Sokan azt feltételezhetik, hogy a jövedelem és a pénzforgalom két felcserélhető fogalom. A pénzügyek világában azonban fontos megérteni a különbséget e két fogalom között. Mind a bevétel, mind a pénzáramlás alapvető fontosságú minden vállalkozás számára, de a pénzügyi tranzakciók különböző aspektusaira vonatkoznak.
A bevétel a vállalkozás által egy adott időszak alatt elért bevételre utal. Ez magában foglalja mindazt a pénzt, amelyet egy vállalkozás az elsődleges működési forrásából, például az áruk vagy szolgáltatások értékesítéséből szerez. A bevételeket a vállalat pénzügyi kimutatásaiban, például az eredménykimutatásban vagy az eredménykimutatásban rögzítik. Az eredménykimutatás mutatja a vállalkozás által elért bevételeket, az adott időszakban felmerült kiadásokat és a nettó nyereséget vagy veszteséget.
Másrészt a pénzáramlások a vállalkozásba befolyó és onnan kikerülő tényleges pénzeszközökre vonatkoznak. A pénzáramlások különböző forrásokból származhatnak, beleértve a működési tevékenységeket, a befektetési tevékenységeket és a finanszírozási tevékenységeket. A működési tevékenységek közé tartoznak a vállalat elsődleges műveleteihez kapcsolódó pénzbeáramlások és pénzkiáramlások, például a beszállítóknak történő kifizetések és a vevőktől származó bevételek. A beruházási tevékenységek közé tartoznak az eszközök, például befektetések vagy ingatlanok vásárlásával vagy eladásával kapcsolatos be- és kiáramló pénzeszközök. A finanszírozási tevékenységek közé tartoznak a hitelek felvételével vagy visszafizetésével, illetve a részvények kibocsátásával kapcsolatos be- és kiáramló pénzeszközök.
Fontos megjegyezni, hogy a bevételek és a pénzáramlások nem mindig egyeznek meg. Előfordulhat például, hogy egy vállalkozás elad valamit, de csak később kapja meg a fizetést. Ebben az esetben a bevétel megjelenik az eredménykimutatásban, de a pénzáramlás nem jelenik meg a fizetés beérkezéséig. Hasonlóképpen, egy vállalkozásnak lehetnek finanszírozási tevékenységekből, például kötvénykibocsátásból származó pénzbevételei, amelyek nem jelennek meg az eredménykimutatásban.
Összefoglalva, a bevétel és a pénzáramlás közötti különbségtétel megértése alapvető fontosságú a hatékony pénzügyi irányításhoz. Míg a bevételek a vállalkozás által elért bevételeket tükrözik, addig a pénzáramlások a pénzeszközök tényleges be- és kiáramlását mutatják. Egy vállalkozásnak lehet pozitív bevétele, de negatív pénzforgalma, vagy fordítva, ezért fontos a pénzügyi tranzakciók mindkét aspektusát elemezni a megalapozott döntések meghozatalához. A bevételek és a pénzáramlások nyomon követésével egy vállalkozás jobban tudja kezelni pénzügyeit, és stratégiai döntéseket tud hozni a jövőjét illetően.
A számviteli bevétel és a pénzáramlás két különböző fogalom, amelyeket a számvitelben és a pénzügyekben használnak.
A számviteli jövedelem a vállalat eredménykimutatásában szereplő nettó jövedelemre vagy nyereségre utal. Ezt úgy számítják ki, hogy egy adott időszakban a vállalat bevételeiből levonják az összes költséget, beleértve az értékcsökkenést és egyéb nem készpénz jellegű kiadásokat is. A számviteli eredményt arra használják, hogy mérjék a vállalat jövedelmezőségét egy adott időszakban.
Másrészt a pénzáramlás a vállalatba egy adott időszak alatt be- és kiáramló tényleges pénzeszközökre utal. A pénzáramlás magában foglalja a vevőktől kapott készpénzt, a szállítóknak fizetett készpénzt, valamint a működési kiadásokra, tőkekiadásokra és egyéb beruházásokra fordított készpénzt. A cash flow-k azért fontosak, mert tükrözik azt a tényleges pénzösszeget, amely a vállalat rendelkezésére áll befektetésre, osztalékfizetésre vagy adósságtörlesztésre.
A fő ok, amiért a számviteli bevétel különbözik a cash flow-tól, az, hogy a számviteli bevétel olyan nem készpénz jellegű tételeket tartalmaz, mint például az értékcsökkenés és az amortizáció, amelyek nem befolyásolják a vállalat pénzforgalmi helyzetét. Például, ha egy vállalat 100 000 dollárért vásárol egy berendezést, és azt öt év alatt leírja, akkor a vállalat számviteli bevétele öt éven keresztül minden évben 20 000 dollárral csökken, annak ellenére, hogy a vállalat ezekben az években ténylegesen nem költött készpénzt a berendezésre. Ezzel szemben a pénzforgalmi kimutatás 100 000 $ tényleges pénzkiáramlást fog mutatni abban az évben, amikor a berendezést megvásárolták.
Egy másik ok, amiért a számviteli bevételek eltérhetnek a pénzáramlásoktól, a bevételek és kiadások időzítése miatt van. Például előfordulhat, hogy a vállalat az egyik időszakban bevételt számol el, de csak egy későbbi időszakban kap készpénzt a bevételért. Hasonlóképpen előfordulhat, hogy a vállalat az egyik időszakban számol el ráfordításokat, de csak egy későbbi időszakban fizet ezekért a ráfordításokért. Ez az időbeli eltérés okozhatja, hogy a számviteli bevételek eltérnek a pénzáramlásoktól.
Összefoglalva, a számviteli bevétel és a pénzáramlás két különböző fogalom, amelyeket a számvitelben és a pénzügyekben használnak. A számviteli jövedelem a vállalat jövedelmezőségét méri egy adott időszakban, míg a pénzáramlások a vállalatból egy adott időszakban ki- és beáramló tényleges pénzeszközöket tükrözik. A fő ok, amiért a számviteli bevétel különbözik a cash flow-tól, a nem készpénz jellegű tételek és az időbeli eltérések figyelembevétele.
A cash flow az a pénzmennyiség, amely egy adott időszak alatt be- és kiáramlik egy vállalkozásból. Ez a vállalat készpénztermelő és a számlák kifizetésére való képességének mérőszáma. A pénzbeáramlás magában foglalja az ügyfelektől kapott pénzt, a befektetéseket és a kölcsönöket, míg a pénzkiáramlás a kiadásokat, például a bérleti díjakat, a fizetéseket és a készletbeszerzéseket. A pozitív cash flow azt jelzi, hogy a vállalkozás több készpénzt termel, mint amennyit elkölt, míg a negatív cash flow ennek ellenkezőjét jelzi. A cash flow fontos mérőszám a vállalkozások számára, mivel befolyásolhatja a növekedési lehetőségekbe való beruházási képességüket, az adósságok törlesztését és a pénzügyi stabilitás fenntartását.