kulcsától, a kifizetés összegétől, valamint az esetlegesen Önt megillető levonásoktól vagy jóváírásoktól.
Általánosságban elmondható, hogy az S társaságból származó kifizetések a jövedelem egyik formájának minősülnek, és mint ilyenek, szövetségi jövedelemadó hatálya alá tartoznak. Ez azt jelenti, hogy a kapott kifizetéseket be kell jelentenie a személyes adóbevallásában, és az egyéni jövedelemadó-kulcsa szerint kell adót fizetnie utánuk.
A szövetségi adókon kívül az S corp felosztásai után állami és helyi adók is kivethetők, attól függően, hogy Ön hol él és hol van az S corp székhelye. Egyes államok alacsonyabb adókulcsokat alkalmaznak az S corp felosztásokra, vagy adókedvezményeket vagy levonásokat kínálnak a kisvállalkozások tulajdonosai számára, ezért fontos, hogy tájékozódjon az állami adóhivatalnál, hogy milyen lehetőségek állnak az Ön rendelkezésére.
Érdemes azt is megjegyezni, hogy bizonyos körülmények között elkerülheti az S corp felosztások utáni adófizetést. Például, ha a kifizetéseket visszaforgatja a vállalkozásba, akkor lehetőség van arra, hogy egy későbbi időpontig elhalassza az ezen összegek után fizetendő adót. Továbbá, ha jelentős üzleti költségei vagy levonásai vannak, akkor az S corp jövedelmének egy részét vagy egészét beszámíthatja, és csökkentheti a teljes adókötelezettségét.
Összességében, ha Ön egy S társaság tulajdonosa, és osztalékot kap belőle, akkor az általános adóstratégiája részeként terveznie kell, hogy adót fizet ezen osztalékok után. Lehetnek azonban módok arra, hogy minimalizálja adókötelezettségét, és a lehető legtöbbet hozza ki üzleti jövedelméből, ezért fontos, hogy megbízható adószakértővel dolgozzon együtt, aki segíthet végigvezetni Önt a folyamaton.