Egy vállalkozás pénzügyeinek kezelése ijesztő feladat lehet, különösen, ha a nettó jövedelem és a működési cash flow összeegyeztetéséről van szó. Míg a nettó jövedelem az a pénzösszeg, amelyet a vállalat az összes kiadás levonása után keres, addig a működésből származó pénzáramlás az üzlet napi működéséből származó készpénz. A kettő összefügg, mégis határozottan különbözik egymástól. A kettő összevetése gondos odafigyelést és a pénzügyi kimutatások jó ismeretét igényli. Íme néhány tipp a nettó jövedelem és a működési cash flow kezeléséhez.
Mint korábban említettük, a nettó jövedelem és a működésből származó cash flow nem ugyanaz a dolog. A nettó jövedelem a jövedelmezőséget méri, míg a működési cash flow a vállalkozás napi működéséből származó készpénzt. A nettó nyereséget befolyásolhatják az olyan nem készpénz jellegű kiadások, mint az értékcsökkenés és az amortizáció, míg a működésből származó cash flow a ténylegesen kapott és kifizetett pénzeszközökre összpontosít.
A nettó jövedelem és a működésből származó pénzforgalom összehangolásához elengedhetetlen a pénzügyi kimutatások rendszeres felülvizsgálata. Az eredménykimutatásod világos képet ad a nettó jövedelmedről, míg a pénzforgalmi kimutatásod a működésből származó készpénzt részletezi. A két kimutatás egymás melletti összehasonlításával azonosíthatja az esetleges eltéréseket, és meghatározhatja a mögöttük álló okokat.
A működőtőke változásai jelentősen befolyásolhatják a vállalkozás működésből származó pénzforgalmát. A forgótőke a forgóeszközök és a rövid lejáratú kötelezettségek különbsége. A működőtőke pozitív változásai növelhetik a működésből származó pénzforgalmat, míg a negatív változások csökkenthetik azt. A működőtőke változásainak elemzésével azonosíthatja azokat a területeket, ahol esetleg javítania kell a pénzforgalom kezelésén.
Mint korábban említettük, a nem készpénz jellegű ráfordítások, például az értékcsökkenés és az amortizáció hatással lehetnek a nettó eredményre. Bár ezek a kiadások nem befolyásolják a működésből származó pénzáramlást, hatással lehetnek a vállalat általános pénzügyi egészségére. Fontos, hogy az üzleti döntések meghozatalakor mind a nettó jövedelmet, mind a működésből származó pénzáramlást figyelembe vegyük.
Összefoglalva, a nettó jövedelem és a működési cash flow összevetése alapvető fontosságú a vállalkozás pénzügyi egészségének kezeléséhez. A kettő közötti különbség megértésével, a pénzügyi kimutatások rendszeres áttekintésével, a működőtőke változásainak elemzésével és a nem készpénz jellegű kiadások figyelembevételével jobban megértheti cége pénzügyi helyzetét, és megalapozott döntéseket hozhat a pénzügyi egészségének maximalizálása érdekében.
A nyereség és a működésből származó nettó cash flow közötti kapcsolat összetett lehet, és gyakran félreértik. A nyereség, más néven nettó jövedelem, egy vállalat általános pénzügyi teljesítményének mérőszáma. Úgy számítják ki, hogy a vállalkozás által egy adott időszakban elért bevételből levonják a vállalkozás működésével kapcsolatos összes kiadást.
A működésből származó nettó cash flow ezzel szemben a vállalat alapvető üzleti tevékenységei által egy adott időszak alatt létrehozott vagy felhasznált készpénzmennyiség mérőszáma. Ezt úgy számítják ki, hogy a nettó jövedelmet kiigazítják az olyan nem készpénz jellegű tételekkel, mint az értékcsökkenés és a működőtőke változásai.
Bár a nyereség és a működésből származó nettó cash flow összefügg, nem ugyanaz. Egy vállalatnak lehet pozitív nettó nyeresége, de negatív működési cash flow-ja, ha nem szed készpénzt a vevőitől, vagy nem fizeti ki időben a számláit.
Alternatívaként egy vállalatnak lehet negatív nettó jövedelme, de pozitív működési cash flow-ja, ha az alaptevékenységéből származó készpénzt termel.
Összefoglalva, bár a nyereség és a működésből származó nettó cash flow mindkettő fontos pénzügyi mérőszám, különböző dolgokat mérnek, és együttesen kell elemezni őket, hogy teljes képet kapjunk a vállalat pénzügyi állapotáról.
A működési tevékenységből származó cash flow egyeztetése alapvető feladat a számvitelben és a könyvelésben. Ennek során össze kell hasonlítani a működési cash flow számla kezdő és záró egyenlegét, és meg kell győződni arról, hogy az időszak során minden pénzbeáramlás és pénzkiáramlás megfelelően került-e elszámolásra.
A működési tevékenységből származó pénzáramlás egyeztetéséhez az alábbi lépéseket kell követnie:
1. Kezdje az egyeztetni kívánt időszak pénzforgalmi kimutatásának és tranzakciós nyilvántartásainak áttekintésével. A kimutatásnak tartalmaznia kell a működési tevékenységekből származó összes pénzbeáramlást és pénzkiáramlást.
2. Ezután számítsa ki a működési tevékenységekből származó nettó cash flow-t az összes pénzbevétel összeadásával és az összes pénzkiáramlás levonásával. Ez adja meg a működési tevékenységből származó teljes pénzáramlást az időszakra vonatkozóan.
3. Ellenőrizze a működési cash flow számla kezdő és záró egyenlegét. A záró egyenlegnek meg kell egyeznie az előző lépésben kiszámított működési tevékenységből származó nettó cash flow-val. Ha eltérés van, akkor tovább kell vizsgálódnia a hiányzó vagy hibás tranzakciók azonosítása érdekében.
4. Tekintse át az összes pénzbeáramlást és pénzkiáramlást, hogy megbizonyosodjon arról, hogy azok megfelelően vannak besorolva. Minden pénzbeáramlást és pénzkiáramlást a megfelelő kategóriába kell besorolni, például az árbevétel, a kötelezettségek vagy a működési költségek közé.
5. Miután azonosította a hiányzó vagy helytelen tranzakciókat, végezze el a szükséges kiigazításokat a pénzforgalmi kimutatásban és a tranzakciós nyilvántartásokban. Ez segít biztosítani, hogy a működési tevékenységből származó pénzáramlás pontosan tükröződjön a pénzügyi kimutatásokban.
Összefoglalva, a működési tevékenységekből származó cash flow egyeztetése magában foglalja a cash flow kimutatás áttekintését, a nettó cash flow kiszámítását, a kezdő és a záró egyenlegek ellenőrzését, a pénzbevételek és pénzkiáramlások osztályozásának felülvizsgálatát, valamint a pénzügyi kimutatások pontosságának biztosítása érdekében szükséges kiigazítások elvégzését.