Az S Corporation egyedi üzleti egységek, amelyek számos előnyt biztosítanak részvényeseiknek. Az S-vállalkozás egyik előnye, hogy az adóbevallásban jótékonysági levonást vehet igénybe. Vannak azonban korlátozások arra vonatkozóan, hogy mennyit vonhat le, és fontos, hogy megértse ezeket a korlátozásokat, hogy a legtöbbet hozhassa ki a jótékonysági adakozásból.
Az S-társaságok átmenő társaságok, ami azt jelenti, hogy a társaság nyeresége és vesztesége az egyes részvényesek adóbevallásába kerül. Ez lehetővé teszi a részvényesek számára, hogy a jótékonysági levonást a személyes adóbevallásukban érvényesítsék. A jótékonysági levonás lehetővé teszi a magánszemélyek számára, hogy egy bizonyos határig levonják a minősített jótékonysági szervezeteknek tett adományokat.
Az S-társaságok jótékonysági levonásának korlátja a társaság adóköteles jövedelmének 10%-a. Ez azt jelenti, hogy ha a társaság adóköteles jövedelme 100 000 USD, a maximális jótékonysági levonás, amelyet igénybe vehet, 10 000 USD. Az ezt a korlátot meghaladó jótékonysági adományok nem vonhatók le a folyó adóévben, de átvihetők a következő adóévekre.
Fontos, hogy az S-vállalkozások megtervezzék jótékonysági adományaikat, hogy maximalizálják a levonást, miközben a korláton belül maradnak. Az egyik stratégia az, hogy készpénz helyett felértékelt eszközöket, például részvényeket vagy ingatlanokat adományoznak. Ez lehetővé teszi a társaság számára, hogy a költségalap helyett az eszköz valós piaci értékét vonja le, ami nagyobb levonást eredményezhet.
Egy másik stratégia a jótékony célú adományozás az adóév végén, a társaság adóköteles jövedelmének megállapítása után. Ez lehetővé teszi a társaság számára, hogy pontosan tudja, mennyit vonhat le, és elkerülje a 10%-os korlátozás túllépését.
Összefoglalva, az S-társaságok a jótékonysági adományozás előnyeit élvezhetik azáltal, hogy kihasználják a jótékonysági levonást a személyes adóbevallásukban. Fontos azonban, hogy tisztában legyenek a levonás korlátaival, és ennek megfelelően tervezzék meg a jótékonysági adományozást. A felértékelt eszközök adományozásával és az adományok megfelelő időzítésével az S-társaságok maximalizálhatják levonásukat és támogathatják kedvenc jótékonysági szervezeteiket.
Igen, a jótékonysági levonásoknak van egy korlátja 2022-re. A magánszemélyek esetében a korlát általában a korrigált bruttó jövedelem (AGI) 60%-a az állami jótékonysági szervezeteknek, magánműködő alapítványoknak és bizonyos magánalapítványoknak tett készpénz-hozzájárulások esetében. Az egyes magánalapítványoknak, például a nem működő magánalapítványoknak és az adományozó által tanácsolt alapoknak nyújtott hozzájárulásokra vonatkozó korlát azonban az AGI 30%-a.
Vállalatok esetében a határérték általában az adóköteles jövedelem 10%-a a közhasznú szervezeteknek, működő magánalapítványoknak és bizonyos magánalapítványoknak nyújtott jótékonysági hozzájárulások esetében. A nem működő magánalapítványoknak és az adományozók által tanácsolt alapoknak nyújtott hozzájárulások az adóköteles jövedelem 5%-ára korlátozódnak.
Fontos megjegyezni, hogy a jótékonysági adományok levonási korlátja évről évre változhat, ezért a pontos és naprakész információk biztosítása érdekében mindig érdemes konzultálni egy adószakértővel vagy az IRS legfrissebb iránymutatásaihoz fordulni.
Igen, a jótékonysági levonásoknak, amelyeket egy magánszemély vagy egy társaság az adóbevallásában érvényesíthet, van határa. A korlát attól függ, hogy milyen típusú szervezetnek adományoznak, valamint az adományozó korrigált bruttó jövedelmétől (AGI).
Magánszemélyek esetében a jótékonysági adományok maximális levonása általában az AGI 60%-ára korlátozódik. Bizonyos esetekben azonban, mint például a magánalapítványoknak történő adományozás vagy a tőkejavak adományozása, a határ alacsonyabb, az AGI 30%-a, illetve 20%-a lehet.
Vállalatok esetében a jótékonysági adományok maximális levonása általában az adóköteles jövedelem 10%-ára korlátozódik. Bizonyos esetekben azonban, mint például a készletek vagy berendezések adományozása, a határ magasabb, az adóköteles jövedelem 15%-a lehet.
Fontos megjegyezni, hogy a jótékonysági levonásokra vonatkozó korlátozások azért vannak érvényben, hogy megakadályozzák az adórendszerrel való visszaélést, és biztosítsák, hogy az adófizetők ne részesüljenek tisztességtelenül jótékonysági adományaikból. A magánszemélyek és a vállalatok azonban akár öt évig is átvihetik a fel nem használt levonásokat, ami segíthet abban, hogy a jótékonysági adományokból származó adókedvezményeket idővel maximalizálják.
Összefoglalva, bár a jótékonysági levonásoknak van egy korlátja, a magánszemélyek és a vállalatok még mindig profitálhatnak a jótékonysági adományokból, mind a közösségeikre gyakorolt pozitív hatás, mind a lehetséges adókedvezmények révén.
A 30%-os korlátozás jellemzően a magánszemélyek által az Internal Revenue Code 501(c)(3) szakasza alapján adómentesnek elismert jótékonysági szervezeteknek tett adományokra vonatkozik. Ez azt jelenti, hogy a magánszemélyek általában csak a korrigált bruttó jövedelmük legfeljebb 30%-áig vonhatják le az ilyen szervezeteknek tett adományaikat. Lehetnek azonban bizonyos kivételek és korlátozások a szervezet típusától, az adomány típusától és az egyén konkrét adózási helyzetétől függően. Például bizonyos magánalapítványoknak tett adományok csak az adományozó korrigált bruttó jövedelmének 20%-áig vonhatók le, míg a felértékelt ingatlanok adományozására további korlátozások vonatkozhatnak. Mindig tanácsos konzultálni egy adószakértővel vagy pénzügyi tanácsadóval a jótékonysági adományozással és az adókedvezményekkel kapcsolatos személyre szabott útmutatásért.