A vállalat mérlege egy olyan pénzügyi kimutatás, amely egy adott időpontban a vállalat pénzügyi helyzetének pillanatfelvételét mutatja. Tartalmazza az eszközökre, a kötelezettségekre és a saját tőkére vonatkozó információkat. A mérleg a befektetők, hitelezők és más érdekelt felek számára alapvető eszköz a vállalat pénzügyi helyzetének értékeléséhez, de hogyan kapcsolódnak a működési tevékenységek a mérleghez?
A működési tevékenységek a vállalkozás mindennapi tevékenységei, amelyek bevételt termelnek, mint például a termékek vagy szolgáltatások értékesítése, a gyártás és a forgalmazás. Ezek a tevékenységek a forgóeszközök és a rövid lejáratú kötelezettségek változásain keresztül jelennek meg a mérlegben.
A forgóeszközök olyan eszközök, amelyek egy éven vagy a vállalkozás működési ciklusán belül készpénzre válthatók. Ide tartoznak a készpénz, a követelések, a készletek és az aktív időbeli elhatárolások. A mérleg e forgóeszközök kezdő és záró egyenlegét mutatja. A forgóeszközök növekedése azt jelzi, hogy a vállalat beruházott a működésébe, például készletvásárlásba vagy ügyfélkörének bővítésébe.
Másrészt a rövid lejáratú kötelezettségek olyan kötelezettségek, amelyeket egy éven belül vagy a vállalkozás működési ciklusán belül kell kifizetni. Ide tartoznak a kötelezettségek, az elhatárolt költségek és a rövid lejáratú kölcsönök. A mérleg e rövid lejáratú kötelezettségek kezdő és záró egyenlegét mutatja. A rövid lejáratú kötelezettségek növekedése azt jelzi, hogy a vállalatnak több kiadása merült fel a működése során, például anyagbeszerzés vagy bérfizetés.
A működési tevékenységek hatással vannak a cash flow kimutatásra is, amely a pénzeszközök be- és kiáramlását mutatja egy adott időszak alatt. A cash flow kimutatás három részre oszlik: működési tevékenységek, befektetési tevékenységek és finanszírozási tevékenységek. A működési tevékenységek szakasz a vállalat működéséből származó készpénzt mutatja be, például a vevőktől kapott és a szállítóknak kifizetett készpénzt. A működési tevékenységből származó pozitív cash flow azt jelzi, hogy a vállalat elegendő készpénzt termel a működéséből a napi kiadások finanszírozásához.
Összefoglalva, a működési tevékenységek közvetlen hatással vannak a vállalat mérlegére és pénzforgalmi kimutatására. A forgóeszközök és a rövid lejáratú kötelezettségek változásainak elemzésével a befektetők és a hitelezők értékelhetik a vállalat azon képességét, hogy a működéséből készpénzt termeljen és rövid távú kötelezettségeit kezelje. A működési tevékenységek és a mérleg közötti kapcsolat megértése alapvető fontosságú a megalapozott befektetési döntések meghozatalához és a vállalat pénzügyi helyzetének értékeléséhez.
A működési költségek azok a költségek, amelyek egy vállalkozásnál a bevételek előállítása érdekében merülnek fel. Ezek a költségek magukban foglalják a fizetéseket, a bérleti díjakat, a közüzemi díjakat, a reklámköltségeket és a mindennapi üzleti tevékenységgel kapcsolatos egyéb költségeket.
A működési kiadásokat levonják a vállalat bevételeiből, hogy meghatározzák a nettó jövedelmet vagy nyereséget. Ha a nettó nyereség pozitív, azt a mérleg saját tőke részéhez adják hozzá. Ezzel szemben, ha a nettó nyereség negatív, akkor azt levonják a mérleg saját tőke részéből.
A működési költségek nem befolyásolják közvetlenül a mérleg eszköz- és forrásrészeit. Közvetve azonban hatással vannak ezekre a részekre azáltal, hogy csökkentik a vállalat nettó jövedelmét vagy nyereségét. Az alacsonyabb nettó nyereség alacsonyabb eredménytartalék egyenleget jelent, amely a mérleg saját tőke részének részét képezi.
Összességében a működési költségek azáltal befolyásolják a mérleget, hogy csökkentik a vállalat általános nyereségességét és saját tőkéjét. Fontos, hogy a vállalkozások gondosan kezeljék működési kiadásaikat az egészséges mérleg és pénzügyi helyzet fenntartása érdekében.
A működési kimutatás, más néven eredménykimutatás többféleképpen kapcsolódik a mérleghez.
Először is, a működési kimutatásban szereplő nettó eredményt vagy veszteséget a mérlegbe visszatartott nyereségként viszik át. A felhalmozott eredmény a vállalkozás alapítása óta felhalmozott nyereséget vagy veszteséget képviseli, és a mérleg saját tőke részeként jelenik meg.
Másodszor, az eredménykimutatásban szereplő egyes tételek hatással vannak a mérleg eszköz- és forrásszámláira. Például az adott időszak alatt elért bevétel növeli a pénzeszköz vagy a követelések egyenlegét, míg a felmerült költségek csökkentik a pénzeszköz vagy a kötelezettségek egyenlegét.
Harmadszor, a mérleg összefüggést biztosít a működési kimutatásban szereplő számadatokhoz. Például a működési kimutatásban szereplő bevételi számadat lenyűgözőnek tűnhet, de ha a vállalkozásnak jelentős adósságai vannak vagy olyan készletei, amelyeket nem értékesítenek, a pénzügyi állapota nem biztos, hogy olyan erős, mint amilyennek látszik.
Összességében a működési kimutatás és a mérleg szorosan kapcsolódik egymáshoz, mivel mindkettő kulcsfontosságú információkat nyújt a vállalkozás pénzügyi teljesítményéről és helyzetéről. E két pénzügyi kimutatás közötti kapcsolat megértése elengedhetetlen a pontos pénzügyi elemzéshez és döntéshozatalhoz.
A működési tevékenységek állnak a legszorosabb kapcsolatban a vállalat napi üzleti műveleteivel, például az értékesítéssel, a termeléssel és a kiadásokkal. Ezek a tevékenységek nélkülözhetetlenek a bevételtermeléshez és a nyereségesség fenntartásához. Néhány példa a működési tevékenységekre: az értékesítésből származó pénzbevételek, a készletekkel kapcsolatos pénzkiadások, a működési költségek, például a bérek és a bérleti díjak, valamint a beszállítóknak történő kifizetések. A működési tevékenységekről a cash flow kimutatásban számolnak be, amely egy olyan pénzügyi kimutatás, amely a vállalat adott időszak alatti pénzbevételeit és pénzkiáramlásait mutatja be. A működési tevékenységek elemzésével az érdekelt felek felmérhetik a vállalat azon képességét, hogy az alapvető üzleti tevékenységeiből készpénzt termeljen, és értékelhetik a vállalat pénzügyi egészségét.