A vállalkozások, különösen azok, amelyek még a kezdeti szakaszban vannak, gyakran választják az S társaságot, mint választott gazdasági társaságot. Az S társaság népszerű az adózási struktúrája miatt, amely lehetővé teszi, hogy a nyereség és a veszteség a részvényesek személyes adóbevallásába kerüljön. Azonban ahogy a vállalkozás növekszik és igényei fejlődnek, a vezetőség úgy dönthet, hogy a személyegyesítő társaság megfelelőbb szervezet lenne számukra. Ebben a cikkben azt vizsgáljuk meg, hogy lehetséges-e, hogy egy S társaság átváltozzon személyegyesületté.
Először is fontos megjegyezni, hogy az S társaság társulattá alakítása összetett folyamat, amely alapos megfontolást és tervezést igényel. Ez nem olyan egyszerű, mint egy nyomtatvány benyújtása az Internal Revenue Service-hez (IRS) és a vállalkozás levélpapírjának megváltoztatása. Ehelyett az S-társaságnak először meg kell szüntetnie az S-társasági státuszát az 1120S formanyomtatvány benyújtásával és az IRS-nek a megszüntetési szándékáról szóló értesítéssel. Ezt követően a társaságnak be kell nyújtania a 8832. formanyomtatványt, hogy a társasági adókezelést válassza.
Az egyik fő ok, amiért egy vállalkozás az S-társaságról a személyegyesítő társaságra szeretne áttérni, a személyegyesítő társasági adózás rugalmassága és egyszerűsége. A társulásokra nem vonatkoznak ugyanazok a korlátozások a jövedelemfelosztás és a felosztás tekintetében, mint az S-társaságokra. A partnerségek különböző mértékű nyereséget és veszteséget oszthatnak fel az egyes partnerek között, míg az S-társaságok az egyes részvényesek tulajdonában lévő részvények százalékos aránya alapján arányos felosztásra korlátozódnak. Továbbá a személyegyesítő társaságok egyetlen szintű adózással rendelkeznek, míg az S-társaságok két szintű adózás alá tartoznak: az egyik a társasági szinten, a másik pedig a részvényesi szinten.
Egy másik tényező, amelyet figyelembe kell venni, amikor az S-társaságról a személyegyesítő társaságra való áttérést fontolgatják, a felelősség. A társulások nagyobb rugalmasságot kínálnak a felelősségvédelem szempontjából, mivel a partnerek nem felelnek személyesen a társulás adósságaiért és kötelezettségeiért. Ezzel szemben az S-társaság részvényesei bizonyos helyzetekben személyesen is felelősségre vonhatók. Fontos azonban megjegyezni, hogy a gazdasági társaság felelőssége csak az egyik szempont, amelyet figyelembe kell venni a megfelelő gazdasági társaság kiválasztásakor, mivel számos más tényezőt is figyelembe kell venni.
Összefoglalva, bár lehetséges, hogy egy S társaság átalakuljon társulattá, ez egy összetett folyamat, amely gondos tervezést és megfontolást igényel. A vállalkozásoknak fel kell mérniük jelenlegi és jövőbeli igényeiket, és a váltás előtt konzultálniuk kell egy képzett szakemberrel. Az átalakulásról szóló döntésnek az adóvonzatok, a felelősségvédelem és más, a vállalkozás működését és nyereségét befolyásoló tényezők alapos megértésén kell alapulnia.
Igen, egy S corp társaság adóztatható személyegyesületként azáltal, hogy az Internal Revenue Code szerint „minősített S alfejezetű leányvállalatként” (QSub) kezelik. Ez a választás lehetővé teszi, hogy az S társaságot adózási szempontból különálló jogalanynak tekintsék, hasonlóan a személyegyesítő társasághoz, és hogy jövedelmét, levonásait és jóváírásait áthárítsa részvényeseire, akik ezeket a tételeket egyéni adóbevallásukban jelentik.
Ennek a választásnak azonban vannak bizonyos korlátai. Például az S társaságnak nem lehet egynél több részvényosztálya, és valamennyi részvényesének magánszemélynek, hagyatéknak vagy bizonyos típusú trösztöknek kell lennie. Ezenkívül a QSub választást be kell nyújtani az IRS-hez, és bizonyos állami adótörvények nem ismerik el a QSub státuszt.
A QSub-státusz választására vonatkozó döntés meghozatalakor az S-társaságoknak mérlegelniük kell a lehetséges előnyöket és hátrányokat. Egyrészt a személyegyesítő társaságok átmenő adózása nagyobb rugalmasságot és potenciálisan alacsonyabb adókötelezettséget biztosíthat egyes részvényesek számára. Másrészt a QSub választás megnövekedett adminisztratív és megfelelési költségeket eredményezhet, és előfordulhat, hogy nem minden állam ismeri el. Mint minden adózással kapcsolatos döntés esetében, a végleges döntés meghozatala előtt fontos konzultálni egy képzett adószakértővel.
Amikor egy S-céget LLC-vé alakít át, lényegében megváltoztatja vállalkozása jogi struktúráját. Az S társaság egy olyan társasági forma, amely lehetővé teszi az áthárított adózást, ami azt jelenti, hogy a vállalkozás nyeresége és veszteségei a részvényesekre szállnak át, és a részvényesek egyéni adóbevallásában jelennek meg. Az LLC viszont egy olyan hibrid struktúra, amely egyesíti a részvénytársaságok felelősségi védelmét a társulások adókedvezményeivel.
Az S társaság LLC-vé történő átalakításának folyamata magában foglalja az átalakítási alapokmányok benyújtását ahhoz az államhoz, ahol a vállalkozás be van jegyezve. Az átalakítási okirat tartalmazza az átalakítás részleteit, beleértve az LLC nevét és címét, az átalakítás hatálybalépésének időpontját és minden egyéb lényeges információt. Amint az átalakítási alapító okiratot benyújtották és az állam jóváhagyta, a vállalkozás hivatalosan is LLC-vé válik.
Az S társaság LLC-vé történő átalakításának egyik fő előnye a megnövekedett rugalmasság az irányítás és a tulajdonjog tekintetében. Az LLC-k rugalmasabb tulajdonosi struktúrával rendelkezhetnek, mivel a tagok közvetlenül irányíthatják a vállalkozást, vagy külön irányítási struktúrát választhatnak. Ezenkívül az LLC-k nem rendelkeznek ugyanazokkal a korlátozásokkal a részvényesek számát és típusát illetően, mint az S társaságok, ami megkönnyítheti a tőkebevonást.
Az LLC-vé való átalakulás másik előnye a lehetséges adókedvezmények. Bár az S társaságok átmenő adózást kínálnak, bizonyos korlátozások és korlátozások vonatkoznak rájuk. Az LLC-k ezzel szemben rugalmasabbak az adózás módját illetően, és választhatják, hogy személyegyesületként, S társaságként vagy akár C társaságként adóznak.
Összességében az S társaság LLC-vé alakításáról szóló döntés számos tényezőtől függ, beleértve a vállalkozás konkrét igényeit és céljait, valamint a váltás adózási és jogi következményeit. Fontos, hogy konzultáljon egy szakképzett ügyvéddel vagy könyvelővel, mielőtt bármilyen jelentős változtatást hajtana végre az üzleti struktúrájában.