Kisvállalkozóként vagy önálló vállalkozóként fontos, hogy megértse az üzleti struktúra adóvonzatait. Bár az önfoglalkoztatás és az S-Corporations (S-Corps) mindkettő népszerű lehetőség a vállalkozók számára, eltérő adózási követelményekkel és előnyökkel járnak. Ebben a cikkben az önfoglalkoztatás és az S-Corps közötti adózási különbségeket tárgyaljuk, hogy segítsünk Önnek eldönteni, melyik lehetőség a legjobb az Ön vállalkozása számára.
Ha önfoglalkoztató, önnek kell fizetnie az önfoglalkoztatási adót, amely magában foglalja a társadalombiztosítási és a Medicare-adót. 2021-től az önálló vállalkozói adó mértéke 15,3%, amelyből 12,4% a társadalombiztosításra és 2,9% a Medicare-re megy. Ezt az adókulcsot az önfoglalkoztatásból származó nettó jövedelemre kell alkalmazni, amelyet úgy számítanak ki, hogy a teljes bevételből levonják az üzleti kiadásokat.
Az önálló vállalkozói adó egyik hátránya, hogy a teljes 15,3%-os adókulcsot Önnek kell megfizetnie, míg az alkalmazottak általában megosztják ezt a költséget a munkáltatóval. Ezenkívül az önálló vállalkozók nem jogosultak bizonyos adókedvezményekre és -jóváírásokra, amelyek az S-Corps számára elérhetőek.
Az S-Corp egy olyan társasági forma, amely lehetővé teszi a vállalkozók számára, hogy elkerüljék a kettős adóztatást, mivel a vállalat jövedelme és veszteségei a részvényesekre szállnak át, és a személyes adóbevallásukban jelennek meg. Az S-Corps nem társasági szinten adózik, hanem a részvényesek a társaság nyereségéből való részesedésük után fizetnek adót.
Az S-Corps egyik fő előnye az önálló vállalkozói adó megtakarításának lehetősége. Bár a részvényesek továbbra is felelősek a fizetésük után fizetendő társadalombiztosítási és egészségügyi adó megfizetéséért, a vállalat nyereségéből olyan kifizetéseket is kaphatnak, amelyekre nem vonatkozik az önálló vállalkozói adó.
Az S-Corps másik előnye, hogy levonhatnak bizonyos üzleti költségeket, amelyek az önálló vállalkozók számára nem állnak rendelkezésre. Például az S-Corps levonhatja az egészségbiztosítási díjakat, az életbiztosítást és bizonyos nyugdíjbiztosítási hozzájárulásokat.
A döntés, hogy S-Corp-ot alapítson vagy önfoglalkoztató maradjon, végső soron az Ön üzleti céljaitól és pénzügyi helyzetétől függ. Bár az S-Corps adózási előnyöket kínál, több papírmunkát és adminisztrációt igényel, mint az önálló vállalkozói tevékenység. Ezenkívül az S-Corps-oknak bizonyos követelményeket kell betartaniuk, például éves részvényesi gyűléseket kell tartaniuk és részletes nyilvántartást kell vezetniük.
Másrészről az önfoglalkoztatás nagyobb rugalmasságot és kevesebb adminisztratív követelményt kínál, de magasabb önfoglalkoztatási adóval jár. Végső soron fontos, hogy konzultáljon egy adószakértővel, hogy eldöntse, melyik lehetőség a legjobb az Ön vállalkozása számára. Az önfoglalkoztatás és az S-Corp adók közötti különbségek megértésével megalapozott döntéseket hozhat vállalkozása pénzügyeivel kapcsolatban, és minimalizálhatja adókötelezettségét.
Az, hogy az S-corp jobb-e az adózás szempontjából, az Ön konkrét üzleti helyzetétől függ. Íme néhány tényező, amelyet figyelembe kell vennie:
1. Átmenő adózás: Az S társaságok átmenő társaságok, ami azt jelenti, hogy a vállalat nyeresége és vesztesége átfolyik a tulajdonosok személyes adóbevallásába. Ez előnyös lehet, ha a vállalkozás nyereséges, mert így elkerülhető a kettős adóztatás, ami a C társaságoknál előfordul. Ha azonban a vállalkozás nem nyereséges, a veszteségek csak korlátozott mértékben használhatók fel más jövedelmek ellentételezésére.
2. Önfoglalkoztatói adók: Az S-társaságok tulajdonosai, akik egyben alkalmazottak is, potenciálisan megtakaríthatják az önfoglalkoztatói adót. Ennek oka, hogy csak a tulajdonosnak kifizetett bérek után kell társadalombiztosítási és egészségügyi adót fizetni, nem pedig a teljes üzleti jövedelem után.
3. Tulajdonosi korlátozások: Az S társaságok bizonyos tulajdonosi korlátozásokkal rendelkeznek, például korlátozzák a részvényesek számát, és megkövetelik, hogy minden részvényes amerikai állampolgár vagy lakos legyen. Ez nem feltétlenül ideális a gyors növekedést vagy nemzetközi terjeszkedést tervező vállalkozások számára.
4. Adminisztratív követelmények: Az S társaságok több adminisztratív munkát igényelnek, mint az egyéni vagy társas vállalkozások. Ez magában foglalja az éves jelentések benyújtását, a rendszeres ülések megtartását és a megfelelő dokumentáció vezetését.
Összefoglalva, az S társaság jobb lehet az adózás szempontjából, ha a vállalkozás nyereséges, és olyan alkalmazottakkal rendelkezik, akik egyben tulajdonosok is. Azonban nem biztos, hogy ez a legjobb választás olyan vállalkozások számára, amelyek gyors növekedést vagy nemzetközi terjeszkedést terveznek, vagy amelyek nem akarnak további adminisztratív követelményekkel foglalkozni. Mindig ajánlott konzultálni egy képzett adószakértővel, hogy meghatározzák, melyik a legjobb választás az adott vállalkozás számára.
Ha Ön egy S-vállalat tulajdonosa, akkor nem tekinthető a hagyományos értelemben vett önfoglalkoztatónak. Ehelyett Önt az S társaság alkalmazottjának, valamint részvényesnek tekintik. Ez azt jelenti, hogy alkalmazottként fizetést kap, amely a bérszámfejtési adók, például a társadalombiztosítási és a Medicare adó hatálya alá tartozik. Emellett részvényesként az S-vállalat nyereségének egy részét is megkapja, amelyre nem vonatkozik a bérszámfejtési adó.
Fontos megjegyezni, hogy S-társasági részvényesként bizonyos adókedvezményekkel is élhet, például az üzleti költségek levonásával és azzal a lehetőséggel, hogy az üzleti jövedelmet átvezetheti a személyes adóbevallásában. Mindazonáltal konzultáljon egy adószakértővel, hogy megbizonyosodjon arról, hogy megfelelően nyújtja be az adóbevallását, és kihasználja az összes rendelkezésre álló kedvezményt.