Az önálló vállalkozói lét egyik előnye, hogy az üzleti költségeket le lehet írni az adóbevallásban. Az egyik leggyakoribb levonható kiadás az üzleti tevékenység során felmerülő étkezési költségek. Az étkezési levonások kiszámítása azonban zavaros lehet az önálló vállalkozók számára. Ebben az útmutatóban lebontjuk az étkezési költségek adójában történő levonásának szabályait és követelményeit.
Az első dolog, amit tudnia kell, hogy az IRS csak 50%-os levonást engedélyez az üzleti tevékenység során felmerült étkezési költségek után. Ez azt jelenti, hogy ha 100 dollárt költ üzleti ebédre, akkor csak 50 dollárt vonhat le az adóbevallásában. Fontos, hogy minden étkezési költségről pontos nyilvántartást vezessen, amely tartalmazza az étkezés időpontját, helyét és célját, valamint a jelenlévők nevét és üzleti kapcsolatait.
Az étkezéseknek közvetlenül a vállalkozásához kell kapcsolódniuk ahhoz, hogy levonhatók legyenek. Ez azt jelenti, hogy az étkezésnek egyértelmű üzleti célja kell, hogy legyen, például potenciális projektek megbeszélése egy ügyféllel vagy kapcsolatépítés az iparág más szakembereivel. Az elsősorban személyes célú étkezések, például születésnap vagy évforduló megünneplése, nem vonhatók le.
Az étkezési költségek levonásának másik feltétele, hogy ésszerűnek kell lenniük. Ez azt jelenti, hogy az étkezés költségének összehasonlíthatónak kell lennie azzal, ami az adott körülmények között ésszerűnek tekinthető. Például egy üzleti ebéd egy puccos étteremben ésszerű lehet, ha Ön egy magas rangú ügyféllel találkozik, de nem biztos, hogy ésszerű, ha egy potenciális szállítóval találkozik egy kisebb projekt kapcsán.
Végül fontos megjegyezni, hogy az étkezési költségek csak akkor vonhatók le, ha azokat nem az ügyfelei vagy vásárlói térítik meg. Ha az étkezés költségeit visszafizetik Önnek, akkor azt sem vonhatja le az adóbevallásában. Ha nem biztos abban, hogy egy adott étkezési költség levonható-e, mindig a legjobb, ha konzultál egy adószakértővel.
Összefoglalva, az étkezési levonás értékes módja lehet az önálló vállalkozók számára, hogy csökkentsék adókötelezettségüket. Fontos azonban, hogy kövesse az IRS által meghatározott szabályokat és követelményeket, hogy elkerülje az adóbevallással kapcsolatos problémákat. Ha pontos nyilvántartást vezet, biztosítja az egyértelmű üzleti célt, és csak az ésszerű, nem visszatérítendő költségeket vonja le, maximalizálhatja üzleti költségeit, és csökkentheti adóterheit.
Az Egyesült Államokban a 100%-os étkezési levonás a támogatható üzleti étkezésekre vehető igénybe. Ezek olyan étkezések, amelyek akkor merülnek fel, amikor üzleti úton utazik otthonától távol, üzleti megbeszéléseken vesz részt, vagy ügyfeleket vagy vásárlókat lát vendégül. A 100%-os étkezési levonásra való jogosultsághoz a következő feltételeknek kell teljesülniük:
1. Üzleti cél: Az étkezésnek közvetlenül kapcsolódnia kell egy kereskedelmi vagy üzleti tevékenység aktív folytatásához, vagy az étkezésnek a jövedelemtermeléshez vagy -gyűjtéshez kell kapcsolódnia.
2. Szokásos és szükséges: Az étkezésnek az üzleti tevékenységgel összefüggésben szokásosnak és szükségesnek kell lennie.
3. Megalapozottság: Megfelelő nyilvántartást kell vezetni az étkezés időpontjának, helyének és üzleti céljának igazolására. Ez magában foglalja a nyugták megőrzését, a jelenlévők és az Önnel fennálló üzleti kapcsolatuk feljegyzését, valamint a megbeszélt üzleti ügyek jellegét.
Fontos megjegyezni, hogy a 100%-os étkezési levonás nem vonatkozik a pazarló vagy extravagáns étkezésekre. Ezenkívül a fenti kritériumoknak nem megfelelő étkezések esetében a levonás az étel és ital költségének 50%-ára korlátozódik.
Az IRS konkrét irányelveket állapított meg a munkáltatók által az alkalmazottaiknak nyújtható étkezési juttatásokra vonatkozóan, amelyek az utazás helyétől és időtartamától függnek. Például 2021-től a magas költségű területeken a standard étkezési juttatás napi 71 dollár, míg a nem magas költségű területeken a juttatás napi 60 dollár. A munkáltatók azonban saját belátásuk szerint magasabb vagy alacsonyabb juttatásokat is biztosíthatnak. Fontos megjegyezni, hogy ezek a juttatások adómentesek a munkavállalók számára, amennyiben megfelelnek bizonyos feltételeknek, mint például az, hogy éjszakára távol vannak az adóügyi otthonuktól, és az utazásnak üzleti okai vannak. Ezenkívül a munkáltatóknak pontos nyilvántartást és nyugtákat kell vezetniük e juttatások alátámasztására és az IRS-szabályoknak való megfelelés biztosítására.
A 80%-os étkezési levonás arra az adókedvezményre utal, amelyet a munkáltatók vehetnek igénybe a munkavállalóiknak nyújtott étkezések után. Az Internal Revenue Service (IRS) irányelvei szerint a munkáltatók a munkavállalóiknak nyújtott étkezés költségeinek 50%-át vonhatják le üzleti költségként. Bizonyos körülmények között azonban a levonás 80%-ra növelhető.
A 80%-os étkezési levonásra való jogosultsághoz a munkáltató által biztosított étkezésnek csekély összegű béren kívüli juttatásnak kell minősülnie. Ez azt jelenti, hogy az étkezésnek alkalmi, ritkán előforduló, és érvényes üzleti céllal nyújtott étkezésnek kell lennie, például egy munkavállalói értekezlet vagy képzés során. Ezenkívül az étkezést a munkáltató telephelyén vagy olyan helyen kell biztosítani, amely a munkáltató üzleti tevékenységének részét képezi.
Ha az étkezés megfelel ezeknek a követelményeknek, a munkáltató az étkezés költségének 80%-át üzleti költségként levonhatja az adóbevallásában. Fontos azonban megjegyezni, hogy az IRS-nek szigorú szabályai vannak e levonások dokumentálására és alátámasztására vonatkozóan, ezért a munkáltatóknak részletes nyilvántartást kell vezetniük, és konzultálniuk kell egy adószakértővel a megfelelőség biztosítása érdekében.