A költségvetés készítése a pénzügyi menedzsment alapvető szempontja mind a személyes, mind a szervezeti pénzügyek esetében. A hatékony költségvetési gazdálkodás magában foglalja a kiadások és bevételek rendszeres nyomon követését, ami ijesztő feladat lehet, különösen a több részleggel rendelkező vállalkozások esetében. A költségvetési jelentések összevonása segíthet a pénzügyi irányítási folyamat ésszerűsítésében, és átfogóbb képet adhat a pénzügyeiről. Íme egy útmutató a költségvetési jelentések konszolidálásához.
A költségvetési jelentések konszolidálásának első lépése a célok és költségvetési kategóriák meghatározása. Határozza meg, hogy mit szeretne elérni a költségvetésével és a szervezet számára legfontosabb kategóriákkal. Ezek közé tartozhatnak a bevételek, kiadások, bérszámfejtés, marketing és így tovább. Ha tisztában van céljaival és kategóriáival, az segít racionalizálni a költségvetési konszolidációs folyamatot.
Miután meghatározta céljait és költségvetési kategóriáit, a következő lépés az adatgyűjtés. Gyűjtse össze az összes pénzügyi adatot a szervezet minden egyes részlegétől vagy részlegétől. Ez magában foglalhat táblázatokat, bankszámlakivonatokat, nyugtákat, számlákat és bármilyen más pénzügyi dokumentumot. Győződjön meg arról, hogy az adatok pontosak és naprakészek, hogy elkerülje a hibákat és eltéréseket a költségvetési jelentéseiben.
Az összes pénzügyi adat összegyűjtése után a következő lépés az adatok összevonása egyetlen jelentésbe. Használjon táblázatkezelőt vagy költségvetési szoftvert a különböző részlegek adatainak egyetlen átfogó jelentésbe történő konszolidálásához. Biztosítsa, hogy a jelentés könnyen olvasható és érthető legyen az adatokat vizuálisan megjelenítő diagramok vagy grafikonok készítésével.
Miután konszolidálta az adatokat, a következő lépés azok elemzése. Határozza meg az aggodalomra okot adó területeket és azokat, ahol kiigazításokra van szükség. Hasonlítsa össze a költségvetési jelentését az előző időszak jelentéseivel a trendek és minták azonosítása érdekében. Ez segít Önnek abban, hogy megalapozott döntéseket hozzon az erőforrások elosztásáról és a költségvetés megfelelő kiigazításáról.
Összefoglalva, a költségvetési jelentések összevonása kiváló módja a pénzügyi irányítási folyamat racionalizálásának. Segítségével átfogó képet kaphat pénzügyeiről, ami elengedhetetlen a források elosztására vonatkozó megalapozott döntések meghozatalához. Kövesse ezt a négy lépést a költségvetési jelentések konszolidálásához és a pénzügyi hatékonyság javításához.
Az összevont jelentés olyan pénzügyi kimutatás, amely több szervezet pénzügyi eredményeit egyetlen jelentésben egyesíti. A konszolidált jelentések fontosak azon vállalkozások számára, amelyek leányvállalatokat birtokolnak vagy jelentős befektetésekkel rendelkeznek más vállalatokban. Az alábbiakban ismertetjük a konszolidált jelentés létrehozásának lépéseit:
1. Határozza meg a konszolidálandó gazdálkodó egységeket: Az első lépés a konszolidálandó leányvállalatok vagy gazdálkodó egységek azonosítása. Ezek lehetnek belföldi vagy nemzetközi vállalatok.
2. Határozza meg a számviteli időszakot: A beszámoló következetességének biztosítása érdekében az egyes gazdálkodó egységek elszámolási időszakának azonosnak kell lennie.
3. Készítsen pénzügyi kimutatásokat minden egyes gazdálkodó egységre vonatkozóan: Minden gazdálkodó egységnek el kell készítenie a pénzügyi kimutatásait, beleértve a mérleget, az eredménykimutatást és a pénzforgalmi kimutatást.
4. Szüntesse meg a vállalatközi tranzakciókat: A leányvállalatok közötti vállalatközi ügyleteket ki kell küszöbölni, mivel azok nem jelentenek valós gazdasági tranzakciót.
5. Fordítsa át a külföldi pénznemeket: Ha valamelyik gazdálkodó egység külföldi pénznemet használ, a pénzügyi kimutatásokat át kell számítani a beszámoló pénznemére.
6. Számítsa ki a konszolidált pénzügyi eredményeket: Miután az egyes gazdálkodó egységek pénzügyi kimutatásai elkészültek és kiigazításra kerültek, a következő lépés az, hogy azokat egyetlen jelentésben egyesítsük. Ez magában foglalja az egyes gazdálkodó egységek eszközeinek, kötelezettségeinek, saját tőkéjének, bevételeinek és ráfordításainak összeadását.
7. Készítse el a konszolidált pénzügyi kimutatásokat: Az utolsó lépés a konszolidált pénzügyi kimutatások elkészítése, amelyek tartalmazzák a konszolidált mérleget, az eredménykimutatást és a cash flow-kimutatást.
Összefoglalva, a konszolidált jelentés elkészítése több gazdálkodó egység pénzügyi eredményeinek egyetlen jelentésben történő egyesítését jelenti. Ez a folyamat gondos előkészítést és kiigazításokat igényel a pontosság és következetesség biztosítása érdekében.
A konszolidációs számvitel két vagy több vállalat pénzügyi kimutatásainak egyetlen, konszolidált pénzügyi kimutatássá történő egyesítése. Erre jellemzően akkor kerül sor, ha az egyik társaság a másik(ok) felett ellenőrzést gyakorol, akár a részvények többségének tulajdonlása, akár az ellenőrzés más módja révén.
A számviteli konszolidációhoz jellemzően a következő lépéseket kell megtenni:
1. A konszolidáció körének meghatározása – ez magában foglalja a konszolidálandó társaságok azonosítását, valamint azt, hogy az anyavállalat milyen szintű ellenőrzést gyakorol az egyes leányvállalatok felett.
2. A vállalatközi tranzakciók kiküszöbölése – a konszolidálandó vállalatok közötti tranzakciókat ki kell küszöbölni a bevételek és kiadások kettős elszámolásának elkerülése érdekében.
3. A számviteli politikák közötti különbségek kiigazítása – ha a konszolidálásba bevont társaságok eltérő számviteli politikát alkalmaznak, a konszolidált pénzügyi kimutatás következetességének biztosítása érdekében kiigazításokat kell végezni.
4. Készítse el a konszolidált pénzügyi kimutatásokat – miután minden kiigazítást elvégeztek, elkészíthetők a konszolidált pénzügyi kimutatások. Ezek jellemzően egy konszolidált eredménykimutatást, mérleget és pénzforgalmi kimutatást tartalmaznak.
5. Minden további információ közzététele – a konszolidált pénzügyi kimutatásoknak további információkat kell tartalmazniuk a konszolidálásba bevont társaságokról, például a függő kötelezettségek vagy kötelezettségek részleteit.
Összességében a konszolidált számvitel folyamata összetett lehet, és gondos figyelmet igényel a részletekre. Fontos biztosítani, hogy minden szükséges kiigazítást elvégezzenek annak érdekében, hogy pontos képet adjanak a konszolidálásba bevont társaságok pénzügyi helyzetéről.