A készpénz és a kintlévőségek ellenőrzése minden szervezet pénzügyi irányítási folyamatának lényeges része. Ez magában foglalja a pénzügyi nyilvántartások felülvizsgálatát, a tranzakciók ellenőrzését és annak biztosítását, hogy minden pénzügyi információ pontos és naprakész legyen. Ebben a cikkben a készpénz és a követelések ellenőrzésének lépéseit tárgyaljuk.
Az ellenőrzés megkezdése előtt fontos annak megtervezése és előkészítése. Ez magában foglalja az ellenőrzés hatókörének meghatározását, az ellenőrzési célok meghatározását és a befejezés ütemtervének felállítását. Fontos továbbá azonosítani azokat a potenciális kockázati vagy aggályos területeket, amelyekkel az audit során foglalkozni kell.
Az auditálási folyamat következő lépése az összes releváns információ és dokumentáció összegyűjtése. Ez magában foglalja a pénzügyi kimutatásokat, bankszámlakivonatokat, készpénzbevételeket és számlákat. Fontos ellenőrizni ezen információk pontosságát, és biztosítani, hogy azok teljesek és naprakészek legyenek.
Miután minden információt összegyűjtöttünk, a következő lépés a készpénzzel és a követelésekkel kapcsolatos összes tranzakció felülvizsgálata és ellenőrzése. Ez magában foglalja az összes pénzügyi nyilvántartás pontosságának ellenőrzését, annak biztosítását, hogy minden tranzakciót megfelelően rögzítsenek, és az esetleges eltérések vagy hibák azonosítását.
Az összes tranzakció ellenőrzése után a következő lépés a készpénzzel és a követelésekkel kapcsolatos összes számla egyeztetése. Ez magában foglalja a pénzügyi nyilvántartásokban szereplő egyenlegek összehasonlítását a tényleges készpénz- és követelésegyenlegekkel. Minden eltérést vagy különbséget meg kell állapítani és meg kell oldani.
Végül, az ellenőrzés befejezése után fontos, hogy a megállapításokat és ajánlásokat jelentse a vezetőségnek. Ez magában foglalja a kockázati vagy aggályos területek azonosítását, a pénzügyi folyamatok javításának ajánlását, valamint útmutatást ad az ellenőrzés során feltárt problémák kezelésére.
Összefoglalva, a készpénz és a követelések ellenőrzése a pénzügyi irányítás fontos része. E lépések követésével a szervezetek biztosíthatják, hogy pénzügyi információik pontosak és naprakészek legyenek, azonosíthatják a lehetséges kockázati vagy aggályos területeket, és javíthatják pénzügyi folyamataikat.
A készpénzszámlák ellenőrzése a teljes ellenőrzési folyamat fontos része, mivel a készpénz a vállalat egyik legfontosabb eszköze. A pénzforgalmi számlák ellenőrzése magában foglalja a készpénzzel kapcsolatos valamennyi tranzakció alapos felülvizsgálatát, beleértve a készpénzbevételeket, -kiadásokat és -egyenlegeket.
A készpénzszámlák ellenőrzéséhez a következő lépéseket kell megtenni:
1. Elemezze a készpénzszámla egyenlegét: A könyvvizsgálónak meg kell vizsgálnia a pénzforgalmi számla kezdő és záró egyenlegét, hogy megbizonyosodjon arról, hogy az egyenleg pontos, és minden tranzakciót rögzítettek.
2. Tekintse át a készpénzbevételeket: A könyvvizsgálónak felül kell vizsgálnia az összes készpénzbevételt, hogy megbizonyosodjon arról, hogy azokat megfelelően rögzítették és a bankba befizették. A könyvvizsgálónak ellenőriznie kell a nyilvántartott összegek és a ténylegesen beérkezett pénzeszközök közötti esetleges eltéréseket is.
3. A készpénzkifizetések felülvizsgálata: A könyvvizsgálónak felül kell vizsgálnia minden készpénzkifizetést, hogy megbizonyosodjon arról, hogy azokat megfelelően engedélyezték és nyilvántartották. A könyvvizsgálónak ellenőriznie kell a nyilvántartott összegek és a ténylegesen kifizetett pénzeszközök közötti esetleges eltéréseket is.
4. Ellenőrizze a készpénzegyenlegeket: A könyvvizsgálónak banki egyeztetés elvégzésével tesztelnie kell a készpénzegyenlegeket, hogy megbizonyosodjon arról, hogy a társaság könyveiben szereplő egyenleg megegyezik-e a bankszámlakivonatban szereplő egyenleggel. A könyvvizsgálónak tesztelnie kell a fel nem jegyzett tranzakciókat is, mint például a kifizetetlen csekkeket vagy a folyamatban lévő betéteket.
5. Ellenőrizze a belső ellenőrzéseket: A könyvvizsgálónak meg kell győződnie arról, hogy a társaság rendelkezik-e megfelelő belső kontrollokkal a készpénztranzakciók pontosságának biztosítására. Ez magában foglalja a készpénz kezelésére, a készpénzkifizetések engedélyezésére és a bankszámlakivonatok egyeztetésére vonatkozó eljárásokat.
6. Dokumentálja a megállapításokat: A könyvvizsgálónak dokumentálnia kell a készpénzszámlák ellenőrzésével kapcsolatos valamennyi megállapítást, és minden eltérést vagy problémát jelentenie kell a vezetőségnek.
Összességében a készpénzszámlák ellenőrzése a készpénzzel kapcsolatos valamennyi tranzakció alapos felülvizsgálatát, valamint a belső kontrollok ellenőrzését igényli a vállalat pénzügyi kimutatásainak pontossága érdekében.
A pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek könyvvizsgálata megköveteli, hogy a könyvvizsgáló egy sor eljárást hajtson végre annak biztosítása érdekében, hogy a készpénzegyenlegek pontosak és teljesek legyenek. A pénzeszközökre és pénzeszköz-egyenértékesekre vonatkozó legfontosabb könyvvizsgálati eljárások közé tartozik néhány:
1. A banki egyenlegek megerősítése: A könyvvizsgálónak meg kell erősítenie a banki egyenlegeket az érintett pénzintézetekkel annak biztosítása érdekében, hogy a nyilvántartott egyenlegek megfeleljenek a tényleges egyenlegeknek.
2. A készpénzbevételek és -kiadások tesztelése: A könyvvizsgálónak a készpénzbevételek és -kiadások mintáját kell tesztelnie, hogy megbizonyosodjon arról, hogy azokat megfelelően rögzítették és megfelelő dokumentációval alátámasztották.
3. A banki egyeztetések felülvizsgálata: A könyvvizsgálónak felül kell vizsgálnia a banki egyeztetéseket annak biztosítása érdekében, hogy azok megfelelően legyenek elkészítve, és hogy az egyeztetési tételeket megfelelően kivizsgálták és megoldották.
4. A belső kontrollok vizsgálata: A könyvvizsgálónak tesztelnie kell a pénzeszközökre és pénzeszköz-egyenértékesekre vonatkozó belső kontrollok hatékonyságát annak biztosítása érdekében, hogy azok megfelelőek legyenek a lényeges hibás állítások megelőzésére vagy feltárására.
5. A készpénzegyenlegek és tranzakciók elemzése: A könyvvizsgálónak elemeznie kell a készpénzegyenlegeket és tranzakciókat, hogy azonosítson minden olyan szokatlan vagy gyanús tevékenységet, amely csalásra vagy egyéb szabálytalanságra utalhat.
Összességében a pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek könyvvizsgálata megköveteli az ügyfél pénzkezelési folyamatainak és belső kontrolljainak alapos megértését, valamint a pénzügyi nyilvántartások és dokumentáció gondos áttekintését. Ezen eljárások elvégzésével a könyvvizsgáló ésszerű bizonyosságot tud nyújtani arról, hogy az ügyfél készpénzegyenlegei pontosak és teljesek.