Minden vállalkozás egyik legfontosabb pénzügyi kimutatása a pénzforgalmi kimutatás. Pillanatképet nyújt a vállalat pénzbevételeiről és pénzkiáramlásáról egy adott időszakban, így értékes eszköz a pénzügyek kezelésében. A pénzforgalmi kimutatás elkészítésére két módszer létezik: a közvetlen és a közvetett. Ebben a cikkben a közvetett módszerre összpontosítunk, amelyet a vállalkozások gyakrabban használnak.
A pénzforgalmi kimutatás készítésének közvetett módszere az eredménykimutatás nettó jövedelméből indul ki, majd hozzáadja vagy levonja a nem készpénz jellegű tételeket, például az értékcsökkenést és az amortizációt, valamint a forgóeszközök és kötelezettségek változásait. Ez a módszer időigényesebb, mint a közvetlen módszer, de pontosabb képet ad a vállalat pénzforgalmáról.
1. lépés: Kezdje az eredménykimutatásban szereplő nettó jövedelemmel
A közvetett módszerrel készített cash flow kimutatás elkészítésének első lépése, hogy az eredménykimutatásban szereplő nettó jövedelemmel kezdje. Ez az az összeg, amelyet vállalkozása az összes költség és adó levonása után keresett.
Miután megvan a nettó jövedelem, vissza kell adnod a nem készpénzes kiadásokat, például az értékcsökkenést, az amortizációt és a halasztott adókat. Ezek a kiadások nem befolyásolják a vállalkozás készpénzegyenlegét, ezért vissza kell adni őket, hogy pontos képet kapjon a pénzforgalomról.
Ezután ki kell igazítania a forgóeszközök és kötelezettségek változásait. Például, ha a követelései nőttek, ez azt jelenti, hogy kevesebb készpénzt kapott, mint amennyit eladott, és ezt a növekedést le kell vonnia a nettó bevételéből. Másrészt, ha a kötelezettségek növekedtek, ez azt jelenti, hogy kevesebb készpénzt fizettél ki, mint amennyi kiadásod volt, és ezt a növekedést hozzá kell adnod a nettó jövedelmedhez.
Miután elvégezte az összes kiigazítást, kiszámíthatja a működésből származó nettó cash flow-t. Ez az a készpénzmennyiség, amelyet a vállalkozása az alaptevékenységéből termelt vagy használt fel.
Az utolsó lépés a befektetési és finanszírozási tevékenységekből származó nettó cash flow kiszámítása. A beruházási tevékenységek közé tartozik a hosszú távú eszközök, például ingatlanok, gépek és berendezések vásárlása vagy értékesítése, míg a finanszírozási tevékenységek közé tartozik az adósság vagy saját tőke kibocsátása vagy visszafizetése. Miután kiszámította az e tevékenységekből származó nettó cash flow-t, hozzáadhatja azokat a működésből származó nettó cash flow-hoz, hogy megkapja az időszak teljes nettó cash flow-ját.
Összefoglalva, a közvetett módszerrel készített cash flow kimutatás elkészítése minden vállalkozás számára elengedhetetlen a pénzügyek hatékony kezeléséhez. Elsőre talán ijesztőnek tűnhet, de a fent vázolt lépéseket követve pontosan tükrözheti a vállalat időszaki pénzbevételeit és pénzkiáramlásait. Ez az információ segít Önnek abban, hogy megalapozott döntéseket hozzon vállalkozása jövőjéről, és biztosítsa, hogy elegendő készpénzzel rendelkezzen kötelezettségei teljesítéséhez.
A közvetlen és közvetett pénzáramlások kimutatásának elkészítéséhez elemezni kell a vállalat pénzügyi kimutatásait, hogy meghatározzák a pénzeszközök forrásait és felhasználását egy adott időszakban. Az alábbiakban ismertetjük a közvetlen és közvetett cash flow-kimutatás elkészítésének lépéseit:
1. Gyűjtse össze a pénzügyi kimutatásokat: Gyűjtse össze a vállalat mérlegét, eredménykimutatását és az eredménytartalék kimutatását az adott időszakra vonatkozóan.
2. Határozza meg a pénzeszközök forrásait és felhasználását: Elemezze a pénzügyi kimutatásokat, hogy azonosítsa a pénzeszközök forrásait és felhasználását az adott időszakban. Például a pénzbevételek származhatnak értékesítésből, befektetésekből vagy hitelfelvételből, míg a pénzkiadások származhatnak működési kiadásokból, befektetésekből vagy adósságtörlesztésből.
3. Számítsa ki a nettó cash flow-t: Határozza meg az időszak nettó pénzeszköz-változását a pénzkiáramlások és a pénzbeáramlások kivonásával.
4. Készítse el a közvetett módszerrel készült kimutatást: A közvetett módszer az eredménykimutatás nettó jövedelméből indul ki, és korrigálja a nem készpénzes tételeket, például az értékcsökkenést, az amortizációt és a működőtőke változásait.
5. Készítse el a közvetlen módszer szerinti kimutatást: A közvetlen módszer a működési tevékenységekből származó tényleges pénzbevételeket és -kiáramlásokat mutatja. Ez magában foglalja az egyes működési tevékenységek pénzbevételeinek és kifizetéseinek azonosítását.
6. Hasonlítsa össze a két módszert: Hasonlítsa össze a közvetlen és a közvetett módszer eredményeit, hogy azok egyezzenek. Az esetleges eltéréseket meg kell vizsgálni és fel kell oldani.
7. Mutassa be az állítást: Mutassa be a közvetlen és közvetett cash flow-k kimutatását az egyes szakaszok egyértelmű címkéivel és címkéivel.
Összefoglalva, a közvetlen és közvetett cash flow-k kimutatásának elkészítése magában foglalja a vállalat pénzügyi kimutatásainak elemzését, a nettó cash flow kiszámítását, és az eredmények közvetett vagy közvetlen módszerrel történő bemutatását.
A cash flow kimutatás egy olyan pénzügyi kimutatás, amely megmutatja, hogy egy adott időszakban hogyan mozogtak be és ki a pénzeszközök egy vállalkozásból. Íme a pénzforgalmi kimutatás elkészítésének lépései:
1. lépés: Határozza meg a pénzforgalmi kimutatás időkeretét – Ez lehet egy hónap, negyedév vagy év.
2. lépés: Gyűjtse össze a szükséges pénzügyi információkat – Gyűjtse össze az olyan pénzügyi adatokat, mint az árbevétel, a kiadások, a követelések, a kötelezettségek, a készletek és minden egyéb releváns pénzügyi információ.
3. lépés: A pénzbevételek azonosítása – A pénzbevételek a vállalkozás pénzforrásait jelentik. Ide tartoznak az értékesítési bevételek, a kamatbevételek és egyéb bevételi források.
4. lépés: A pénzkiáramlások azonosítása – A pénzkiáramlások a pénzeszközök felhasználását jelentik a vállalkozás számára. Ezek közé tartoznak az olyan kiadások, mint a fizetések, bérleti díjak, közüzemi szolgáltatások és egyéb kiadások.
5. lépés: A beáramló és kiáramló pénzeszközök kategorizálása – Kategorizáljuk a beáramló és kiáramló pénzeszközöket működési, befektetési és finanszírozási tevékenységekre.
6. lépés: Számítsa ki a nettó pénzáramlást – A nettó pénzáramlás kiszámításához vonja le a pénzkiáramlásokat a pénzbevételekből.
7. lépés: Készítse el a pénzforgalmi kimutatást – Készítsen egy táblázatot vagy táblázatot, amely tartalmazza az egyes kategóriák kezdő egyenlegét, a pénzbevételeket, a pénzkiáramlásokat és a záró egyenleget.
8. lépés: Elemezze a pénzforgalmi kimutatást – Elemezze a pénzforgalmi kimutatást, hogy azonosítsa a vállalkozás pénzforgalmának esetleges tendenciáit, erősségeit vagy gyengeségeit. Ez az információ segíthet a vállalkozásnak abban, hogy döntéseket hozzon az erőforrások elosztásáról és a pénzügyek jövőbeli kezeléséről.