Vállalkozás tulajdonosaként vagy pénzügyi szakemberként fontos megértenie, hogyan kell jelentenie a rossz követeléseket a vállalat pénzforgalmi kimutatásaiban. A behajthatatlan követelések, más néven behajthatatlan kintlévőségek jelentősen befolyásolhatják a pénzforgalmat, ha nem megfelelően számolnak el velük. Ebben a cikkben lépésről lépésre ismertetjük, hogyan kell a pénzforgalmi kimutatásokban jelenteni a bedőlt követeléseket.
1. lépés: A behajthatatlan követelések azonosítása
Az első lépés a behajthatatlan követeléseknek a cash flow-kimutatásban történő kimutatásában az, hogy azonosítsa a behajthatatlan követelésnek minősülő követeléseket. A rossz követeléseket általában úgy határozzák meg, mint olyan számlákat, amelyeket valószínűleg nem lehet behajtani olyan ügyfelektől, akik nem fizették ki időben a tartozásukat, vagy csődbe mentek. Fontos pontosan felmérni ezeknek a követeléseknek a behajtási valószínűségét annak biztosítása érdekében, hogy megfelelően besoroljuk őket a rossz követelések közé.
2. lépés: A rossz követelések nyilvántartása
Miután azonosította a rossz követelésnek minősülő követeléseket, a pénzügyi kimutatásokban rögzítenie kell őket. Ez általában úgy történik, hogy létrehoz egy behajthatatlan követelés költségszámlát, és megterheli azt a behajthatatlan követelés összegével. A megfelelő jóváírás a követelések számláján történik az egyenleg csökkentése érdekében.
3. lépés: A behajthatatlan követelés jelentése a cash flow-kimutatásban
Miután a behajthatatlan követelést a pénzügyi kimutatásokban rögzítette, a következő lépés a vállalat cash flow-kimutatásában való jelentése. A behajthatatlan követeléseket a cash flow-kimutatás működési tevékenységek szakaszában a nettó eredmény kiigazításaként kell jelenteni. A behajthatatlan követelés összegét vissza kell adni a nettó eredményhez, hogy tükrözze, hogy ez egy nem készpénz jellegű ráfordítás, amely nem befolyásolja a pénzáramlást.
4. lépés: A cash flow-ra gyakorolt hatás elemzése
Végezetül fontos elemezni a bedőlt követeléseknek a vállalat cash flow-jára gyakorolt hatását. A bedőlt követelések jelentős hatással lehetnek a cash flow-ra, mivel csökkentik az ügyfelektől kapott készpénz mennyiségét. Azzal, hogy a pénzforgalmi kimutatásban megfelelően jelzi a bedőlt követeléseket, jobban megértheti cége valódi pénzforgalmát, és proaktív lépéseket tehet a pénzforgalom hatékony kezelése érdekében.
Összefoglalva, a behajthatatlan követelések jelentése a cash flow-kimutatásban kritikus eleme a vállalat cash flow-jának kezelésének. A bedőlt követelések pontos azonosításával, a pénzügyi kimutatásokban való rögzítésével és a cash flow-kimutatásban való jelentésével jobban megértheti cége valódi cash flow-ját, és proaktív lépéseket tehet annak hatékony kezelése érdekében.
A behajthatatlan követeléseket, azaz a behajthatatlan követeléseket az eredménykimutatásban ráfordításként könyvelik el. Ezért nem befolyásolja közvetlenül a pénzforgalmi kimutatást. A rossz követelés azonban közvetve hatással lehet a pénzforgalmi kimutatásra, mivel befolyásolja az ügyfelektől kapott készpénz összegét. Amikor egy ügyfél nem fizeti ki a tartozását, az csökkenti az ügyfelektől beáramló pénzeszközöket, és így csökkenti a működésből származó pénzáramlást.
A pénzforgalmi kimutatásban a behajthatatlan követelések elszámolására a pénzáramlások közvetett módszerét alkalmazzák. Ennél a módszernél a nettó eredményt korrigálják a nem készpénzes tételekkel, beleértve a behajthatatlan követelések költségét is. A működési tevékenységből származó pénzbevétel kiszámításához a nettó eredményhez vissza kell adni a követelésekkel kapcsolatos ráfordításokat. Ez a kiigazítás növeli a működésből származó pénzáramlást, amelyet korábban csökkentett a behajthatatlan követelések költsége.
Összefoglalva, a behajthatatlan követeléseket ráfordításként könyvelik el az eredménykimutatásban, és közvetve a cash flow-kimutatásra is hatással van a cash flow-kimutatásban a cash flow-k közvetett módszere szerinti kiigazításokon keresztül.
Igen, a behajthatatlan követelések költsége szerepel a cash flow kimutatásban, mivel működési költségnek minősül. A cash flow-kimutatásban a követeléssel kapcsolatos ráfordítások a működési tevékenységek szakaszban szerepelnek, mivel a nettó nyereség kiszámításához kapcsolódnak.
A működési cash flow kiszámításához a működési cash flow kiszámításához a követeléssel kapcsolatos költséget le kell vonni a nettó nyereségből. A működési cash flow a vállalat fő üzleti tevékenységei által termelt vagy felhasznált pénzeszközöket jelenti.
Fontos megjegyezni, hogy a behajthatatlan követelések költsége nem azonos a ténylegesen leírásra került behajthatatlan követelésekkel. A ténylegesen elengedett követelések a cash flow kimutatásban a befektetési tevékenység szakaszban szerepelnek, mivel azok a befektetett eszközök elidegenítéséhez kapcsolódnak.
Összefoglalva, a behajthatatlan követelések ráfordítása a cash flow kimutatásban működési ráfordításként szerepel, a ténylegesen elengedett behajthatatlan követelések pedig a befektetési tevékenységek szakaszban szerepelnek.
A behajthatatlan követelésekre képzett céltartalék vagy kétes követelésekre képzett értékvesztés egy olyan számviteli tétel, amely a be nem szedhető követelések becsült összegét tükrözi. Ez a céltartalék annak a lehetőségnek az elszámolására szolgál, hogy egyes vevők esetleg nem fizetik ki tartozásukat.
A pénzforgalmi kimutatásban a Követelésekre képzett céltartalék a működési tevékenységek szakaszban, a közvetett módszer szerint szerepel. Vissza kell adni a nettó eredményhez, mivel ez egy nem készpénz jellegű ráfordítás, és le kell vonni a követelések változásából. Ez a kiigazítás az eredményszemléletű nettó eredménynek a pénzforgalmi szemléletű nettó eredményre történő átváltása érdekében történik.
Például, ha egy vállalatnak 100 000 $ nettó nyeresége van, és 10 000 $ céltartalékot képez a követelésekre, a kiigazítás a következőképpen történik:
Nettó nyereség: 100 000 $
Adjunk hozzá céltartalékot a behajthatatlan követelésekre: 10 000 $
Módosított nettó nyereség: 110 000 $
A követelések változását a behajthatatlan követelésekre képzett céltartalék levonásával módosítanák:
Kezdő követelések: $50,000
Végső követelések: $60,000
Követelések növekedése: $10,000
Mínusz céltartalék a követelésekre: ($10,000)
A követelések korrigált növekedése: $0
A céltartalék a követelésekre nem befolyásolja közvetlenül a cash flow-t, de ez egy fontos kiigazítás, amely segít pontosabb képet adni a vállalat működési tevékenységből származó cash flow-járól.