Az S társaságok az Egyesült Államokban a kis- és középvállalkozások népszerű üzleti struktúrája. Az S társaság egyik előnye, hogy áthárított vállalkozás, ami azt jelenti, hogy a vállalkozás nyeresége és veszteségei a részvényesekre szállnak át, és a részvényesek egyéni adóbevallásában jelennek meg. De mi a helyzet az eredménytartalékkal? Fizet-e utánuk adót az S-társaság?
Az eredménytartalék az a nyereség, amelyet a vállalkozás megtart, ahelyett, hogy osztalékként felosztaná a részvényeseknek. Az S-társaságok kötelesek nyereségüket a részvényesek között a tulajdoni hányaduk arányában felosztani. Ha azonban a vállalkozás úgy dönt, hogy megtartja nyereségének egy részét, ezt megteheti anélkül, hogy adót kellene fizetnie utána.
Ha egy S társaság megtartja a nyereséget, akkor nem fizet szövetségi jövedelemadót e nyereség után. Ehelyett a nyereséget hozzáadják a részvényesek alapjához a vállalatban. Az alap a részvényesnek a vállalatba történő befektetésének értéke, és a részvények jövőbeli felosztása vagy eladása után fizetendő adó kiszámításához használják.
Fontos megjegyezni, hogy bár az S-társaságok nem fizetnek szövetségi jövedelemadót a visszatartott nyereség után, mégis tartozhatnak állami és helyi adókkal. Továbbá, ha egy S társaság hosszabb ideig megtartja a nyereséget, akkor „felhalmozott nyereségadó” néven ismert adóbírsággal szembesülhet. Ez a büntetés azt hivatott megakadályozni, hogy a vállalkozások nyereséget halmozzanak fel az adófizetés elkerülése érdekében.
Összefoglalva, az S-társaságok nem fizetnek szövetségi jövedelemadót a visszatartott nyereség után. Ehelyett a nyereséget hozzáadják a részvényesek alapjához, és a részvények felosztásakor vagy eladásakor megadóztatják. A vállalkozásoknak azonban tisztában kell lenniük az állami és helyi adókkal és a felhalmozott nyereségadó büntetés lehetőségével. Mint mindig, a legjobb, ha adószakértővel konzultál a vállalkozás adókötelezettségeit illetően.
Az eredménytartalék egy vállalat nyereségének az a része, amelyet a vállalat úgy döntött, hogy megtartja, és nem osztalékként osztja szét a részvényeseknek. Ez a nyereség adóköteles, és nem lehet teljesen elkerülni az adófizetést. Vannak azonban olyan stratégiák, amelyekkel a vállalatok minimalizálhatják az eredménytartalék után fizetendő adó összegét:
1. A nyereség újrabefektetése: A visszatartott nyereség után fizetendő azonnali adó elkerülésének egyik módja, ha azt visszaforgatják a vállalatba. Ez magában foglalhatja az új projektekbe való befektetést, berendezések vagy ingatlanok vásárlását, vagy a vállalat működésének bővítését. A nyereség újrabefektetésével a vállalat az adókötelezettséget egy későbbi időpontra halaszthatja.
2. Adójóváírások felhasználása: Számos ország adókedvezményeket kínál olyan vállalatok számára, amelyek bizonyos területeken, például kutatás-fejlesztés vagy megújuló energiával kapcsolatos projektekbe fektetnek be. Ezen adójóváírások felhasználásával a vállalatok csökkenthetik a visszatartott nyereségük után fizetendő adó összegét.
3. Fizessen osztalékot: Bár az osztalékfizetés azonnali adófizetési kötelezettséget eredményez, csökkentheti az adóköteles visszatartott nyereség összegét is. Azáltal, hogy a visszatartott nyereség egy részét felosztja a részvényesek között, a vállalat csökkentheti a fennmaradó nyereségre vonatkozó adókötelezettségét.
4. Adókedvezmények felhasználása: A vállalatok adólevonásokat is felhasználhatnak az eredménytartalékra vonatkozó adókötelezettségük csökkentésére. Ez magában foglalhatja az olyan kiadások levonását, mint az alkalmazottak fizetése, a marketingköltségek és az eszközök értékcsökkenése.
Fontos megjegyezni, hogy bár ezek a stratégiák segíthetnek csökkenteni a vállalat által az eredménytartalék után fizetendő adó összegét, nem jelentenek teljes adóelkerülést. A vállalatoknak adószakértőkkel kell együttműködniük annak biztosítása érdekében, hogy adótakarékos stratégiákat alkalmazzanak, miközben betartják az adótörvényeket és -szabályokat.
Az eredménytartalék a vállalat nettó jövedelmének az a része, amelyet nem osztalékként osztanak szét a részvényesek között, hanem újrabefektetésre vagy más üzleti célokra tartanak meg. Az eredménytartalék nem tartalmazza az adókat, mivel az adók külön költséget jelentenek, amelyet a vállalat eredménykimutatásában számolnak el. Az adókat a vállalat nettó jövedelme után fizetik ki, mielőtt osztalékot fizetnének vagy az eredménytartalékot felosztanák. Ezért az eredménytartalék nem tartalmaz adókat, de befolyásolhatják az adótörvények és -szabályozások, amelyek befolyásolhatják a vállalat által megtartható nyereség összegét. Fontos megjegyezni, hogy az adótörvények és -szabályozások joghatóságonként eltérőek lehetnek, ezért a vállalatoknak konzultálniuk kell adószakértőkkel, hogy megbizonyosodjanak arról, hogy minden vonatkozó törvénynek és szabályozásnak megfelelnek.
Igen, az S-társaságok bizonyos körülmények között a felhalmozott nyereségadó hatálya alá tartozhatnak. A felhalmozott nyereségadó egy büntetőadó, amelyet az IRS vet ki azokra a társaságokra, amelyek a vállalkozás ésszerű szükségleteihez szükséges mértéket meghaladó nyereséget tartanak vissza. Ennek az adónak az a célja, hogy a társaságokat visszatartsa a nyereség felhalmozásától, hogy elkerüljék az adófizetést.
Az S társaságok a társaságok egy speciális típusa, amely nem tartozik a szövetségi jövedelemadó hatálya alá. Ehelyett a társaság jövedelme, levonásai és jóváírásai a részvényesekhez áramlanak, akik ezeket egyéni adóbevallásukban jelentik. Az S-társaságok azonban továbbra is a felhalmozott nyereségadó hatálya alá tartozhatnak, ha a vállalkozás ésszerű szükségleteihez szükséges mértéket meghaladó nyereséget halmoznak fel.
A felhalmozott nyereségadó mind a C társaságokra, mind az S társaságokra vonatkozik, de az adó kiszámításának szabályai némileg eltérnek az egyes társaságok esetében. Az S-társaságok esetében az adót a társaság felhalmozott adóköteles jövedelme alapján számítják ki, amely a társaság adóköteles jövedelméből levonva az év során a részvényeseknek történt kifizetéseket. Az adókulcs jelenleg 20%.
Fontos megjegyezni, hogy nem minden S-társaságra vonatkozik a felhalmozott nyereségadó. Az adó elkerülése érdekében az S-társaságoknak bizonyítaniuk kell, hogy jogos üzleti okuk van arra, hogy a vállalkozás ésszerű szükségleteihez szükséges mértéket meghaladó nyereséget visszatartják. Ez magában foglalhatja a bővítési, kutatási és fejlesztési vagy egyéb, a vállalkozás jövőjébe történő beruházási terveket. Ha az IRS úgy ítéli meg, hogy a társaság egyszerűen nyereséget halmoz fel az adók elkerülése érdekében, akkor megállapíthatja a felhalmozott nyereségadót.