Vállalkozás indításakor az egyik legfontosabb döntés, amelyet meg kell hoznia, az üzleti szervezet típusának kiválasztása. A legnépszerűbb lehetőségek az S társaságok (S corps), a szakmai társaságok (PCs) és a korlátolt felelősségű társaságok (LLCs). Mindegyik jogalany-típusnak megvannak a maga előnyei és hátrányai, és az Ön vállalkozásának megfelelő választás az Ön céljaitól és körülményeitől függ.
Az S társaságok népszerű választásnak számítanak azon kisvállalkozások számára, amelyek el akarják kerülni a kettős adóztatást. Az S corp egy speciális társasági forma, amely lehetővé teszi a vállalkozás számára, hogy jövedelmét és veszteségét a tulajdonosok személyes adóbevallásán keresztül továbbítsa. Ez azt jelenti, hogy maga a vállalkozás nem fizet szövetségi jövedelemadót. Ehelyett a tulajdonosok fizetnek adót a vállalkozás jövedelméből rájuk eső rész után. Az S corps azért is vonzó, mert felelősségvédelmet nyújt a tulajdonosok személyes vagyona számára.
A szakmai társaságok, más néven PC-k vagy PA-k (szakmai társulások), olyan engedéllyel rendelkező szakemberek számára készültek, mint az orvosok, ügyvédek és könyvelők. A PC-k számos olyan előnyt kínálnak, mint az S corps, mint például a felelősségvédelem és az átmenő adózás. A PC-knek azonban van néhány olyan egyedi jellemzőjük is, amelyek bizonyos szakmák számára megfelelőbbé teszik őket. Például a PC-k csak engedéllyel rendelkező szakemberek tulajdonában lehetnek, és azokat kifejezetten szakmai szolgáltatások nyújtására kell alapítani.
Az LLC-k szintén népszerűek a kisvállalkozások számára. Az LLC-k rugalmasságot, egyszerűséget és felelősségvédelmet kínálnak. Az S corps-hoz és a PC-khez hasonlóan az LLC-k is átmenő adózást kínálnak. Az LLC-kre azonban nem vonatkoznak a társaságokra vonatkozó korlátozások és formalitások. Az LLC-k nagyobb rugalmasságot kínálnak a tulajdonlás és a vezetés tekintetében is. Például egy LLC tulajdonosa lehet egyetlen tag, több tag, vagy akár egy másik gazdasági társaság is.
Összefoglalva, a megfelelő típusú gazdasági társaság kiválasztása döntő fontosságú bármely vállalkozás sikere szempontjából. Minden egyes jogi személy típusnak megvannak a maga egyedi előnyei és hátrányai, és a választás a vállalkozás tulajdonosának konkrét igényeitől és céljaitól függ. Az S társaságok ideálisak olyan kisvállalkozások számára, amelyek el akarják kerülni a kettős adóztatást és felelősségvédelmet kívánnak nyújtani. A PC-ket engedéllyel rendelkező szakemberek számára tervezték, és hasonló előnyöket kínálnak, mint az S corps. Az LLC-k rugalmasságot, egyszerűséget és felelősségvédelmet kínálnak, így sok kisvállalkozás számára népszerű választásnak számítanak.
Annak eldöntése, hogy S Corp-ot vagy LLC-t (Limited Liability Corporation) alapítson-e, az Ön vállalkozásának konkrét igényeitől és céljaitól függ. Mindkét struktúra határozott előnyökkel és hátrányokkal jár. Okos asszisztensként felvázolok néhány kulcsfontosságú különbséget a két struktúra között, hogy segítsek Önnek tájékozott döntést hozni.
Az S társaságok olyan társasági típusok, amelyek az Internal Revenue Code S alfejezete szerinti adózást választják. A felelősségvédelem szempontjából hasonlítanak a C társaságokhoz, de van néhány egyedi adózási előnyük. Az S társaságok nem társasági szinten adóznak; ehelyett a jövedelem, a levonások és a jóváírások a részvényesekre szállnak át, akik ezeket a személyes adóbevallásukban jelentik. Ez azt jelenti, hogy az S társaságok elkerülik a kettős adóztatást, amellyel a C társaságok szembesülnek. Az S társaságokra azonban szigorú tulajdonosi és működési követelmények vonatkoznak, például nem lehet több mint 100 részvényesük és csak egy részvényosztályuk.
Az LLC-k olyan rugalmas üzleti struktúrát jelentenek, amely egyesíti a társaságok felelősségi védelmét a társulások egyszerűségével és adókedvezményeivel. Az LLC-k nem adóznak társasági szinten; ehelyett a jövedelem, a levonások és a jóváírások a tagokra szállnak át, akik ezeket a személyes adóbevallásukban jelentik. Az LLC-knek kevesebb tulajdonosi és működési követelménye van, mint az S társaságoknak, ezért népszerű választás a kisvállalkozások számára. Az LLC-knek korlátlan számú tagja lehet, és választhatnak, hogy társulásként vagy társaságként adóznak.
Összefoglalva, az S Corp. és az LLC közötti döntés valójában az Ön vállalkozásának konkrét igényeitől és céljaitól függ. Ha Ön átmenő adózást és felelősségvédelmet keres kevesebb korlátozás mellett, akkor az LLC jobb választás lehet. Ha hajlandó megfelelni a szigorú tulajdonosi és működési követelményeknek, és el akarja kerülni a kettős adóztatást, akkor az S Corp. jobb választás lehet. Fontos, hogy konzultáljon egy képzett adószakértővel vagy ügyvéddel annak meghatározásához, hogy melyik struktúra a legjobb az Ön konkrét helyzetéhez.
A társaságoknak négy fő típusa létezik:
1. C társaság: Ez a leggyakoribb társasági forma, amely a tulajdonosoktól elkülönült jogi személy. Korlátozott felelősségi védelmet biztosít részvényesei számára, ami azt jelenti, hogy személyes vagyonuk nem kerül veszélybe a társaság adósságai vagy jogi problémái esetén. A C-társaságok kettős adóztatásnak is ki vannak téve, mivel nyereségük után társasági szinten adóznak, majd a részvényesek személyes jövedelemadó-bevallásában, amikor osztalékot kapnak.
2. S Corporation: Ez a társasági forma hasonló a C társasághoz, de lehetővé teszi az átmenő adózást. Ez azt jelenti, hogy a társaság nyereségét és veszteségét áthárítják a részvényesek személyi jövedelemadó-bevallására, elkerülve ezzel a kettős adóztatást. Az S társaságok maximálisan 100 részvényesre korlátozódnak, és minden részvényesnek magánszemélynek vagy bizonyos típusú trösztöknek kell lennie.
3. Korlátolt felelősségű társaság (LLC): Az LLC egy olyan hibrid gazdasági egység, amely egyesíti a társaságok felelősségi védelmét a társulások adókedvezményeivel. A társasághoz hasonlóan az LLC is a tulajdonosoktól különálló jogi személy, amely korlátozott felelősségvédelmet biztosít. A kettős adóztatás elkerülése érdekében azonban az LLC nyereségét és veszteségét a tulajdonosok személyi jövedelemadó-bevallásában kell elszámolni. Az LLC-knek korlátlan számú tulajdonosa lehet, akiket tagoknak neveznek.
4. Nonprofit társaság: A nonprofit társaság olyan társasági forma, amelyet jótékonysági, oktatási, vallási, tudományos vagy más típusú nonprofit célokra szerveztek. A nonprofit társaságok mentesek a szövetségi jövedelemadó fizetése alól, és mentesek lehetnek az állami és helyi adók alól is. A nonprofit társaságok által megtermelt nyereséget vissza kell fektetni a szervezet küldetésébe, nem pedig felosztani a részvényesek vagy tulajdonosok között.