Egy céges halászhajó tulajdonlása jelentős bevételi forrást biztosíthat egy vállalkozás számára. Ez a befektetés azonban rejtett adóvonzatokkal jár, amelyek hatással lehetnek az eredményre. Fontos, hogy a vállalkozások tulajdonosai megértsék ezeket az adózási kérdéseket a szabályozások betartása és az adókötelezettségek minimalizálása érdekében.
A vállalati halászhajó birtoklásával kapcsolatos egyik elsődleges adózási kérdés a hajó besorolása. Az IRS különbséget tesz a kereskedelmi célú halászhajók és a szabadidős célú halászhajók között. A kereskedelmi célú halászhajókat eladásra szánt halak kifogására használják, míg a szabadidős célú halászhajókat személyes szórakozásra használják. A hajó besorolása befolyásolja a vállalkozó számára elérhető levonások típusait.
Egy másik fontos adózási kérdés, amelyet figyelembe kell venni, a hajó értékcsökkenése. A hajók, más eszközökhöz hasonlóan, idővel veszítenek értékükből. A vállalkozások tulajdonosai értékcsökkenési leírást igényelhetnek az adójukban, amely tükrözi ezt az értékcsökkenést. Fontos megjegyezni, hogy az értékcsökkenési leírás alapja a hajó bekerülési értéke, nem pedig a jelenlegi piaci értéke.
Az üzlettulajdonosoknak figyelembe kell venniük a halászhajó eladásának adóvonzatait is. Ha a hajót az amortizált értékénél magasabb áron adják el, a vállalkozás tulajdonosának tőkenyereségadót kell fizetnie az eladási ár és a hajó amortizált értéke közötti különbség után. Fontos, hogy pontos nyilvántartást vezessen a hajó értékéről az idők során, hogy elkerülje a meglepetéseket az adószezonban.
Végezetül a vállalkozóknak tisztában kell lenniük azzal, hogy milyen adóvonzata van annak, ha személyzetet alkalmaznak a halászhajójukon való munkavégzésre. A legénység tagjai alkalmazottnak minősülnek, és a bérszámfejtési adók, köztük a társadalombiztosítási és a Medicare adó hatálya alá tartoznak. A vállalkozóknak be kell tartaniuk a szövetségi és állami munkaügyi törvényeket is, beleértve a minimálbérre és a túlórára vonatkozó előírásokat.
Összefoglalva, egy céges halászhajó tulajdonlása nyereséges vállalkozás lehet a vállalkozások számára. Fontos azonban, hogy az üzlettulajdonosok megértsék az ezzel a befektetéssel kapcsolatos adóvonzatokat. A hajó megfelelő besorolásával, az értékcsökkenési levonások igénylésével, a pontos nyilvántartás vezetésével és a munkaügyi törvények betartásával a vállalkozások tulajdonosai minimalizálhatják adókötelezettségüket és biztosíthatják a szabályozások betartását.
Általánosságban elmondható, hogy a hajó üzleti költségként levonható, ha azt üzleti célra használják. Van azonban néhány fontos megfontolás, amelyet szem előtt kell tartani.
Először is, a csónakot elsősorban üzleti célokra kell használni ahhoz, hogy a levonásra jogosult legyen. Ha a hajót személyes célokra használják, még ha csak alkalmanként is, akkor nem biztos, hogy jogosult a levonásra.
Másodszor, a levonás általában a hajó használatának arra a részére korlátozódik, amely üzleti tevékenységhez kapcsolódik. Például, ha a hajót az idő 50%-ában üzleti célra, 50%-ában pedig személyes használatra használják, akkor a hajó költségeinek csak 50%-a vonható le üzleti költségként.
Harmadszor, a levonható konkrét költségek a vállalkozás típusától és a hajó használatának módjától függnek. A levonható költségek közé tartozik az üzemanyag, a karbantartás, a javítás, a biztosítás és az értékcsökkenés.
Végül fontos, hogy pontos nyilvántartást vezessen a hajóval kapcsolatos valamennyi kiadásról, és konzultáljon adószakértővel annak biztosítása érdekében, hogy minden levonás helyesen és az adótörvényeknek és -szabályoknak megfelelően történjen.
Egy halászhajó értékcsökkenthető élettartama több tényezőtől függően változhat, beleértve a hajó típusát, méretét és használatának módját. Általában a halászhajók értékcsökkenthető élettartama öt-tíz év. Egyes csónakok értékcsökkenési élettartama azonban hosszabb vagy rövidebb is lehet, minőségüktől, karbantartásuktól és használatuktól függően. Fontos, hogy konzultáljon egy adószakértővel vagy könyvelővel a halászhajó megfelelő értékcsökkenthető élettartamának meghatározásához, mivel ez jelentős hatással lehet a vállalkozás adókötelezettségére. Ezenkívül egyéb adózási megfontolások, például a 179. szakasz szerinti levonások vagy a bónusz értékcsökkenés is alkalmazhatók.
Igen, a csónakok bizonyos körülmények között jogosultak lehetnek a 179. szakasz szerinti levonásra. Az IRS adótörvénykönyvének 179. szakasza lehetővé teszi az adófizetők számára, hogy a minősített berendezések vagy szoftverek teljes vételárát levonják abban az évben, amikor azokat megvásárolták és üzembe helyezték. Vannak azonban bizonyos korlátozások és követelmények, amelyeknek teljesülniük kell ahhoz, hogy egy csónak jogosult legyen a 179. szakaszra.
Először is, a hajót az idő legalább 50%-ában üzleti célokra kell használni. Ha a hajót személyes célokra használják, akkor nem jogosult a 179. szakaszra. Másodszor, a csónakot olyan minősített vállalkozásban kell használni, mint például a halászat vagy a szállítás.
Ezenkívül a 179. szakasz alapján levonható teljes összegnek vannak korlátai. A 2020-as adóévben a maximális levonási lehetőség 1 040 000 USD, és a hajó teljes költsége nem haladhatja meg a 2 590 000 USD-t. Az e határértékek feletti összeget több év alatt kell leírni.
Fontos megjegyezni azt is, hogy az állami adótörvények eltérhetnek a szövetségi adótörvényektől a hajókra vonatkozó 179. szakasz szerinti levonások tekintetében. Javasoljuk, hogy konzultáljon egy adószakértővel annak megállapítása érdekében, hogy a hajója megfelel-e a 179. szakasznak, és hogy biztosítsa az összes alkalmazandó adótörvény betartását.