Az adók világában való eligazodás megterhelő lehet, különösen, ha több adókulccsal van dolgunk. A több adókulccsal kapcsolatos viták során gyakran előforduló kifejezés az „összetett adó”. De mit is jelent pontosan az összetett adó az adózásban?
A legalapvetőbb szinten az összetett adó olyan adó, amely több adókulcsot egyesít egyetlen általános adókulccsá. Ez olyan helyzetekben lehet hasznos, amikor egy vállalkozás vagy magánszemély több joghatóságban működik, amelyek mindegyike saját adókulccsal rendelkezik. Azáltal, hogy ezeket az adókulcsokat egyetlen összetett adókulccsá egyesíti, egyszerűsíti az adószámítási folyamatot.
Tegyük fel például, hogy egy vállalkozásnak két különböző városban vannak telephelyei, amelyek mindegyike eltérő forgalmiadó-kulccsal rendelkezik. A város forgalmiadó-kulcsa 6%, míg B városé 7%. Ha a vállalkozás mindkét városban értékesít termékeket, akkor nyomon kell követnie a különböző adókulcsokat, és ennek megfelelően kell számláznia a vásárlóknak. Ha azonban a két adókulcsot egyetlen, 6,5%-os összetett adókulccsá kombinálnák, a vállalkozás minden vásárlónak ugyanazt az adókulcsot számlázhatná ki, függetlenül attól, hogy hol található.
Bár az összetett adók egyszerűsíthetik az adószámításokat, kihívásokat is jelenthetnek. Egyrészt nehéz lehet meghatározni, hogy mely adókulcsokat kell összevonni egy összetett adókulcsba. A különböző joghatóságok eltérő szabályokkal rendelkezhetnek az adókulcsok kombinálhatóságára vonatkozóan, és egyes adókulcsok teljesen mentesülhetnek az összetett számítások alól.
Ezenkívül az összetett adókulcsok megnehezíthetik annak meghatározását, hogy az egyes joghatóságokban mennyi adóbevétel keletkezik. Ez aggodalomra adhat okot a helyi önkormányzatok számára, mivel a szolgáltatások és infrastrukturális projektek finanszírozása az adóbevételekre támaszkodik.
Összességében az összetett adók hasznos eszközt jelenthetnek az adószámítások egyszerűsítésére olyan helyzetekben, amikor több adókulcs alkalmazandó. Az adótörvényeknek való megfelelés biztosítása és az esetleges későbbi problémák elkerülése érdekében azonban fontos, hogy tisztában legyen az összetett adókulcsokkal kapcsolatos szabályokkal és előírásokkal. Ha nem biztos abban, hogy az összetett adók hogyan alkalmazandók az Ön üzleti vagy személyes adózási helyzetére, mindig érdemes konzultálni egy adószakértővel.
Az összevont adóbevallások olyan adóbevallások, amelyek egyesítik egy áthidaló jogalany, például egy LLC vagy egy partnerség adókötelezettségeit a nem rezidens tagok vagy partnerek adókötelezettségeivel. Nem minden állam engedélyezi az összetett bevallásokat, és a szabályok államonként eltérőek.
2021-től a következő államok nem engedélyezik az összetett bevallásokat:
1. Kalifornia
2. Kalifornia Connecticut
3. District of Columbia
4. Indiana
5. Connecticut
4. Indiana
5. Connecticut Massachusetts
6. Michigan
7. Minnesota
8. Mississippi
9. New Hampshire
10. New Jersey
11. Észak-Karolina
12. Ohio
13. Pennsylvania
14. Rhode Island
15. Vermont
Ezekben az államokban az áthidaló vállalkozások nem rezidens tagjainak vagy partnereinek saját egyéni jövedelemadó-bevallást kell benyújtaniuk, és külön kell megfizetniük az állami jövedelemadóból rájuk eső részt. Fontos, hogy a vállalkozások és a befektetők tisztában legyenek a működésük szerinti állam vagy államok összetett bevallási szabályaival, hogy biztosítsák az adótörvények betartását és elkerüljék a büntetéseket.
Az összetett nyomtatvány, más néven összetett adóbevallás egy olyan adóbevallási forma, amely több magánszemély vagy szervezet adóinformációit egyesíti egyetlen adóbevallásban. Ezt általában a társulások, korlátolt felelősségű társaságok (LLC-k) és S társaságok használják, ahol az egyes partnerek, tagok vagy részvényesek jövedelmét, levonásait és jóváírásait az egyéni adóbevallások helyett az összetett nyomtatványon jelentik.
Az összetett nyomtatvány célja, hogy egyszerűsítse a kisvállalkozások és tulajdonosaik számára az adóbevallási folyamatot. Ahelyett, hogy minden egyes partnernek, tagnak vagy részvényesnek saját adóbevallást kellene benyújtania, a partnerség vagy a társaság az összes tulajdonosa nevében egy összetett nyomtatványt nyújthat be. Ez csökkenti az adminisztratív terheket, és adómegtakarítást jelenthet azon tulajdonosok számára is, akiknek több államban is be kellett volna nyújtaniuk a bevallást.
Fontos megjegyezni, hogy nem minden állam engedélyezi az összevont adóbevallást, és a szabályok és követelmények államonként eltérőek lehetnek. Javasoljuk, hogy konzultáljon adószakértővel vagy könyvelővel annak megállapítása érdekében, hogy az összetett adóbevallás alkalmazható és előnyös-e az Ön vállalkozása számára.
Georgiában az összetett bevallás egy olyan adózási forma, amely lehetővé teszi, hogy a nem rezidens tulajdonosok az áthidaló szervezetek (például a partnerségek, a korlátolt felelősségű társaságok és az S társaságok) egyéni állami jövedelemadó-bevallások benyújtása helyett egy összegben fizessék meg az állami jövedelemadójukat.
A következő magánszemélyek szerepelhetnek a georgiai összetett bevallásban:
1. Nem honos magánszemélyek, akik tulajdonosai a Grúziában üzleti tevékenységet folytató és a nem honos tulajdonosok nevében az összevont bevallás benyújtását választotta.
2. Nem rezidens részvényesei egy olyan S társaságnak, amely Grúziában folytat üzleti tevékenységet, és amely úgy döntött, hogy a nem rezidens részvényesei nevében összetett bevallást nyújt be.
3. A Grúziában üzleti tevékenységet folytató és a nem honos partnerek/tagok nevében összetett bevallás benyújtását választó, nem honos partnerek vagy korlátolt felelősségű társaságok nem honos partnerei vagy tagjai.
Fontos megjegyezni, hogy bizonyos korlátozások vonatkozhatnak arra, hogy ki nyújthat be összetett bevallást Grúziában, és minden egyes áthidaló vállalkozásnak meghatározott követelményeknek kell megfelelnie ahhoz, hogy jogosult legyen erre a benyújtási lehetőségre. Ezenkívül erősen ajánlott konzultálni egy adószakértővel a georgiai adótörvényeknek és -szabályoknak való megfelelés biztosítása érdekében.