A vállalkozás indítása sok döntést igényel, beleértve a megfelelő üzleti struktúra kiválasztását is. A két leggyakoribb üzleti struktúra az egyéni vállalkozás és a korlátolt felelősségű társaság (LLC). Az egyik legjelentősebb tényező, amelyet e két struktúra közötti választáskor figyelembe kell venni, az adókötelezettség. Ebben a cikkben az egyéni vállalkozás és az LLC adóvonzatát vizsgáljuk meg.
Az egyéni vállalkozás olyan vállalkozás, amelynek tulajdonosa és működtetője egy személy. Átmenő vállalkozásnak minősül, ami azt jelenti, hogy az üzleti bevételeket és veszteségeket a tulajdonos személyes adóbevallásában jelentik. Az egyéni vállalkozás tulajdonosa önfoglalkoztatói adót fizet, amely magában foglalja a társadalombiztosítási és a Medicare adó munkáltatói és munkavállalói részét is. Az önálló vállalkozói adó mértéke 2019-ben jelenleg 15,3% a nettó jövedelem első 132 900 USD-je után.
Az egyéni vállalkozók is felelősek az üzleti nyereségük után fizetendő jövedelemadó megfizetéséért. A jövedelemadó mértéke a tulajdonos teljes jövedelmétől és adókulcsától függ. Az egyéni vállalkozóknak egész évben negyedévente becsült adóbefizetéseket kell teljesíteniük az IRS-nek.
Az LLC egy olyan üzleti struktúra, amely korlátozott felelősségvédelmet biztosít tulajdonosai számára. Az LLC-k választhatnak, hogy átmenő vállalkozásként adóznak-e, mint egy egyéni vállalkozás, vagy mint egy társaság. Ha egy LLC úgy dönt, hogy átmenő társaságként adózik, az üzleti jövedelmet és veszteséget a tulajdonos személyes adóbevallásában kell jelenteni. Az LLC tulajdonosok az egyéni vállalkozókhoz hasonlóan önfoglalkoztatói adót fizetnek az üzleti nyereségből való részesedésük után.
Az LLC-knek azonban lehetőségük van arra, hogy társaságként adózzanak, aminek jelentős adóvonzatai lehetnek. Ha egy LLC úgy dönt, hogy társaságként adózik, a vállalkozás a társasági jövedelemadó hatálya alá tartozik, és a tulajdonosok nem felelnek személyesen a vállalkozás adóiért. A társaságok adókulcsa általában alacsonyabb, mint a magánszemélyek jövedelemadója, de a társaságok kettős adóztatással is szembesülnek, amikor az üzleti nyereséget a társaság szintjén és a tulajdonosok között osztalékként történő felosztáskor is megadóztatják.
Összefoglalva, amikor az egyéni vállalkozás és a kft. közötti választásról dönt, feltétlenül figyelembe kell venni az adóvonzatokat. Az egyéni vállalkozóknak és az LLC-knek, amelyek átmenő vállalkozásként adóznak, hasonló adókötelezettségük van, mivel az üzleti nyereségük után önfoglalkoztatói adót fizetnek. Az LLC-knek azonban lehetőségük van arra, hogy társaságként adózzanak, aminek előnyei és hátrányai is lehetnek. Lényeges, hogy konzultáljon egy adószakértővel, hogy meghatározhassa az Ön konkrét helyzetéhez legmegfelelőbb üzleti struktúrát.
Az adózás tekintetében jelentős különbségek vannak az LLC (Limited Liability Company – Korlátolt Felelősségű Társaság) és az egyéni vállalkozás adózása között.
Az egyéni vállalkozás olyan vállalkozás, amelyet egyetlen magánszemély birtokol és működtet. Az üzleti bevételek és kiadások a tulajdonos személyes jövedelemadó-bevallásában szerepelnek, és a tulajdonos felelős a nyereség után fizetendő önálló vállalkozói adó megfizetéséért.
Ezzel szemben a kft. a tulajdonosoktól különálló jogi személy. Saját adóazonosító számmal rendelkezik, és saját adóbevallást nyújt be. Az LLC azonban választhat, hogy egyéni vállalkozásként, társas vállalkozásként, S társaságként vagy C társaságként adózik.
Ha egy LLC úgy dönt, hogy egyéni vállalkozásként adózik, a bevételeket és kiadásokat a tulajdonos személyi jövedelemadó-bevallásában kell jelenteni, ugyanúgy, mint egy egyéni vállalkozásnál. Az LLC tulajdonosa azonban nem felel személyesen a vállalat adósságaiért és kötelezettségeiért, ami jelentős előny az egyéni vállalkozással szemben.
Ezenkívül egy LLC választhatja, hogy S társaságként adózik, ami jelentős adókedvezményekkel járhat. Az S társaság egy átmenő társaság, ami azt jelenti, hogy a társaság bevételei és kiadásai a tulajdonosok személyes jövedelemadó-bevallásában szerepelnek, de maga a társaság nem fizet szövetségi jövedelemadót. Ez jelentős adómegtakarítást eredményezhet a tulajdonosok számára.
Összefoglalva, a fő különbség az LLC-ként és az egyéni vállalkozásként történő adózás között az, hogy az LLC felelősségvédelmet biztosít a tulajdonosai számára, és adókedvezményeket biztosíthat, ha úgy dönt, hogy S társaságként adózik. Az egyéni vállalkozás viszont egyszerűbb adóbevallási kötelezettségekkel rendelkezik, de nem nyújt felelősségvédelmet a tulajdonosának.
Az egyéni vállalkozás vagy LLC (korlátolt felelősségű társaság) alapítása közötti döntés a vállalkozás típusától, a személyes felelősségi védelemtől és az adóvonzatoktól függ.
Az egyéni vállalkozás a legkönnyebben és legolcsóbban létrehozható üzleti struktúra. Egyéni vállalkozóként a vállalkozás tulajdonosa személyesen felel az összes üzleti adósságért és kötelezettségért. Ez azt jelenti, hogy ha a vállalkozást beperelik vagy eladósodik, a tulajdonos személyes vagyona, például az otthona vagy az autója is veszélybe kerülhet. A tulajdonos azonban teljes mértékben ellenőrzi a vállalkozást és annak nyereségét.
Másrészről az LLC a tulajdonosoktól különálló jogi személy, amely személyes felelősségi védelmet nyújt. Ez azt jelenti, hogy a tulajdonos személyes vagyona védett, ha a vállalkozást beperelik vagy eladósodik. Ezenkívül az LLC választhatja, hogy átmenő vállalkozásként adózik, ami azt jelenti, hogy a nyereség és a veszteség átkerül a tulajdonos személyes adóbevallásába. Ez alacsonyabb adókulcsot eredményezhet, mint egy egyéni vállalkozás.
Összefoglalva, ha a vállalkozás alacsony kockázatú, és a tulajdonosnak nincs jelentős személyes vagyona, amelyet védenie kell, az egyéni vállalkozásként való indulás az egyszerűség és az alacsony költségek miatt jobb választás lehet. Ha azonban a személyes felelősség védelme aggodalomra ad okot, vagy ha a vállalkozás jelentős vagyonnal és növekedési potenciállal rendelkezik, akkor az LLC alapítása lehet a jobb választás. A döntés meghozatala előtt mindig érdemes konzultálni egy ügyvéddel vagy adószakértővel.