Az S társaságok az üzleti szervezetek népszerű formája, amely számos előnyt kínál, mint például a korlátozott felelősségvédelem és az átmenő adózás. Azonban, mint minden más vállalkozási formára, az S társaságokra is vonatkoznak bizonyos adóbevallási követelmények. Az S társaságok tulajdonosai által leggyakrabban feltett kérdések egyike az, hogy ki kell-e tölteniük az M-1 nyomtatványt. Ebben a cikkben megvizsgáljuk, hogy mi az M-1 nyomtatvány, mikor van rá szükség, és hogyan kell kitölteni.
Az M-1 nyomtatvány, más néven a jövedelem (veszteség) egyeztetése és a könyvek szerinti fel nem használt eredménytartalék elemzése egy olyan adózási nyomtatvány, amelyet bizonyos társaságoknak, köztük az S társaságoknak is be kell nyújtaniuk. A nyomtatvány célja a társaság könyv szerinti jövedelmének (vagy veszteségének) egyeztetése a társaság adóbevallásában feltüntetett adóköteles jövedelemmel (vagy veszteséggel). Az M-1 nyomtatványt a kettő közötti esetleges eltérések azonosítására és az eltérések okainak magyarázatára használják.
Az S társaságoknak M-1 nyomtatványt kell benyújtaniuk, ha az alábbi feltételek bármelyike fennáll:
1. A társaság adóköteles jövedelmét vagy veszteségét a könyv szerinti adókülönbözetek miatt kiigazították.
2. A társaságnak adómentes bevétele vagy költsége volt.
3. A társaságnak voltak le nem vonható költségei vagy az alkalmazandó határértéket meghaladó költségei.
4. A társaságnak volt olyan jövedelme, nyeresége, vesztesége vagy levonása, amelyet nem osztottak fel a részvényesek között.
Hogyan kell kitölteni az M-1 nyomtatványt
Az M-1 nyomtatvány kitöltése kissé bonyolult lehet, különösen azok számára, akik nem ismerik az adónyomtatványokat. Íme egy lépésről-lépésre történő útmutató arról, hogyan kell kitölteni egy M-1 nyomtatványt egy S társaság számára:
1. Írja be a társaság nevét, munkáltatói azonosító számát (EIN) és az adóévet a nyomtatvány tetején.
2. Töltse ki az 1-6. sort a könyv szerinti jövedelem (vagy veszteség) és az adóköteles jövedelem (vagy veszteség) egyeztetéséhez.
3. Töltse ki a 7-13. sort a könyv szerinti fel nem használt eredménytartalék és az adóbevallásban szereplő eredménytartalék egyeztetéséhez.
4. Adjon részletes magyarázatot a 2., 4. és 6. sorokban elvégzett minden egyes kiigazításhoz.
5. Adjon részletes magyarázatot minden egyéb, a nyomtatványon előírt információra, például az adómentes bevételekre vagy kiadásokra.
Fontos megjegyezni, hogy az M-1 nyomtatványt az S társaság adóbevallásával együtt kell benyújtani a bevallás esedékességi időpontjáig (beleértve a hosszabbításokat is). A nyomtatvány benyújtásának elmulasztása bírságokat és kamatokat vonhat maga után.
Összefoglalva, az S-társaságok bizonyos feltételek fennállása esetén kötelesek lehetnek kitölteni az M-1 nyomtatványt. Fontos, hogy az S-társaságok tulajdonosai megértsék a követelményeket, és gondoskodjanak arról, hogy a nyomtatványt pontosan és időben nyújtsák be. Az M-1 nyomtatvány megfelelő kitöltéséhez és az összes adóbevallási követelmény teljesítéséhez hasznos lehet egy adószakértő segítségét igénybe venni.
Az M-1-es nyomtatványt a társaságok használják a könyv szerinti jövedelmek és az adóköteles jövedelmek egyeztetésére. Ezt a társasági adóbevallással, az 1120-as űrlappal együtt kell benyújtani.
Minden olyan társaságnak, amely 1120-as nyomtatványt nyújt be, el kell készítenie és be kell nyújtania az M-1-es nyomtatványt. Ez vonatkozik mind a normál C társaságokra, mind az S társaságokra. Az M-1-es jegyzék célja, hogy az IRS számára információt nyújtson a társaság könyv szerinti jövedelméről és az adóköteles jövedelem kiszámításához szükséges kiigazításokról.
Az M-1-es listát olyan tételek bejelentésére használják, mint például:
– Értékcsökkenési és amortizációs különbségek
– Az adóköteles jövedelemben nem szereplő, de a könyv szerinti jövedelemben szereplő jövedelem- vagy költségtételek
– Adómentes jövedelem
– A számviteli módszerek eltérései
– Bevételek vagy kiadások elhatárolása vagy halasztása
A könyv szerinti jövedelem és az adóköteles jövedelem egyeztetése révén az M-1-es tervezet segít biztosítani, hogy a társaságok pontosan jelentik jövedelmüket az IRS-nek, és a megfelelő összegű adót fizetik. Fontos, hogy a vállalatok gondosan áttekintsék és elkészítsék az M-1-es listát, hogy elkerüljék az esetleges büntetéseket vagy az IRS által végzett ellenőrzéseket.
Az S társaságoknak, más néven kisvállalati társaságoknak minden évben számos űrlapot kell benyújtaniuk az Internal Revenue Service (IRS) felé, hogy fenntartsák S társasági státuszukat. Az S társaságoknak a következő formanyomtatványokat kell benyújtaniuk:
1. 1120S nyomtatvány: Ez a fő nyomtatvány, amelyet az S társaságok jövedelmük, levonásaik és jóváírásaik IRS-nek történő bejelentésére használnak. Az S társaságoknak minden évben be kell nyújtaniuk ezt a nyomtatványt, még akkor is, ha az adott évben nem volt jövedelmük.
2. K-1-es nyomtatvány: Ezt a nyomtatványt az S-társaságok arra használják, hogy az egyes részvényeseknek a társaság jövedelméből, levonásaiból és hiteleiből való részesedését bejelentsék. Az S-társaságok kötelesek a K-1-es jegyzék egy példányát minden részvényesnek átadni, akik ezt fogják használni a jövedelemrészük bejelentésére a személyes adóbevallásukban.
3. 2553-as nyomtatvány: Ezt a nyomtatványt az S-társaságok az S-társasági státuszuk megválasztásához használják. Az S társaságoknak ezt a formanyomtatványt annak az adóévnek a kezdetétől számított két hónapon és 15 napon belül kell benyújtaniuk az IRS-hez, amelyben S társaságként kívánják kezelni őket.
4. 1125-E nyomtatvány: Ezt a nyomtatványt az S-társaságoknak kell benyújtaniuk, ha a tisztségviselőiknek, igazgatóiknak vagy a társaság részvényeinek több mint 2%-át birtokló részvényeseknek fizetett díjazásból levonásuk van.
Ezeken a nyomtatványokon kívül az S-társaságoknak a sajátos körülményeiktől függően más nyomtatványokat is be kell nyújtaniuk. Például, ha egy S társaságnak alkalmazottai vannak, akkor olyan munkaadói bevallásokat kell benyújtania, mint a 941-es és a 940-es nyomtatvány. Fontos, hogy az S-társaságok tapasztalt adószakértővel dolgozzanak együtt annak biztosítása érdekében, hogy megfeleljenek az összes bejelentési követelménynek és fenntartsák S-társasági státuszukat.