Vállalkozása eszközeinek beszerzésekor két fő lehetőség van: lízing vagy vásárlás. Mindkét lehetőségnek megvannak az előnyei és hátrányai, de végső soron az Ön pénzügyi céljaitól és prioritásaitól függ. Ebben a cikkben közelebbről megvizsgáljuk a tőkelízing és az operatív lízing pénzügyi hatásait.
A tőkelízing, más néven pénzügyi lízing olyan lízing, amely a lízing futamidejének végén az eszköz tulajdonjogát a lízingbevevőre ruházza át. Más szóval, a lízingbevevő lényegében az eszköz megvásárlását finanszírozza a lízingdíjakon keresztül. A tőkelízinget jellemzően olyan hosszú távú eszközökre, például berendezésekre vagy járművekre alkalmazzák, amelyek nélkülözhetetlenek a vállalkozás számára, és amelyek hasznos élettartama több év.
Az operatív lízingek ezzel szemben olyan lízingek, amelyeknél az eszköz tulajdonjoga a lízing futamidejének végén nem száll át a lízingbevevőre. Ehelyett a lízingbevevő bérli az eszközt egy bizonyos időre, és a lízingidőszak végén visszaadja azt a lízingbeadónak. Az operatív lízinget jellemzően olyan rövid távú eszközökre alkalmazzák, mint például irodahelyiségek vagy számítógépes berendezések, amelyek hasznos élettartama egy évnél rövidebb.
Tehát melyik lehetőség a jobb az Ön vállalkozása számára? Ez az Ön pénzügyi céljaitól és prioritásaitól függ. A tőkelízing jobb megoldás lehet, ha a lízing futamidejének végén az eszköz tulajdonosa szeretne lenni, és az eszköz adózási szempontból leírható. A tőkelízing azonban nagyobb kezdeti beruházást igényelhet, és magasabb havi kifizetésekkel járhat, mint az operatív lízing.
Az operatív lízing másrészről jobb választás lehet, ha Önnek rugalmasságra van szüksége az eszközök gyakori korszerűsítéséhez, vagy ha el akarja kerülni az eszköz tulajdonlásával járó pénzügyi kockázatot. Az operatív lízing jellemzően alacsonyabb havi kifizetésekkel jár, mint a tőkelízing, és előfordulhat, hogy nem kell előleget fizetni.
Végső soron az Ön pénzügyi céljaitól és prioritásaitól függ, hogy lízingeljen vagy vásároljon-e eszközöket vállalkozása számára. Ha a lízing futamidejének végén Ön akarja birtokolni az eszközt, és adózási célokra le tudja írni az eszközt, akkor a tőkelízing lehet a jobb megoldás. Ha rugalmasságra van szüksége ahhoz, hogy gyakran korszerűsítse eszközeit, vagy ha el akarja kerülni az eszköz tulajdonlásával járó pénzügyi kockázatot, akkor az operatív lízing lehet a jobb megoldás. Fontos, hogy mérlegelje az egyes lehetőségek előnyeit és hátrányait, és konzultáljon pénzügyi tanácsadóval, mielőtt döntést hoz.
A tőkelízing a lízingszerződések egy olyan típusa, amely lehetővé teszi a vállalkozás számára, hogy egy meghatározott időtartamra tárgyi eszközt, például berendezést vagy ingatlant szerezzen. A tőkelízing abban hasonlít a kölcsönökhöz, hogy rendszeres kifizetéseket igényel, de abban különbözik az operatív lízingtől, hogy a lízing futamidejének végén az eszköz tulajdonjoga a lízingbevevőre száll át.
A tőkelízingek jelentős hatással lehetnek egy vállalkozás pénzügyi kimutatásaira. Amikor egy vállalkozás tőkelízing-megállapodást köt, a lízingelt eszközt befektetett eszközként tartják nyilván a mérlegben, a lízingkötelezettséget pedig hosszú lejáratú kötelezettségként tartják nyilván. A befektetett eszköz jellemzően a lízingfizetések jelenértékén kerül kimutatásra, a lízingkötelezettség pedig a lízingfizetések összegével egyenlő.
Minden lízingfizetés két részre oszlik: kamatra és tőkére. A kamatrész az eredménykimutatásban ráfordításként kerül elszámolásra, míg a tőkerész a lízingkötelezettséget csökkenti a mérlegben. Idővel a lízingfizetések kamatrésze csökken, míg a tőkerész növekszik.
Amikor a lízing futamideje lejár, a lízingbevevőnek lehetősége van arra, hogy egy előre meghatározott áron megvásárolja az eszközt, vagy visszaadja azt a lízingbeadónak. Ha a lízingbevevő az eszköz megvásárlása mellett dönt, a vételárat a lízingkötelezettség csökkentéseként és a befektetett eszköz növeléseként kell elszámolni a mérlegben.
Összefoglalva, a tőkelízingek úgy befolyásolják a vállalkozás pénzügyi kimutatásait, hogy növelik a befektetett eszközt és a hosszú lejáratú kötelezettséget a mérlegben, és a lízingfizetéseket mind az eredménykimutatásban ráfordításként, mind a mérlegben a lízingkötelezettség csökkentéseként könyvelik. Fontos, hogy a vállalkozások alaposan mérlegeljék a tőkelízingek pénzügyi kimutatásokra gyakorolt hatását, mielőtt lízingszerződést kötnének.
Egy új vállalkozás alapításakor a pénzügyi lízing és az operatív lízing közötti választás jelentős hatással lehet a vállalkozás pénzügyi egészségére.
A pénzügyi lízing olyan lízingtípus, ahol a lízingbevevő (a vállalkozás) felelős a lízingelt eszköz karbantartásáért és biztosításáért, és a lízing futamidejének végén lehetősége van megvásárolni az eszközt. Másrészt az operatív lízing olyan lízingtípus, ahol a lízingbeadó (a lízingcég) felelős a lízingelt eszköz karbantartásáért és biztosításáért, és a lízingbevevőnek nincs lehetősége arra, hogy a lízing futamidejének végén megvásárolja az eszközt.
A pénzügyi lízing és az operatív lízing közötti választás egyik fő hatása a számviteli kezelés. Pénzügyi lízing esetén a lízingelt eszközt a mérlegben befektetett eszközként tartják nyilván, a lízingdíjakat pedig ráfordításként és kötelezettségként is elszámolják. Ez azt jelenti, hogy a lízingbevevő mérlegében magasabb az adósságállomány, ami befolyásolhatja a jövőbeni finanszírozási képességét.
Egy másik hatás a költség. A pénzügyi lízingek jellemzően drágábbak, mint az operatív lízingek az eszköz tulajdonlásával járó további felelősségek és kockázatok miatt. A pénzügyi lízing azonban adókedvezményekkel is járhat, például azzal, hogy az eszköz után értékcsökkenést lehet elszámolni.
A rugalmasság szempontjából az operatív lízing nagyobb rugalmasságot biztosít, mivel a lízingbevevő nem kötődik hosszú távon az eszközhöz, és a lízing futamidejének végén visszaadhatja azt. A pénzügyi lízing azonban lehetőséget biztosít az eszköz megvásárlására a lízing futamidejének végén, ami előnyös lehet, ha az eszköz megőrizte értékét, és a vállalkozásnak továbbra is szüksége van rá.
Összefoglalva, a pénzügyi lízing választásának hatása az operatív lízinggel szemben egy új vállalkozás alapításakor befolyásolhatja a lízingszerződés számviteli kezelését, költségeit és rugalmasságát. Fontos, hogy a vállalkozás a döntés meghozatala előtt alaposan mérlegelje pénzügyi helyzetét és jövőbeli igényeit.