Vállalkozóként elengedhetetlen, hogy nyomon kövesse pénzügyi kimutatásait és a vele járó adókötelezettségeket. Az egyik alapvető pénzügyi kimutatás a mérleg, amely összefoglalja vállalkozása pénzügyi helyzetét egy adott időpontban. A mérlegben fizetendő adó kiszámítása kulcsfontosságú ahhoz, hogy vállalkozása megfeleljen az adószabályoknak, és maximalizálja a nyereségességet.
A mérleg két részre oszlik: eszközökre és forrásokra. Az eszközrész azt mutatja, hogy a vállalkozás mit birtokol, míg a forrásrész azt, hogy a vállalkozás mivel tartozik. A mérlegben fizetendő adó kiszámításához meg kell határoznia a vállalkozás adóköteles jövedelmét. Az adóköteles jövedelem az a nettó jövedelem, amely a megengedett költségek levonása után adóköteles.
A mérlegben fizetendő adó kiszámításának első lépése a vállalkozás nettó jövedelmének meghatározása. Ez úgy történik, hogy a vállalkozás összes bevételéből levonják az összes elszámolható költséget. Az elszámolható költségek közé tartoznak a bérleti díjak, a fizetések, a közüzemi díjak és az egyéb, az üzleti tevékenységgel kapcsolatos költségek. A nettó jövedelem meghatározása után a fizetendő adó kiszámításához a megfelelő adókulcsot kell alkalmazni.
Az adókulcs a vállalkozás szerkezete és annak az országnak vagy államnak az adótörvényei alapján változik, ahol a vállalkozás működik. Az Egyesült Államokban például a társasági adókulcs 21%, míg az egyéni adókulcs 10% és 37% között mozog. Ezért fontos, hogy adószakértővel konzultáljon a megfelelő adókulcs meghatározásához.
Egy másik tényező, amelyet figyelembe kell venni a mérlegben fizetendő adó kiszámításakor, az adófizetés időzítése. A vállalkozásoknak különböző adófizetési ütemezései lehetnek, például negyedévente, félévente vagy évente. A büntetések és kamatterhek elkerülése érdekében alapvető fontosságú, hogy az adófizetéseket időben teljesítsék.
Összefoglalva, a mérlegben fizetendő adó kiszámítása a vállalkozás pénzügyeinek kezelésében kulcsfontosságú szempont. Biztosítja az adószabályoknak való megfelelést, és segíti a vállalkozásokat a nyereségesség maximalizálásában. A fizetendő adó kiszámításának lépéseinek megértésével megalapozott pénzügyi döntéseket hozhat, amelyek hosszú távon előnyösek lesznek vállalkozásának.
A mérlegben az adó jellemzően kötelezettségként szerepel. Ez a kötelezettség az államnak a tárgyévben fizetendő, de még be nem fizetett adók összege. Az adókötelezettséget a vállalat adóköteles jövedelme és az alkalmazandó adókulcs alapján számítják ki. A tartozás összege a mérlegben rövid lejáratú kötelezettségként szerepel, ami azt jelenti, hogy a következő 12 hónapon belül várhatóan kifizetésre kerül. Fontos megjegyezni, hogy a mérlegben hosszú lejáratú kötelezettségként szerepelhetnek az előző évekből származó adótartozások is. Ez az információ a mérleg rövid lejáratú kötelezettségek szakaszában található, más rövid lejáratú tartozásokkal együtt, mint például a kötelezettségek és elhatárolt költségek.
A fizetendő adó azt az adóösszeget jelenti, amellyel egy magánszemély vagy gazdálkodó szervezet a jövedelme vagy nyeresége alapján tartozik a kormánynak. A fizetendő adóra példa lehet egy olyan magánszemély esete, aki egy év alatt 50 000 $ adóköteles jövedelmet szerez. A kormány által meghatározott adókulcsok és adókulcsok alapján a magánszemélynek a jövedelmének egy bizonyos százalékát kell adóként megfizetnie. Tegyük fel, hogy az adókulcs ebben a jövedelemsávban 20%. Ekkor a magánszemély által fizetendő adó 10 000 dollár lenne (20% x 50 000 dollár). Ez az összeg az az adókötelezettség, amellyel a magánszemély tartozik a kormánynak, és amelyet a megadott határidőn belül be kell fizetnie, hogy elkerülje a büntetéseket vagy kamatterheket. Hasonlóképpen a vállalkozásoknak is ki kell számítaniuk a fizetendő adójukat a nyereségük és a rájuk vonatkozó adótörvények alapján.
A fizetendő adóegyenleg azt az összeget jelenti, amellyel az adófizető az adott adóévre vonatkozó teljes adókötelezettségének kiszámítása után tartozik a kormánynak. A fizetendő adóegyenleg kiszámítása úgy történik, hogy az adott évre vonatkozó teljes adótartozás összegéből levonják a már teljesített adóbefizetéseket, például adólevonás vagy becsült adóbefizetések révén.
Például, ha egy adófizetőnek az év során 10 000 dollár adótartozása van, és már 8 000 dollár adófizetést teljesített, a fizetendő adó egyenlege 2 000 dollár.
Fontos, hogy az adófizetők pontosan kiszámítsák a fizetendő adóegyenlegüket, és biztosítsák, hogy azt teljes egészében befizessék az adózási határidőig. A teljes tartozás megfizetésének elmulasztása büntetést, kamatterheket és egyéb következményeket vonhat maga után.
Az adófizetők a fizetendő adóegyenlegüket az adóbevallásukban megadott információk, többek között a jövedelmük, levonásaik és jóváírásaik alapján számolhatják ki. Használhatnak adószoftvereket is, vagy konzultálhatnak adószakértővel, aki segítséget nyújt nekik adókötelezettségük kiszámításában és annak biztosításában, hogy a megfelelő adóösszeget fizessék meg.
A fizetendő adó az az összeg, amellyel egy vállalat tartozik a kormánynak jövedelemadó, forgalmi adó vagy egyéb adó címén. Azért szerepel kötelezettségként a vállalat mérlegében, mert olyan kötelezettséget jelent, amellyel a vállalat tartozik, és amelyet a jövőben meg kell fizetnie.
A kötelezettségek a vállalat mérlegének egy olyan kategóriája, amely a vállalat által másokkal szemben fennálló összes adósságot és kötelezettséget tartalmazza. Ide tartoznak mind a rövid, mind a hosszú lejáratú adósságok. A fizetendő adó a rövid lejáratú kötelezettségek kategóriájába tartozik, mivel általában egy éven belül esedékes.
Amikor egy vállalat jövedelemre tesz szert, a jövedelem után adót kell fizetnie a kormánynak. Ezt az adókötelezettséget a mérlegben rövid lejáratú kötelezettségként tartják nyilván, mivel várhatóan egy éven belül kifizetésre kerül.
Ha egy vállalat elmulasztja az adófizetést, pénzügyi szankciókkal és jogi lépésekkel nézhet szembe a kormányzat részéről. Ezért a vállalatok számára létfontosságú, hogy megfelelően számoljanak el adókötelezettségeikkel, és biztosítsák azok időben történő megfizetését.
Összefoglalva, a fizetendő adótartozás kötelezettségként szerepel a vállalat mérlegében, mivel olyan kötelezettséget jelent, amellyel a vállalat tartozik a kormánynak, és amelyet várhatóan egy éven belül ki kell fizetni.