Amikor egy szervezet pénzügyeinek kezeléséről van szó, a stratégiai tervezés és a költségvetés-tervezés két olyan kifejezés, amelyet gyakran felváltva használnak. Bár mindkettő fontos bármely vállalkozás sikere szempontjából, nem ugyanaz a kettő. Valójában mindkettő nagyon különböző célt szolgál egy szervezet irányításában és növekedésében.
A stratégiai tervezés a szervezet hosszú távú jövőképének, céljainak és az e célok elérését szolgáló stratégiáknak a meghatározása. Ez magában foglalja a jövőről való stratégiai gondolkodást, a szervezet erősségeinek és gyengeségeinek értékelését, valamint a piaci lehetőségek és veszélyek azonosítását. A stratégiai terv jellemzően három-öt éves időszakra vonatkozik, és a szervezet növekedésének és fejlődésének útiterveként szolgál.
Másrészt a költségvetés-tervezés a pénzügyi erőforrásoknak a szervezeten belüli konkrét tevékenységekhez és projektekhez való hozzárendelésének folyamata. Ez magában foglalja a pénzügyi célok meghatározását, a bevételek és kiadások becslését, valamint egy részletes terv elkészítését arról, hogy a pénzt hogyan fogják elkölteni a következő évben. A költségvetést általában éves alapon készítik el, és a szervezet napi működésének irányítására szolgáló eszközként szolgál.
Bár a stratégiai tervezés és a költségvetés készítése két teljesen különálló tevékenységnek tűnhet, valójában szorosan kapcsolódnak egymáshoz. Valójában egy jó stratégiai tervnek tájékoztatnia kell a költségvetési folyamatot, mivel keretet biztosít a szervezet hosszú távú céljait támogató pénzügyi döntések meghozatalához. Ha például egy vállalat stratégiai terve szerint új piacra kell terjeszkedni, a költségvetésnek tartalmaznia kell a piackutatás, a termékfejlesztés és az ezt a célt támogató marketingtevékenységek finanszírozását.
Hasonlóképpen, egy jól megtervezett költségvetés segítheti a szervezetet stratégiai céljainak elérésében azáltal, hogy biztosítja, hogy a forrásokat a célok eléréséhez legfontosabb tevékenységekre fordítsák. A tényleges kiadásoknak a költségvetéshez viszonyított nyomon követésével a szervezetek megbizonyosodhatnak arról, hogy a pénzügyi céljaik elérése felé haladnak, és szükség esetén kiigazításokat végezhetnek a pályán maradás érdekében.
Összefoglalva, a stratégiai tervezés és a költségvetés-tervezés két alapvető tevékenység minden szervezet számára. Bár különböző célokat szolgálnak, szorosan összefonódnak, és egy érem két oldalának kell tekinteni őket. A költségvetési folyamatot megalapozó stratégiai terv készítésével, valamint a költségvetést a stratégiai célok elérésének eszközeként használva a szervezetek biztosíthatják, hogy a hosszú távú siker felé vezető úton haladjanak.
Az üzleti tervezéssel és stratégiával összefüggésben általában azt javasolják, hogy a stratégia előbbre való, mint a költségvetés. Ennek oka, hogy a stratégia a vállalkozás hosszú távú jövőképét és irányát képviseli, míg a költségvetés egy rövid távú tervezési eszköz, amely az adott időpontban a vállalkozás rendelkezésére álló erőforrásokon és korlátokon alapul.
A megbízható stratégia kialakítása magában foglalja a vállalkozás céljainak és célkitűzéseinek meghatározását, a versenyhelyzet értékelését, valamint a célok eléréséhez szükséges erőforrások és képességek meghatározását. Amint a stratégia kialakult, a költségvetés taktikai tervként elkészíthető a stratégia támogatására szolgáló erőforrások elosztására.
Ha a költségvetés elkészítése a stratégia előtt történik, fennáll a veszélye annak, hogy a költségvetés olyan feltételezéseken alapul, amelyek nincsenek összhangban az üzlet hosszú távú jövőképével. Ez azt eredményezheti, hogy az erőforrásokat olyan tevékenységekhez rendelik, amelyek nem támogatják az átfogó stratégiát, ami eredménytelenséghez és elszalasztott lehetőségekhez vezet.
Ezért alapvető fontosságú, hogy a költségvetés kidolgozása előtt jól meghatározott stratégiával rendelkezzenek, annak biztosítása érdekében, hogy a költségvetés összhangban legyen az üzlet hosszú távú céljaival és célkitűzéseivel. Ez lehetővé teszi a vállalkozás számára, hogy hatékonyan és eredményesen ossza el az erőforrásokat, hogy elérje stratégiai célkitűzéseit és értéket teremtsen az érdekeltek számára.
A stratégiai tervek 3 típusa a következő:
1. Vállalati szintű stratégia: A stratégiai terv e típusa a szervezet általános irányára és hatókörére összpontosít. Tartalmazza az arra vonatkozó döntéseket, hogy mely piacokra lépjen be, milyen termékeket vagy szolgáltatásokat kínáljon, és hogyan ossza el az erőforrásokat a különböző üzleti egységek között. A vállalati szintű stratégiát jellemzően a felső vezetés dolgozza ki, és hosszú távú kilátásokkal rendelkezik.
2. Üzleti szintű stratégia: Ez a fajta stratégiai terv arra összpontosít, hogy egy üzleti egység hogyan tud versenyelőnyt teremteni a kiválasztott piacon. Ez magában foglalja az árképzésre, a termékdifferenciálásra, a célvevőkre és a marketingcsatornákra vonatkozó döntéseket. Az üzleti szintű stratégiát a középvezetők dolgozzák ki, és középtávú kilátásokkal rendelkezik.
3. Funkcionális szintű stratégia: Ez a fajta stratégiai terv arra összpontosít, hogy a vállalkozáson belül az egyes részlegek hogyan járulhatnak hozzá a szervezet általános sikeréhez. Olyan döntéseket tartalmaz, amelyek a folyamatok optimalizálására, az erőforrások kezelésére és a hatékonyság javítására vonatkoznak. A funkcionális szintű stratégiát az operatív vezetők dolgozzák ki, és rövid távú kilátásokkal rendelkezik.
Összességében a stratégiai tervek e három típusa együttesen a szervezet céljainak, erőforrásainak és intézkedéseinek a hosszú távú siker elérése érdekében történő összehangolását szolgálja.
A stratégiai terv egy olyan magas szintű dokumentum, amely felvázolja a szervezet hosszú távú céljait és célkitűzéseit, valamint az ezek eléréséhez használt stratégiákat és taktikákat. Egyszerűen fogalmazva, a stratégiai terv egy olyan útiterv, amely egy szervezet döntéshozatalait és intézkedéseit több éven keresztül irányítja. Figyelembe veszi a szervezet erősségeit, gyengeségeit, lehetőségeit és veszélyeit, valamint a külső piacot és a versenyhelyzetet. A stratégiai terv célja, hogy a szervezet erőforrásait és erőfeszítéseit a kívánt eredmények eléréséhez igazítsa, és biztosítsa, hogy a szervezetben mindenki ugyanazokért a célokért dolgozzon. Ez a hatékony üzleti tervezés és stratégia nélkülözhetetlen eszköze, és segíti a szervezeteket abban, hogy a gyorsan változó környezetben fókuszáltak, agilisak és alkalmazkodóképesek maradjanak.