Amikor jótékonysági adományozásról van szó, sok adományozó nem készpénzes adományok, például ruházat, háztartási cikkek vagy akár ingatlanok adományozását választja. Bár ezek a hozzájárulások értékesek lehetnek az általuk támogatott szervezetek számára, a valós piaci értékük meghatározása bonyolult lehet. Íme, amit tudnia kell ahhoz, hogy a legtöbbet hozhassa ki a nem készpénzes adományokból.
Először is fontos megérteni, hogy mit jelent a valós piaci érték. Lényegében ez az az ár, amelyet egy készséges vevő fizetne, és egy készséges eladó elfogadna egy adott tárgyért vagy ingatlanért. Ezt az értéket számos tényező befolyásolhatja, például a kereslet és a kínálat, a tárgy állapota és az aktuális piaci trendek.
1. Összehasonlítható eladások módszere: Ennek során olyan hasonló tárgyakat vagy ingatlanokat keresnek, amelyeket a közelmúltban adtak el, és ezeket az eladási árakat használják iránymutatásként az adomány értékének meghatározásához.
2. Költségmódszer: Ennek során meg kell határozni az adományozandó tárgy vagy ingatlan pótlásának költségét, és ezt a költséget kell irányadónak tekinteni az érték meghatározásához.
3. Bevételi módszer: Ezt jellemzően bérbe adott ingatlanok vagy más jövedelemtermelő eszközök adományozásánál alkalmazzák. Ennek során megbecsüljük, hogy az ingatlan milyen jövőbeli jövedelmet fog termelni, és ezt használjuk irányadónak az érték meghatározásához.
Bizonyos esetekben szükség lehet egy hivatásos értékbecslő segítségére a nem pénzbeli hozzájárulás valós piaci értékének meghatározásához. Ez különösen igaz a nagy értékű tárgyakra, például műtárgyakra, gyűjteményekre vagy ingatlanokra. Egy szakképzett értékbecslő részletes jelentést tud készíteni az adományozás értékéről, és segíthet elkerülni az adóhatósággal kapcsolatos esetleges problémákat.
Fontos továbbá, hogy részletes nyilvántartást vezessen a nem készpénzes adományokról, beleértve az adományozott tárgyak leírását, az adományozás dátumát és az értékük meghatározásához használt módszert. Ez segít a szükséges dokumentáció benyújtásában, ha az IRS valaha is ellenőrzi Önt.
Ha időt szán arra, hogy meghatározza a nem készpénzes adományok valós piaci értékét, maximalizálhatja jótékonysági adományainak hatását, és biztosíthatja, hogy mind Ön, mind az Ön által támogatott szervezetek a legtöbbet kapják adományaiból.
Amikor jótékonysági adományt tesz, fontos, hogy adózási célokból meghatározza annak valós piaci értékét (FMV). Az FMV az az ár, amelyet az adományozott tárgy eladás esetén a piacon elérne. A következő lépések segíthetnek a jótékonysági adomány FMV-értékének meghatározásában:
1. Azonosítsa az adományozott tárgyat: Kezdje az adományozott tárgy azonosításával. Ez a ruházattól és háztartási cikkektől kezdve a részvényekig és értékpapírokig bármi lehet.
2. Vizsgálja meg a tárgyat: Miután azonosította a tárgyat, kutassa fel annak piaci értékét. Ezt megteheti online aukciós oldalak, apróhirdetések és más források ellenőrzésével. Ha részvényt vagy értékpapírt adományoz, ellenőrizze annak értékét az adományozás napján.
3. Vegye figyelembe a tárgy állapotát: Egy tárgy FMV értéke az állapotától függően változhat. Például egy jó állapotban lévő használt autónak magasabb az FMV-értéke, mint egy rossz állapotban lévőnek.
4. Használjon értékbecslést: Nagy értékű tárgyak, például műtárgyak és régiségek esetében érdemes szakképzett értékbecslőtől értékbecslést kérni. Az értékbecslő becslést tud adni a tárgy FMV-értékéről.
5. Konzultáljon az IRS iránymutatásokkal: Az IRS iránymutatásokat ad az adományozott tárgyak FMV-értékének meghatározásához. Ha például ruhát adományoz, az FMV általában az az ár, amelyet egy vevő fizetne érte egy takarékossági boltban.
6. Tartson nyilvántartást: Végezetül ügyeljen arra, hogy nyilvántartást vezessen az adományozásáról és annak FMV-értékéről. Ez segíteni fog Önnek, amikor eljön az adóbevallás ideje.
Ha ezeket a lépéseket követi, meghatározhatja jótékonysági adományának FMV-értékét, és biztosíthatja, hogy megkapja a megfelelő adókedvezményt.
Amikor a nem készpénzes adományok IRS számára történő értékeléséről van szó, van néhány speciális szabály és iránymutatás, amelyet be kell tartania annak érdekében, hogy mindent helyesen tegyen. Íme a lépések, amelyeket meg kell tennie:
1. Határozza meg az adományozandó tárgy(ak) valós piaci értékét (FMV). Ez az az ár, amennyiért a tárgy a nyílt piacon eladható lenne.
2. Győződjön meg arról, hogy a tárgy jó állapotban van. Ha bármilyen sérülés vagy hiba van rajta, akkor az FMV-t ennek megfelelően módosítani kell.
3. Tartson részletes nyilvántartást az adományozásról, beleértve az adományt fogadó szervezet nevét és címét, az adományozás dátumát, az adományozott tárgy(ak) leírását és az egyes tárgyak FMV-jét.
4. Ha a nem készpénzes adományok összértéke az év során meghaladja az 500 dollárt, akkor a 8283-as nyomtatványt kell benyújtania az adóbevallásához. Ez a nyomtatvány megköveteli, hogy további információkat adjon meg az adományairól, beleértve a beszerzés dátumát, azt, hogy hogyan szerezte meg a tárgyat, és hogyan határozta meg az FMV-t.
5. Ha a nem készpénzes adományok összértéke meghaladja az 5000 USD-t, akkor értékbecslést kell kérnie egy minősített értékbecslőtől. Ezt az értékbecslést csatolni kell az adóbevallásához.
Fontos megjegyezni, hogy az IRS szigorú szabályokat alkalmaz a nem készpénzes adományok értékelésére vonatkozóan, és e szabályok be nem tartása büntetést és bírságot vonhat maga után. Ha bármilyen kérdése vagy aggálya van a nem készpénzes adományok értékelésével kapcsolatban, mindig érdemes konzultálni egy képzett adószakértővel.