Vállalkozóként az Ön teendői között szerepel a forgalmi adó beszedése és átutalása. Bár fejfájást okozhat az egyes államok vagy joghatóságok különböző adómértékeinek és szabályainak nyomon követése, fontos, hogy ezeket a tranzakciókat megfelelően rögzítse a könyvelési rendszerében. Itt jönnek a képbe a naplóbejegyzések.
A naplóbejegyzés egy pénzügyi tranzakció feljegyzése, amely a főkönyvi számlák frissítésére szolgál. Ha forgalmi adóról van szó, naplóbejegyzést kell készítenie a beszedett adó összegének és az adóhatóságnak járó összegnek a rögzítéséhez.
Először meg kell határoznia a tranzakció forgalmiadó-kulcsát. Ez attól az államtól vagy joghatóságtól függően változik, amelyben az értékesítés történt. Ha megvan a kulcs, kiszámíthatja a fizetendő forgalmi adó összegét, ha megszorozza a kulcsot az értékesítés teljes összegével.
Ezután egy új naplóbejegyzést kell létrehoznia a könyvelési rendszerében. Kezdje azzal, hogy megterheli az árbevételi számláját az értékesítés teljes összegével. Ez azt a pénzt jelenti, amelyet az eladásból kapott, mielőtt bármilyen adót alkalmaztak volna.
Ezután írja jóvá a fizetendő forgalmi adó számláján a fizetendő forgalmi adó összegét. Ez a számla azt a kötelezettséget jelenti, amellyel az adóhatóság felé tartozik a forgalmi adó beszedéséért és átutalásáért a vevői nevében.
Fontos megjegyezni, hogy nem minden értékesítésre vonatkozik a forgalmi adó. Bizonyos esetekben naplóbejegyzést kell készítenie a forgalmiadó-kötelezettség visszafordításához, ha az értékesítés adómentes, vagy ha a vevő adómentes. Ehhez egyszerűen fordítsa vissza az eredeti naplóbejegyzést a fizetendő forgalmi adó számlájának megterhelésével és a beszedett forgalmi adó összegének jóváírásával az értékesítési bevételi számlán.
Összefoglalva, a forgalmi adóra vonatkozó naplóbejegyzések elkészítése kulcsfontosságú lépés a vállalkozás pontos pénzügyi nyilvántartásának vezetésében. Ha követi ezeket a lépéseket, és megfelelően rögzíti a forgalmiadó-tranzakciókat, biztosíthatja, hogy megfeleljen az adótörvényeknek és -előírásoknak, miközben gondoskodik arról is, hogy könyvelése naprakész és pontos legyen.
Amikor egy vállalkozás árukat vagy szolgáltatásokat értékesít, előfordulhat, hogy az állam vagy a helyi önkormányzat nevében forgalmi adót kell beszednie a vevőtől. A vevőtől beszedett forgalmi adó rögzítésére szolgáló naplóbejegyzés a vállalkozás által használt számviteli rendszertől függően változhat, de a következő egy általános példa:
Terhelés:
Hitel: Árbevétel (az értékesítés összege az általános forgalmi adó nélkül)
Hitel: Fizetendő forgalmi adó (a beszedett forgalmi adó összege)
Ebben a bejegyzésben az árbevétel számlán jóváírásra kerül az értékesítés összege az általános forgalmi adó nélkül, míg a fizetendő forgalmi adó számlán jóváírásra kerül a beszedett forgalmi adó összege. A pénzeszköz- vagy követelésszámla megterhelésre kerül az értékesítés teljes összegével, beleértve a forgalmi adót is.
Amint a forgalmi adót beszedték, az a vállalkozás kötelezettségévé válik mindaddig, amíg azt el nem utalják a megfelelő kormányzati szervnek. Ezért a fizetendő forgalmi adó számla arra szolgál, hogy nyomon kövesse a kormányzatnak járó összeget, amíg azt ki nem fizetik.
Fontos megjegyezni, hogy a használt konkrét számlák a számviteli rendszertől és a vállalkozás követelményeitől függően változhatnak. Ezenkívül a vállalkozásoknak az állam vagy a helyi önkormányzat törvényeitől és rendelkezéseitől függően kötelesek lehetnek forgalmiadó-bevallásokat benyújtani és a beszedett forgalmi adót rendszeresen átutalni.
Az adóra vonatkozó könyvelési tétel a fizetett adó típusától függ. Általában az adókat ráfordításként kezelik, és az eredménykimutatásban rögzítik. Az adó számviteli elszámolása két részre bontható: a folyó adóráfordításra és a halasztott adóráfordításra.
A folyó adóráfordítás az államnak a tárgyévben fizetendő adó összege. Ezt a vállalat adóköteles jövedelme és az arra a jövedelemre vonatkozó adókulcs alapján számítják ki. A folyó adóráfordítás elszámolásához a következő naplóbejegyzést kell elvégezni:
Terhelés:
A halasztott adóráfordítás az az adóösszeg, amelyet a következő években kell megfizetni az egyes tételek számviteli és adózási kezelése közötti átmeneti különbségek miatt. Ezek az átmeneti különbségek olyan dolgokból adódhatnak, mint az értékcsökkenés vagy az aktív időbeli elhatárolások. A halasztott adóráfordítás elszámolásához a következő naplóbejegyzés készül:
terhelés:
Összességében az adóra vonatkozó könyvelési tétel magában foglalja mind a folyó adóráfordítás, mind a halasztott adóráfordítás rögzítését, és ezek a tételek a vállalat adókötelezettségeit tükrözik.
Nem, a forgalmi adót nem módosíthatja naplóbejegyzéssel. A forgalmi adó egy kötelezettségszámla, amelyet általában automatikusan rögzít az értékesítési pont rendszere vagy a könyvelési szoftver, amikor az értékesítés megtörténik. A beszedett forgalmi adó összege az adókulcson és az értékesítés teljes összegén alapul.
Ha a beszedett forgalmi adóban hiba van, azt jóváírással vagy terhelési feljegyzéssel kell korrigálni, attól függően, hogy túl sok vagy túl kevés forgalmi adót szedtek be. A jóváírási vagy terhelési értesítést a korrekció összegéről ki kell állítani a vevőnek, és a forgalmiadó-számlát ennek megfelelően ki kell igazítani.
Fontos biztosítani, hogy a forgalmi adót pontosan rögzítsék és jelentsenek a megfelelő adóhatóságoknak. Ennek elmulasztása bírságokat és kamatokat vonhat maga után, valamint potenciálisan ronthatja a vállalkozás hírnevét.