Amikor egy vállalkozás működtetéséről van szó, az adók mindig aggodalomra adnak okot. Ezért sok kisvállalkozó választja az S Corporation formát, amely lehetővé teszi számukra, hogy elkerüljék a kettős adóztatást, és potenciálisan pénzt takarítsanak meg az adójukon. Az S társaságok azonban bizonyos korlátozásokkal járnak, különösen, ha passzív jövedelemről van szó.
Passzív jövedelemnek minősül minden olyan befektetésből vagy eszközből származó pénz, amely nem igényel aktív közreműködést a vállalkozás tulajdonosától. Példa a passzív jövedelemre a bérleti díj, a megtakarítási számlák kamatai és a részvényosztalékok. Bár jó dolognak tűnhet a passzív jövedelem, az S társaságokra bizonyos korlátozások vonatkoznak az ilyen típusú jövedelmek tekintetében.
Ahhoz, hogy egy vállalkozás megőrizze S Corporation státuszát, bizonyos követelményeknek kell megfelelnie. Az egyik ilyen követelmény, hogy a társaság bruttó bevételeinek legfeljebb 25%-a származhat passzív jövedelemforrásokból. Ha a társaság túllépi ezt a határt, elveszítheti S Corporation státuszát, és más adószabályok vonatkoznak rá.
Fontos megjegyezni, hogy nem minden passzív jövedelemre vonatkozik ez a korlátozás. Például a jogdíjakból származó jövedelem, az ingatlanok bérleti díja, valamint a részvények vagy értékpapírok eladásából származó nyereség nem tartozik a 25%-os korlátozás alá. Továbbá, ha a társaságnak korábbi évekből felhalmozott jövedelme és nyeresége van, akkor ez a jövedelem is kizárható a korlátozásból.
Ha egy társaság túllépi a 25%-os korlátot, több lehetősége is van. Vagy lépéseket tehet passzív jövedelmének csökkentése érdekében (például eladhatja a passzív jövedelmet termelő eszközeit), vagy választhatja, hogy rendes társaságként adózik. Ezt a döntést azonban nem szabad félvállról venni, mivel jelentős adóvonzatokkal járhat.
Összességében az S társaságokra vonatkozó passzív jövedelemkorlátozások csak egyike azon tényezőknek, amelyeket a vállalkozóknak figyelembe kell venniük, amikor az üzleti struktúráról döntenek. Bár az S Corporationként való működésnek kétségtelenül vannak előnyei, fontos megérteni az összes olyan szabályt és előírást, amely ezzel a státusszal jár. Egy képzett könyvelővel vagy adószakértővel együttműködve az üzlettulajdonosok megbizonyosodhatnak arról, hogy a megfelelő döntéseket hozzák meg a vállalkozásuk és az eredményük szempontjából.
Igen, a passzív tevékenységre vonatkozó szabályok vonatkoznak az S társaságokra. A passzív tevékenységre vonatkozó szabályok olyan adószabályok, amelyek meghatározzák, hogy a passzív tevékenységekből származó veszteségeket és nyereségeket hogyan kezelik adózási szempontból. Passzív tevékenységek azok, amelyekben az adóalany nem vesz részt aktívan, mint például a bérbe adott ingatlanok vagy a betéti társasági befektetések.
Az S-társaságok esetében a passzív tevékenységre vonatkozó szabályok a társaság részvényeseire vonatkoznak. Ez azt jelenti, hogy ha az S-társaságnak passzív jövedelme vagy vesztesége van, akkor ezek az összegek a passzív tevékenységre vonatkozó szabályok szerint áthárításra kerülnek az egyéni részvényesekre a személyes adóbevallásukban.
Például, ha egy S-társaság olyan bérbe adott ingatlannal rendelkezik, amely passzív jövedelmet termel, akkor ez a jövedelem áthárításra kerül a részvényesekre, és passzív jövedelemként kezelik a személyes adóbevallásukban. Hasonlóképpen, ha az S-társaságnak passzív veszteségei keletkeznek, ezeket a veszteségeket áthárítják a részvényesekre, és a passzív tevékenységre vonatkozó szabályok hatálya alá tartoznak, amelyek korlátozhatják az adott évben levonható veszteségek összegét.
Fontos, hogy az S-társaság részvényesei megértsék a passzív tevékenységre vonatkozó szabályokat és azt, hogy azok hogyan vonatkoznak az egyéni adózási helyzetükre. Képzett adószakértő tanácsának kikérése segíthet e szabályoknak való megfelelés biztosításában és az adókötelezettségek minimalizálásában.
Az S Corp által szerzett passzív jövedelem általában társasági szinten adózik. Ez azt jelenti, hogy a befektetésekből, bérbe adott ingatlanokból vagy egyéb passzív tevékenységekből származó jövedelemre a társasági adókulcs vonatkozik, amely jelenleg legfeljebb 21%.
Ez alól azonban van néhány kivétel. Például, ha egy S Corp korábban C Corp-ként működött, és felhalmozott jövedelemmel és nyereséggel rendelkezik, a megszerzett passzív jövedelem magasabb adókulcs alá eshet. Továbbá, ha egy S Corp. a bruttó bevételeinek több mint 25%-át passzív forrásból szerzi, bizonyos korlátozások és korlátozások vonatkozhatnak arra, hogy bizonyos adókedvezményekkel, például a minősített üzleti jövedelem levonásával élhessen.
Fontos, hogy az S Corp tulajdonosok szorosan együttműködjenek egy képzett adószakértővel annak biztosítása érdekében, hogy a vállalkozás által szerzett passzív jövedelmek után megfelelően adózzanak és adót fizessenek. Ez segíthet minimalizálni a büntetések és más lehetséges problémák kockázatát az IRS-szel szemben.
Igen, lehetséges passzív befektetőnek lenni egy S Corporationben. Az S Corporation egy olyan társasági forma, amely az Internal Revenue Code S alfejezete szerinti adózást választotta. Ez azt jelenti, hogy a társaság egy átmenő társaság, amely lehetővé teszi, hogy a vállalkozás nyeresége és veszteségei átkerüljenek az egyes részvényesek személyes adóbevallásába.
Egy S Corporation passzív befektetőjeként Ön nem vesz részt a vállalkozás napi működésében vagy irányításában. Ön csupán tőkét biztosít, és részesedést kap a nyereségből vagy veszteségből. Az S Corporation passzív befektetőit általában részvényeseknek vagy érdekelteknek nevezik.
Fontos megjegyezni, hogy az S társaságoknak szigorú szabályai vannak arra vonatkozóan, hogy ki lehet részvényes, és a részvényesek száma 100-ra van korlátozva. Ezenkívül a részvényeseknek magánszemélyeknek vagy bizonyos típusú trösztöknek kell lenniük, és nem rezidens külföldiek nem lehetnek részvényesek.
Az S Corporation passzív befektetőinek tisztában kell lenniük a lehetséges adóvonzatokkal is. Míg maga a társaság nem adózik, a részvényesek a nyereségből való részesedésük után adózhatnak. Fontos, hogy konzultáljon egy adószakértővel, hogy megértse az S Corporation-be történő befektetés konkrét adóvonzatait.