Amikor egy vállalkozás működtetéséről van szó, a kiadások gyorsan felhalmozódhatnak. Sok vállalkozó számára az egyik legnagyobb kiadás a berendezések költsége. A számítógépektől és nyomtatóktól kezdve a nehézgépeken át a járművekig ezek a beszerzések nagyot haraphatnak a költségvetéséből. Van azonban egy jó oldala is: e kiadások közül sok levonható az adóból.
Az IRS lehetővé teszi a vállalkozások számára, hogy a berendezések beszerzésének költségeit üzleti költségként levonják, ami jelentősen csökkentheti adófizetési kötelezettségét. A kulcs az, hogy megértse az ezekre a levonásokra vonatkozó szabályokat és követelményeket.
Mindenekelőtt a berendezéseket üzleti célokra kell használni. Nem lehet személyes vagy nem üzleti tevékenységre használni. Ezenkívül a berendezésnek „szükségesnek és szokásosnak” kell minősülnie az Ön vállalkozása számára. Ez azt jelenti, hogy az Ön iparágában általános és elfogadott, hogy a vállalkozások ilyen típusú berendezésekbe fektetnek be.
A felszerelési költségek levonására néhány különböző lehetőség van. A legelterjedtebb módszer a 179. szakasz szerinti levonás, amely lehetővé teszi a vállalkozások számára, hogy bizonyos összeghatárig (2020-ra jelenleg 1 040 000 USD) levonják a megfelelő berendezések beszerzésének teljes költségét. Ez a levonás különösen hasznos lehet az olyan kisvállalkozások számára, amelyeknek eszközberuházásra van szükségük, de esetleg nem rendelkeznek az ehhez szükséges pénzforgalommal.
Egy másik lehetőség a bónusz értékcsökkenési leírás levonása. Ez lehetővé teszi a vállalkozások számára, hogy az üzembe helyezés évében levonják a minősített berendezések beszerzési költségének 100%-át. Ez a levonás azonban csak új berendezések vásárlása esetén vehető igénybe.
Végezetül a vállalkozások az értékcsökkenés révén idővel levonhatják a berendezések beszerzésének költségét. Ez a módszer lehetővé teszi a vállalkozások számára, hogy a berendezés költségének egy részét minden évben levonják a berendezés hasznos élettartama alatt. A hasznos élettartamot az IRS határozza meg, és a berendezés típusától függően változik.
Fontos, hogy részletes nyilvántartást vezessenek minden eszközbeszerzésről és a kapcsolódó költségekről annak érdekében, hogy pontosan érvényesíthessék ezeket a levonásokat. Ez magában foglalja a számlákat, a nyugtákat és az esetleges finanszírozási megállapodásokat.
Összefoglalva, a felszerelési költségekre vonatkozó adókedvezmények kihasználása értékes eszköz lehet a vállalkozások tulajdonosai számára, akik minimalizálni szeretnék adókötelezettségüket és maximalizálni pénzügyeiket. Az ilyen levonásokra vonatkozó szabályok és követelmények megértésével a vállalkozások beruházhatnak a szükséges berendezésekbe, miközben jelentős adómegtakarítások előnyeit is élvezhetik.
2021-től az IRS lehetővé teszi a vállalkozások számára, hogy az adótörvénykönyv 179. szakasza alapján legfeljebb 1 050 000 dollárig írják le a megfelelő berendezések beszerzését. Ennek a levonásnak az a célja, hogy adóösztönzéssel ösztönözze a vállalkozásokat az új berendezésekbe és technológiákba történő beruházásokra. Emellett a vállalkozások 100%-os bónusz értékcsökkenést is igényelhetnek a 2017. szeptember 27. után és 2023. január 1. előtt üzembe helyezett minősített ingatlanok esetében. Ez azt jelenti, hogy a vállalkozások a támogatható berendezések teljes költségét levonhatják a vásárlás évében, ahelyett, hogy több év alatt írnák le azokat. Fontos azonban megjegyezni, hogy a levonási korlát és a szabályok minden évben változhatnak, ezért a legfrissebb információkért mindenképpen konzultáljon adószakértővel.
Igen, egy LLC tulajdonosaként leírhatja a vállalkozásához vásárolt és használt berendezések költségeit. Ez általában az értékcsökkenésen keresztül történik, amely a berendezés költségének több évre történő elosztását jelenti.
Ahhoz, hogy jogosult legyen az értékcsökkenési leírásra, a berendezésnek meg kell felelnie bizonyos kritériumoknak. Az eszközt üzleti célra kell használni, hasznos élettartamának egy évnél hosszabbnak kell lennie, és várhatóan idővel veszíteni fog az értékéből. Az IRS iránymutatást ad a különböző típusú berendezések hasznos élettartamának meghatározására, amely néhány évtől több évtizedig terjedhet.
Ezenkívül különböző értékcsökkenési módszerek közül választhat, mint például a lineáris módszer vagy a gyorsított módszer. Mindegyik módszernek megvannak a maga szabályai és képletei a levonás összegének kiszámítására.
Fontos, hogy pontos nyilvántartást vezessen a berendezések beszerzéséről és használatáról, valamint az értékcsökkenési számításokról, arra az esetre, ha az IRS ellenőrzésre kerülne sor. Az is hasznos lehet, ha konzultál egy adószakértővel vagy könyvelővel, hogy megbizonyosodjon arról, hogy az összes rendelkezésre álló levonást kihasználja, és betartja a megfelelő adótörvényeket és -szabályokat.
Az Internal Revenue Code 179. szakasza lehetővé teszi a kisvállalkozások számára, hogy levonják az adóév során vásárolt vagy finanszírozott minősített berendezések és/vagy szoftverek teljes vételárát. A berendezéseket üzleti célra kell megvásárolni, és ugyanabban az adóévben kell üzembe helyezni, amikor a levonást igénylik.
A következő típusú berendezések jellemzően jogosultak a 179. szakasz szerinti levonásra:
1. Gyártási, termelési és kitermelési célokra használt gépek és berendezések
2. Gépek és berendezések. Számítógépek, szoftverek és perifériák
3. Irodai bútorok és berendezések, például íróasztalok, székek és irattartó szekrények
4. 6 000 fontot meghaladó megengedett legnagyobb össztömegű járművek (GVWR)
5. Járművek. Minősített bérleményjavító ingatlan (QLIP), amely magában foglalja a kereskedelmi ingatlanok belsejében végzett fejlesztéseket
Azonban nem minden típusú berendezés jogosult a 179. szakasz szerinti levonásra. Példák a következő berendezésekre, amelyek nem jogosultak:
1. Földterület és épületek, beleértve a kereskedelmi célú ingatlanok külsején végzett fejlesztéseket is
2. Szálláshelyként használt ingatlanok, például szállodák és motelek
3. Üzletberendezéshez vagy dekorációhoz használt ingatlanok
4. Légkondicionálási vagy fűtési célokra használt ingatlanok
5. Légkondicionálási vagy fűtési célokra használt ingatlanok
5. Légkondicionálási vagy fűtési célokra használt ingatlanok Sportlétesítmény vagy edzőterem berendezésére használt ingatlan
Összefoglalva, a kisvállalkozások még abban az adóévben, amikor a berendezéseket és szoftvereket üzembe helyezik, igénybe vehetik a 179. szakasz szerinti levonást bizonyos típusú berendezések és szoftverek beszerzésére. Fontos, hogy konzultáljon adószakértővel vagy könyvelővel annak megállapítása érdekében, hogy az Ön konkrét eszközbeszerzései jogosultak-e a levonásra.