A könyvelés minden üzleti szervezet alapvető szempontja. Magában foglalja a pénzügyi tranzakciók rögzítését, osztályozását és összegzését, hogy pontos képet adjon a szervezet pénzügyi helyzetéről. A számviteli gyakorlatok két nagy kategóriába sorolhatók, az informális és a bírósági számvitelbe. Bár a számvitel mindkét típusa nélkülözhetetlen a vállalatirányításhoz, terjedelmük, céljuk és szabályozási követelményeik tekintetében különböznek egymástól.
Az informális könyvelés a könyvelés olyan típusa, amelyet a kisvállalkozások, egyéni vállalkozók és magánszemélyek használnak pénzügyi tranzakcióik nyomon követésére. Ezt a fajta könyvelést nem szabályozza semmilyen jogi keretrendszer, és kizárólag belső célokra használják. Az informális könyvelés során egyszerű könyvelési szoftvereket, táblázatkezelőket vagy akár tollat és papírt használnak a pénzügyi tranzakciók rögzítésére. Az informális számvitel elsődleges célja, hogy pontos képet adjon a szervezet pénzügyi helyzetéről a döntéshozatalhoz.
Ezzel szemben a bírósági számvitel a számvitel olyan típusa, amelyet jogi keretek szabályoznak, és amelyet jogi eljárásokban használnak. A bírósági számvitelre olyan esetekben van szükség, mint a hagyatéki eljárás, csődeljárás és egyéb jogi eljárások, ahol a gazdálkodó egység pénzügyi helyzetét nyilvánosságra kell hozni. A bírósági számvitel speciális számviteli standardok és eljárások alkalmazását jelenti, és a számviteli nyilvántartásokat bíróság előtt kell bemutatni. A bírósági számvitelt arra használják, hogy jogi célokra pontos képet adjanak a gazdálkodó egység pénzügyi helyzetéről.
Egy másik jelentős különbség az informális és a bírósági számvitel között a megkövetelt részletesség szintje. Az informális könyvelés lehet olyan egyszerű vagy olyan összetett, amilyennek a felhasználó szeretné. Az informális számvitelben szükséges részletezettségi szint a felhasználó igényeitől és követelményeitől függ. Ezzel szemben a bírósági könyvelés magas szintű részletezettséget igényel, és a számviteli nyilvántartásokat meghatározott formátumban kell bemutatni. A bírósági könyvelésnek pontosnak, teljesnek és ellenőrizhetőnek kell lennie ahhoz, hogy a bíróság előtt elfogadható legyen.
Összefoglalva, a számviteli gyakorlatok minden üzleti szervezet számára alapvető fontosságúak. Az informális könyvelést belső célokra használják, és a szükséges részletesség mértéke a felhasználó igényeitől függ. A bírósági számvitelre jogi eljárásokban van szükség, és a megkövetelt részletezettségi szint magas. Mindkét típusú számvitel elengedhetetlen a vállalatirányításhoz, és a kettő közötti különbségek megértése elengedhetetlen a jogi követelményeknek való megfelelés és a megalapozott üzleti döntések meghozatala érdekében.
A formális bizalmi számvitel a bizalmi vagyonkezelés pénzügyi tevékenységeinek elszámolási folyamata. Olyan pénzügyi kimutatások elkészítését foglalja magában, amelyek bemutatják a tröszt pénzügyi teljesítményét és helyzetét, valamint a bevételek és kiadások kedvezményezettek közötti felosztását. A formális trösztkönyvelést általában jogszabály vagy a trösztmegállapodás feltételei írják elő.
A formális trösztkönyvelés jellemzően a következő elemeket tartalmazza:
1. A bizalmi vagyon értékelése: Ez a folyamat a trust által birtokolt eszközök értékének meghatározását jelenti. Ez magában foglalja a készpénzt, értékpapírokat, ingatlanokat és egyéb eszközöket.
2. Bevételek és kiadások: A hivatalos trösztkönyvelés magában foglalja a tröszt által szerzett összes bevétel és az összes felmerült kiadás részletes nyilvántartását. Ez magában foglalja a kamatokat, osztalékokat, bérleti díjakat és egyéb bevételi forrásokat, valamint az olyan kiadásokat, mint a vagyonkezelői díjak, jogi díjak és adók.
3. A jövedelem felosztása: A bizalmi vagyonkezelői elszámolás magában foglalja a jövedelemnek a kedvezményezettek között a bizalmi vagyonkezelési megállapodás feltételei szerinti felosztását is. Ez magában foglalhatja a jövedelem rendszeres vagy meghatározott időközönként történő felosztását.
4. Tőkenyereség és -veszteség: Ha a tröszt eszközöket ad el és tőkenyereséget vagy -veszteséget realizál, ezt a tröszt pénzügyi kimutatásaiban el kell számolni.
5. Vagyonkezelői díjak: A trustee által a tröszt kezeléséért felszámított díjakat szerepeltetni kell a számviteli nyilvántartásokban.
6. Adók: A hivatalos trösztkönyvelés magában foglalja a tröszt által fizetendő adók kiszámítását és megfizetését is, beleértve a jövedelemadót, a hagyatéki adót és az ajándékozási adót.
Összességében a formális trösztkönyvelés összetett folyamat, amely gondos nyilvántartást és a részletekre való odafigyelést igényel. Fontos, hogy olyan hozzáértő könyvelővel vagy pénzügyi szakemberrel dolgozzon együtt, aki jártas a trösztök számvitelében, annak biztosítása érdekében, hogy a számvitel pontos legyen és megfeleljen az összes vonatkozó törvénynek és szabályozásnak.
Igen, a New York-i végrehajtó általában köteles elszámolást mutatni a kedvezményezetteknek. Ennek oka, hogy a végrehajtónak vagyonkezelői kötelessége, hogy a hagyaték és a kedvezményezettek érdekében járjon el. E kötelezettség teljesítése érdekében a végrehajtónak pontos nyilvántartást kell vezetnie a hagyatékkal kapcsolatos valamennyi pénzügyi tranzakcióról, beleértve a bevételeket, kiadásokat és felosztásokat.
A New York-i törvények értelmében a kedvezményezetteknek joguk van a hagyatéki vagyonról és kötelezettségekről szóló elszámoláshoz, valamint a végrehajtó által végrehajtott valamennyi tranzakcióról szóló részletes jelentéshez. Ennek az elszámolásnak tartalmaznia kell a hagyatékból származó jövedelemre, a felmerült költségekre és a kedvezményezettek között történt felosztásokra vonatkozó információkat.
A végrehajtónak a beszámoló benyújtásán túlmenően a bíróság jóváhagyását is be kell szereznie bizonyos felosztások vagy a hagyatékkal kapcsolatos bizonyos intézkedések megtétele előtt. Ennek célja annak biztosítása, hogy minden kedvezményezettet méltányosan kezeljenek, és hogy a végrehajtó a jogszabályoknak megfelelően járjon el.
Összességében, ha Ön egy New York-i hagyaték kedvezményezettje, joga van ahhoz, hogy a végrehajtótól elszámolást kapjon. Ha bizonytalan a jogait illetően, vagy bármilyen kérdése van az elszámolási eljárással kapcsolatban, hasznos lehet, ha konzultál egy olyan ügyvéddel, aki a hagyatéktervezésre és -kezelésre szakosodott.