A mérleg egy olyan pénzügyi kimutatás, amely áttekintést nyújt egy vállalat pénzügyi helyzetéről egy adott időpontban. A mérleg egyik legfontosabb eleme a pénzeszköz-egyenleg, amely a vállalat készpénz- és pénzeszköz-egyenértékes állományát mutatja. A befektetők, elemzők és bárki más számára, aki érdekelt egy vállalat pénzügyi helyzetének értékelésében, alapvető fontosságú készség annak megértése, hogy hogyan lehet meghatározni a mérlegben szereplő pénzeszközöket.
A mérlegben szereplő pénzeszközök meghatározásának első lépése a pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek sorának megkeresése. Ez a tétel jellemzően a mérleg eszközrészének tetején található. A pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek közé tartoznak a fizikai valuta, a bankbetétek és más, könnyen készpénzre váltható, nagymértékben likvid eszközök.
Miután megtalálta a pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek sorát, meghatározhatja a vállalat készpénzállományának teljes összegét. Ezt a számot általában abban a pénznemben jelentik, amelyben a vállalat működik. Például, ha egy vállalat az Egyesült Államokban működik, akkor a készpénzegyenlegét amerikai dollárban jelentik.
Fontos megjegyezni, hogy a mérlegben szereplő készpénzegyenleg csak azt a készpénzmennyiséget mutatja, amellyel a vállalat egy adott időpontban rendelkezik. Ez azt jelenti, hogy a készpénzegyenleg idővel ingadozhat a készpénz be- és kiáramlások következtében. Például egy vállalat kaphat készpénzt a vevőktől és termelhet készpénzt a működésből, de költhet készpénzt a kiadások kifizetésére és új projektekbe való beruházásra is.
Ahhoz, hogy teljesebb képet kapjunk egy vállalat készpénzpozíciójáról, fontos, hogy a mérlegen túlmenően más tényezőket is figyelembe vegyünk, például a működésből és a befektetési tevékenységekből származó pénzforgalmat. E tényezők elemzésével jobban megértheti, hogy egy vállalat hogyan termeli és használja fel a készpénzt, ami segíthet megalapozottabb befektetési döntések meghozatalában.
Összefoglalva, a mérlegben szereplő pénzeszközök meghatározásának megértése alapvető készség mindazok számára, akik egy vállalat pénzügyi helyzetének elemzésében érdekeltek. A pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek sorának megkeresésével és más tényezők, például a pénzforgalom figyelembevételével teljesebb képet kaphat egy vállalat készpénzállományáról, és megalapozottabb befektetési döntéseket hozhat.
A mérlegben szereplő pénzeszközök a pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek azon összegére utalnak, amellyel egy vállalat egy adott időpontban rendelkezik. A készpénz magában foglalja a fizikai valutát, érméket és csekkeket, amelyek beérkeztek, de még nem kerültek a bankba. A pénzeszköz-egyenértékesek olyan nagy likviditású, rövid távú befektetésekre utalnak, amelyek könnyen készpénzre válthatók, mint például a pénzpiaci alapok, kincstárjegyek és kereskedelmi papírok.
A számvitelben a készpénzegyenleg jellemzően eszközként jelenik meg a mérlegben. A mérlegnek ez a része a vállalat pénzügyi helyzetét mutatja be, beleértve az eszközöket, a kötelezettségeket és a saját tőkét. A pozitív pénzforgalmi egyenleg azt jelzi, hogy a vállalatnak több készpénze van, mint amennyi a tartozása, míg a negatív pénzforgalmi egyenleg azt jelzi, hogy a vállalatnak több a tartozása, mint amennyivel rendelkezik.
Fontos, hogy a vállalatok szorosan figyelemmel kísérjék a készpénzegyenlegüket annak biztosítása érdekében, hogy elegendő készpénzzel rendelkezzenek pénzügyi kötelezettségeik teljesítéséhez, például a számlák kifizetéséhez és a bérszámfejtéshez. A pénzforgalmi kimutatások segítségével a vállalatok nyomon követhetik a be- és kiáramló készpénzállományukat egy bizonyos időszakon keresztül, és így betekintést nyerhetnek pénzügyi állapotukba és likviditásukba.
Igen, a mérleg jellemzően a készpénzállományt mutatja, mivel azt a vállalat fontos eszközének tekintik. A készpénz a mérleg forgóeszközök között szerepel, más likvid eszközökkel, például a követelésekkel és a készletekkel együtt. A mérlegben szereplő készpénzösszeg jellemzően a mérlegkészítés időpontjában fennálló tényleges készpénzállományt jelenti. Fontos azonban megjegyezni, hogy a mérleg csak egy adott időpontban mutatja a készpénzegyenleget, és nem tükrözi a mérleg dátuma után bekövetkezett készpénztranzakciókat.
A pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek kiszámításához össze kell adni az összes pénzeszközt és pénzeszköz-egyenértékest, amellyel egy vállalkozás rendelkezik. A készpénz magában foglalja a fizikai fizetőeszközöket, például az érméket és a bankjegyeket, valamint a vállalat folyószámláján lévő pénzt. A pénzeszköz-egyenértékesek olyan rövid távú, nagy likviditású befektetések, amelyek könnyen készpénzre válthatók, például pénzpiaci számlák, kincstárjegyek és kereskedelmi papírok.
A pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek teljes összegének kiszámításához össze kell gyűjtenie a pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek összes számlaegyenlegét egy adott időpontra vonatkozóan. Ez megtalálható a vállalat pénzügyi kimutatásainak mérlegében. Ha megvannak ezek az egyenlegek, adja össze őket, hogy megkapja a pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek teljes összegét.
Tegyük fel például, hogy egy vállalatnak 5000 dollár van fizikai valutában, 10 000 dollár a folyószámláján, és 2500 dollár egy pénzpiaci számlán. Ennek a vállalatnak a készpénz és készpénz-egyenértékesek teljes összege 17 500 dollár lenne (5 000 $ + 10 000 $ + 2 500 $ = 17 500 $).
Fontos a pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek gondos nyomon követése, mivel azok a vállalat pénzügyi egészségének és likviditásának kritikus részét képezik.
A pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek a mérlegben a forgóeszközök között szerepelnek. A pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek közé tartozik a készpénz, a bankszámlákon lévő készpénz, valamint minden olyan magas likviditású befektetés, amely 90 napon belül vagy annál rövidebb időn belül könnyen készpénzre váltható. A mérlegben a pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek megtalálásához a forgóeszközök között a „Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek” feliratú sort kell keresni. Ez a sor „Készpénz” vagy „Készpénz és rövid lejáratú befektetések” néven is szerepelhet. E sor egyenlege a vállalatnak a beszámolási időszak végén a készpénz és pénzeszköz-egyenértékesek teljes összegét jelenti. Fontos megjegyezni, hogy a pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek a vállalat likviditásának és pénzügyi egészségének kritikus összetevői, mivel ezek jelentik azokat a pénzeszközöket, amelyekkel a vállalat rövid távú kötelezettségeinek teljesítésére és a jövőbeli növekedési lehetőségekbe való befektetésre rendelkezésre állnak.